【正文】 ） 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（ 20） 第三章 餐飲成本控制制度（ 24） 第二節(jié) 采購項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)（ 26） 3 第四節(jié) 審批程序（ 36） 年度資金計(jì)劃（ 44） 資金支付的反饋 （ 47） 總 則（ 49） 3 第四節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算（ 65） 第十節(jié) 營業(yè)收入利潤的利潤分配的核算（ 69） 第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（ 73） 稅務(wù)檢查（ 74） 第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（ 77） 第八章 附 則 第二條 度假村財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制計(jì)劃等。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。 第十條 記賬本位幣為人民幣。 第十四條 固定資金管理 1. 溫泉度假村固定資金主要是銀行存款。 500 元以下（含 500 元）的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充。 4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表 . 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流 量表來安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 3. 財(cái)務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負(fù)責(zé)，屬于 度假村 審核權(quán)限的付款審核由 度假村 會(huì)計(jì)進(jìn)行一級審核， 度假村 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核；屬于集團(tuán)審核權(quán)限的付款由 度假村 財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。 第二十七條 度假村按政府各部門對外匯管理要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表。臺(tái)賬分合同臺(tái)賬、費(fèi)用臺(tái)賬和物資臺(tái)賬。餐飲成本主要指食品，飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本；費(fèi)用的核 算與控制 1. 營業(yè)費(fèi)用，主要是客房、餐飲、溫泉等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用，是各部門可直接控制的費(fèi)用； 2. 行政費(fèi)用，主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用，是不能直接計(jì)入各個(gè)部門的費(fèi)用； 3. 非經(jīng)營費(fèi)用，主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用，是管理者無法直接控制的費(fèi)用。 2. 度假村會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。電腦記帳要求會(huì)計(jì)科目必須用 9 位數(shù)字代碼來代替，所以，度假村會(huì)計(jì)科目中只有一級會(huì)計(jì)科目，而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。 第九節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表 第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表是按周、月、年度等會(huì)計(jì)報(bào)告期，正確及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)成果的報(bào)表，它是度假村在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總結(jié)。 第四十七條 會(huì)計(jì)核算員對違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目，可按《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。 第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度 總 則 第一條 為搞好度假村經(jīng)營管理，管好財(cái)產(chǎn)，延長財(cái)產(chǎn)使用年限，嚴(yán)防物資積壓和鋪張浪費(fèi)，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效能，必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，獲得最好的 效果。 1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責(zé)”的原則，辦理財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時(shí)維修和保養(yǎng)。 第六條 基建材料及設(shè)備：凡是 專為工程項(xiàng)目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。 第八條 其它物品，包括 客人贈(zèng)送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。 4. 負(fù)責(zé)指導(dǎo)并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財(cái)產(chǎn)管理人員搞好財(cái)務(wù)和實(shí)物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要 及時(shí)查明原因，提出意見，進(jìn)行調(diào)整和處理。 3. 定期（每月）清點(diǎn)庫房存貨，保持賬物相符。 3. 妥善保管本部門班組的財(cái)產(chǎn)，外借財(cái)產(chǎn)要及時(shí)催還，以防丟失，損壞，財(cái)產(chǎn)物品一律不得給私人。 4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財(cái)產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。 