行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究與探索-文庫吧在線文庫
【正文】 制機構(gòu) 啟動立項工作 審批 辦理下一步工作 審定 選擇編制單位并組織編制文件 項目建議書 （前期工作計劃及預(yù)算） （可行性研究報告） （工程初步設(shè)計及項目總概算） 形成報批文件 審核 建設(shè)項目投資控制流程 (舉例 ) 項目管理部門 工程設(shè)計機構(gòu) 咨詢造價機構(gòu) 財會部門 依據(jù)概算編制施工圖 按合同和施工進度支付價款 審核 編制施工圖預(yù)算 是否控制在概算之內(nèi) 控制施工造價 否 是 工程變更流程 (舉例 ) 分管領(lǐng)導(dǎo) 項目管理部門 施工單位 監(jiān)理機構(gòu) 工程設(shè)計單位 提出工程變更申請 審核 審批 審批 審核 組織現(xiàn)場審議 組織施工 形成變更記錄 形成設(shè)計變更圖 形成施工技術(shù)方案 審核 項目價款支付流程 (舉例 ) 施工單位 監(jiān)理機構(gòu) 項目管理部門 財會部門 分管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)付款支付申請 審核 審批 審批 工程造價審核 財務(wù)支付 支付預(yù)付款 進度款支付申請 工程量審核 財務(wù)審核 竣工決算流程 (舉例 ) 施工單位 監(jiān)理機構(gòu) 項目管理部門 分管領(lǐng)導(dǎo) 外部審批機構(gòu) 下發(fā)數(shù)據(jù)采集表 審核 審批 審批 辦理資產(chǎn)及 檔案移交 與有關(guān)部門共同編制竣工決算報告 整理上報相關(guān)資料 整理上報相關(guān)資料 竣工決算報告 建設(shè)項目控制 ?控制措施： ?建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度 ?確保不相容崗位相分離，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相分離 ?建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制 ?建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制 ?加強建設(shè)項目招標(biāo)管理 建設(shè)項目控制 ?控制措施： ?加強建設(shè)投資控制，嚴(yán)格審核工程變更 ?加強工程管理部門和財會部門的溝通，嚴(yán)格付款審核，按規(guī)定和進度辦理價款結(jié)算 ?加強建設(shè)項目檔案管理 ?及時辦理竣工決算，按規(guī)定辦理資產(chǎn)和檔案的移交 ?加強對建設(shè)項目的監(jiān)督檢查 合同管理流程 (舉例 ) 法律等專家 歸口管理部門 業(yè)務(wù)部門 主管領(lǐng)導(dǎo) 草擬合同初稿 審核 制作正式合同 是否發(fā)生合同變更、解除等 組織合同訂立 否 是 復(fù)核 審定 合同歸檔保管 合同變更 解除等程序 合同履行 合同控制 ?合同管理的特點：專業(yè)性強 ?控制措施： ?建立健全合同內(nèi)部管理制度 ?實施歸口管理，合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限 ， 妥善保管和使用合同專用章 ?明確合同訂立的范圍和條件 ， 必要時法律、技術(shù)、財會等專家參與訂立工作 合同控制 ?控制措施： ?對合同履行情況實施有效監(jiān)控，嚴(yán)格審查合同變更、解除等 ?建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制 ?加強對合同登記的管理，統(tǒng)計、分類和歸檔 ?加強合同信息安全保密工作 ?加強對合同糾紛的管理 謝謝大家！ 敬請批評指正！ 。 盤盈盤虧情況及時匯報單位領(lǐng)導(dǎo)。 財審部門及相關(guān)部門 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險及控制措施（舉例） 風(fēng)險點 控制措施 控制崗位 虛構(gòu)固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)，套取財政資金 加強審核。 加強部門間聯(lián)系，負(fù)有審核責(zé)任的部門要履行職責(zé)。 。 。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究與探索 財政部會計司 黃赟 以為法不責(zé)眾的小金庫 私分國資為職工買保險 《 大眾電影 》 原社長被判 4年 因擅自動用 554萬余元國有資產(chǎn)為職工買商業(yè)保險， 71歲的 《 大眾電影 》 原社長蔡師勇被控私分國有資產(chǎn)罪，獲刑 4年并被處罰金 4萬元。 。 。 請購與內(nèi)部審核審批相分離。 財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、合同管理部門定期溝通。 部門間適時溝通，賬實、賬卡核對。 ? 預(yù)算執(zhí)行的主要風(fēng)險：資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無序，存在無預(yù)算、超預(yù)算支出情況；執(zhí)行進度不合理。 資產(chǎn)管理部門、技術(shù)部門、財審部門負(fù)責(zé)人 單位主要的業(yè)務(wù)活動及其管理制度（舉例） ? 預(yù)算業(yè)務(wù) ——預(yù)算管理辦法 ? 收支業(yè)務(wù)
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