2. 低值易耗品和其它物品購置計(jì)劃經(jīng)店務(wù)會(huì)討論且按規(guī)定制度批準(zhǔn)后，列入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行；計(jì)劃內(nèi)零星購置及大批購置財(cái)產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報(bào)批。各類財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、 單價(jià)、在庫和在用的地點(diǎn)，分別獨(dú)立立帳，控制庫房的進(jìn)、銷、存數(shù)量。用紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實(shí)物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會(huì)計(jì)記帳憑證。報(bào)銷財(cái)產(chǎn)實(shí)物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實(shí)物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。 2. 購進(jìn)的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗(yàn)收，指定專人負(fù)責(zé)管理。 4. 庫房物品不準(zhǔn)出售給個(gè)人，如遇外單位調(diào)撥時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦理交接款后，憑財(cái)務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)者一律不準(zhǔn)出庫。 第三十一條 各部門班組要認(rèn)真執(zhí)行送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)。 5. 賠償手續(xù) 5． 1 賓客或職工損壞或遺失公物并確定賠償時(shí)，由財(cái)產(chǎn)使用部門財(cái)產(chǎn)保管員開出“賠償單 ”，一式四聯(lián)分別作為部門班組存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證、財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑證。 1. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 使用目的在于記錄固定資產(chǎn)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)并與移交數(shù)量比較。 22 第三章 餐飲成本控制制度 第一條 飲食成本的控制方法采取建立標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算管理制。 2. 財(cái)務(wù)部每日對各餐廳的食品、飲料銷售量及其成本用量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，掌握成本用量的增減變化和各餐廳的成本率，必要時(shí)對銷售價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。 2. 每日審查食品和飲料收入 餐飲收入管理由餐廳收款員根據(jù)實(shí)際銷售制作收入報(bào)表；核數(shù)員編制“每日飲食部營業(yè)統(tǒng)計(jì)表”，報(bào)告每日各餐廳的營業(yè)收入；電腦打印每日報(bào)表和本月累計(jì)報(bào)告。 報(bào)告要求詳細(xì)分析飲食銷售和成本消耗執(zhí)行情況，并和標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算，和上月、上年同期成本率進(jìn)行比較；對影響成本率變化的各種因素進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。 第六條 凡是倉庫儲(chǔ)備的項(xiàng)目均由其提出采購申請。 第十條 所有采購項(xiàng)目的申請要加強(qiáng)計(jì)劃性，減少盲目性，提前填寫，留有余地。 第十二條 “廚房每日市場訂單”直接報(bào)送采購部主管，由其具體負(fù)責(zé)落實(shí)采購人員報(bào)價(jià)后，留存第一聯(lián)，其余三聯(lián)返送廚房及收貨部。 第十九條 確屬疑難采購項(xiàng)目，采購部和使用部門雙方 必須及時(shí)聯(lián)系溝通或上報(bào)上級部門，研究對策。 第二十六條 廚房每日市場訂單： 1. 由授權(quán)廚師長簽字并完成報(bào)價(jià)后，經(jīng)采購部 主管 簽字后即為有效訂單。 2. 金額在 2萬元以上 10 萬元以下（含 10 萬元） 經(jīng)辦單位提出申請、預(yù)算 度假村財(cái)務(wù)部 度假村第一負(fù)責(zé)人地區(qū)公司審核部 3. 金額在 10 萬元以上 經(jīng)辦單位提出申請、預(yù)算 度假村財(cái)務(wù)部 度假村第一負(fù)責(zé)人地區(qū)公司財(cái)務(wù)部 地區(qū)公司審核部 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心，所有采購項(xiàng)目須經(jīng)審批成為有效訂單后，方能實(shí)施購買。 第三十二條 對于期貨或供需雙方認(rèn)為必須簽約的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，首先要與供應(yīng)廠、商認(rèn)真洽談?dòng)嘘P(guān)業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)，向財(cái)務(wù)部經(jīng)理請示匯報(bào)；在達(dá)成協(xié)議后，按財(cái)務(wù)管理規(guī)定簽訂供需合同，經(jīng)雙方法人代表簽字并取得合法公證后 29 方能生效。 第三十六條 準(zhǔn)確地填制報(bào)關(guān)手續(xù)。然后由采購 30 部經(jīng)理根據(jù)情況安排運(yùn)輸、用車計(jì)劃，并填寫派車單。 第四十六條 驗(yàn)收合格但未付款的采購項(xiàng)目由收貨部開具收貨單經(jīng) 交貨人簽字后，將第五聯(lián)給交貨人作為結(jié)算憑證，第一聯(lián)隨同收貨日報(bào)上交財(cái)務(wù)部，第二聯(lián)收貨部留存?zhèn)溆茫谌?lián)交使用部門。 第五十條 國外進(jìn)口采購項(xiàng)目憑采購訂單、發(fā)貨票、收貨單證由財(cái)務(wù)部辦理付款事宜。采購部要急人所急，以最快速度擇商報(bào)價(jià)，一經(jīng)收到所需部門已經(jīng)形成的有效訂單取得結(jié)算手續(xù)后，必須千方百計(jì)采取緊急購買措施，保證供應(yīng)。 第五十九條 采購計(jì)劃；控制采 購成本及采購費(fèi)用；認(rèn)真審定各類采購申請單的報(bào)價(jià)及推薦的供應(yīng)商，提出主導(dǎo)意見上報(bào)，督促、檢查各類采購項(xiàng)目的執(zhí)行情況；加強(qiáng)與度假村各部門及供應(yīng)商之間的溝通與協(xié)調(diào)。 第十一節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理 第五十六條 為了搞好度假村的采購工作，保證優(yōu)質(zhì)廉價(jià)適時(shí)的供應(yīng)， 32 采購部全體人員必須認(rèn)真履行各自的職責(zé)規(guī)范。付款后采購人員要及時(shí)將發(fā)貨 票收貨記錄、支票存根一并登記后交與遞交財(cái)務(wù)部。 第四十九條 購買、收貨和使用三個(gè)環(huán)節(jié)上的相關(guān)人員要相互監(jiān)督、相互合作，共同做好工作。 第八節(jié) 貨物驗(yàn)收 第四十四條 無論是采購人員自提項(xiàng)目還是供應(yīng)廠、商送貨項(xiàng)目，貨到度假村后，必須首先與收貨部聯(lián)系，說明度假村采購訂單號(hào)碼及部門，由收貨部依據(jù)采購訂單或合同過數(shù)檢驗(yàn)，合格后分送所需部門。 第七節(jié) 貨物運(yùn)輸 第三十九條 所有購買項(xiàng)目必須首先爭取供應(yīng)廠、商送貨到店。 第六節(jié) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn) 進(jìn)口項(xiàng)目入關(guān)到貨后均需由專職報(bào)關(guān)、報(bào)驗(yàn)員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)關(guān)、報(bào)驗(yàn)。同時(shí)注明相關(guān)單證。 3. 其他采購單在完成后，均經(jīng)采購部主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后方為有效訂單。 第二十二條 基準(zhǔn)單價(jià)確定后須報(bào)地區(qū)公司審核部審核崗備案。 第十五條 供應(yīng)廠商的優(yōu)惠、折扣、贈(zèng)送、回扣等必須歸度假村所有，并在報(bào)價(jià)中注明。 4. 國內(nèi)市場一般項(xiàng)目需 提前兩周提出申請。 第八條 經(jīng)確認(rèn)實(shí)屬必需購買項(xiàng)目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經(jīng)部門授權(quán) 主管審批簽字后報(bào)送采購部。 第二條 采購部是度假村采購工作的專業(yè)部門，度假村所需物品原則上均由其統(tǒng)一招標(biāo)購買，其他部門有參與監(jiān)督、支持、配合權(quán)，但一般不得自行采購。 3. 每日審查原料成本消耗 每日定時(shí)檢查采購收貨單、庫房領(lǐng)料單、內(nèi)部轉(zhuǎn)貨單等與原料成本消耗有關(guān)的全部單據(jù)；報(bào)告當(dāng)時(shí)銷售成本，并根據(jù)食品、飲料營業(yè)收入審查結(jié)果，計(jì)算出當(dāng)時(shí)食品和飲料成本率、累計(jì)成本率；和預(yù)算成本率進(jìn)行比較，其差異控制在 +1%的范圍內(nèi)。 3． 財(cái)務(wù)部根據(jù)飲食采購計(jì)劃控制進(jìn)貨成本。 2． 菜單上的每項(xiàng)飲食產(chǎn)品都根據(jù)產(chǎn)品規(guī)格、所需原材料，由飲食成本控制會(huì)計(jì)和廚師通過加工測試，定出主料、配料、調(diào)料的用量標(biāo)準(zhǔn)和成本，再依據(jù)毛利 率定出價(jià)格。 2. 低值易耗品在用記錄 使用目的在于記錄各部門低值易耗品的數(shù)量、存放及使用地點(diǎn)。 第九節(jié) 會(huì)計(jì)科目 第三十四條 財(cái)務(wù)部按會(huì)計(jì)科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值易耗品攤銷”、“物料用 品”等一級科目，并分設(shè)有關(guān)的二 21 級科目的分類帳，以反映度假村固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的金額變化情況。 損壞之公物系帶酒店標(biāo)的 或因采購數(shù)量少而難于購買的按原價(jià)的 或 2 倍賠償。 第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報(bào)，按規(guī)定權(quán)限 得到批準(zhǔn)后，統(tǒng)一處理。各使用部門領(lǐng)用物品材料時(shí)，要填寫“領(lǐng)物單 ” 并由部門經(jīng)理和度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 3. 庫房不辦理未得到批準(zhǔn)的借用手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)的借用物品不允許帶出 18 保管部門或酒店。下次需要領(lǐng)用時(shí)，則不再報(bào)銷金額，而是存放地點(diǎn)由庫房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以避免重復(fù)列支費(fèi)用。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時(shí)查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理 第十八條 庫房財(cái)產(chǎn)管理 1. 度假村購進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。 第十六條 驗(yàn)收 1. 收貨部接到采購員購進(jìn)的財(cái)產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)收、點(diǎn)數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗(yàn)收合格后按本酒店的財(cái)產(chǎn)名稱填 制收貨報(bào)告，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財(cái)務(wù)部結(jié)算。酒店集團(tuán)統(tǒng)一采購調(diào)配，統(tǒng)一安排付款。 5. 庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積