【正文】 稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司 3 月份納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽核時，發(fā)現(xiàn)以下情況： (1)連同護(hù)膚護(hù)發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入 (含增值稅 )9360 元，未納入增值稅、消費(fèi)稅銷售額中。 要求： (1)計算該公司 3 月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。 (5)支付訴訟費(fèi) 萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。股東會決定由甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事，乙擔(dān)任公司經(jīng)理。 廠為某市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門管理的國有工業(yè)企業(yè)。 (2)A 廠廠長辦公會能否決定職工工資調(diào)整方案和獎金分配方案 ?簡要說明理由。 (4)2020 年 12 月，公司產(chǎn)品滯銷狀況仍無根本改變，虧損已成定局。萬方農(nóng)貿(mào)公司支付預(yù)付款 10 萬元 。 要求： 根據(jù)上述情況和合同、仲裁、訴訟等法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： (1)萬方農(nóng)貿(mào)公司是否有權(quán)解除合同 ?簡要說明理由。 4.【答案】 D 【解析】 既約定違約金又約定定金的，一方違約時，只能選擇適用于定金或者違約金，兩者不能并用。 9.【答案】 C 【解析】 依據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司的董事、經(jīng)理、監(jiān)事在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持有的本公司的股票。所以本題中定金數(shù)額最多是 2020%=4 萬元。 17.【答案】 A 【解析】本題的納稅人屬于小規(guī)模納稅人，并且告訴的收入是含稅的，在計算應(yīng)繳納的增值稅的時候，應(yīng)該換算成不含稅的收入，即 5512/(1+6%)6%=312 元，所以答案是 A。 25.【答案】 D 【解析】會計檔案的保管期限分為永久和定期兩種，定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年和25 年，所以最短的是 3 年。 28.【答案】 ABCD 【解析】我國的審批制度包括合議制度、回避制度、公開審批制度和兩審終審制度。 34.【答案】 AD 【解析】根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會須有二分之一以上的董事出席方可舉行，本題中的出席人數(shù)都是符合規(guī)定的 。 37.【答案】 CD 【解析】根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，職工代表大會是企業(yè)實(shí)行民主管理的基本形式，是職工行使民主管理權(quán)力的機(jī)構(gòu)。 62.【答案】 √ 【解析】 63.【答案】 √ 【解析】根據(jù)規(guī)定，流轉(zhuǎn)稅類以商品流轉(zhuǎn)額或非商品流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)，在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收，收入不受成本費(fèi)用變化的影響，而對價格變化較為敏感。 69.【答案】 √ 【解析】根據(jù)《合同法》的規(guī)定，如果合同約定的違約金低于因違約給當(dāng)事人造成的損失，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。 (3)符合法律規(guī)定。 (2)不能決定職工工資調(diào)整方案和獎金分配方案。 根據(jù)《 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，一般會計人員辦理工作交接，應(yīng)由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 ： (1)有權(quán)解除合同 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的的，當(dāng)事人可以解除合同。 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定 )仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的解除，不影響仲裁協(xié)議的效力，當(dāng)事人應(yīng)通過仲裁解決糾紛，而不應(yīng)向法院起訴。 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同解除后，已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當(dāng)事人可以要求恢復(fù)原狀、采取其他措施等。 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，構(gòu) 成成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：尚不構(gòu)成犯罪的，可以處 5 千元以上 5 萬元以下的罰款 。 六、綜合題 (1)不符合法律規(guī)定。 (5)該公司不具備發(fā)行公司債券的主體資格。 第三筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計算增值稅，因?yàn)殚_始沒有計入到銷售收入中，所以屬于補(bǔ)繳的增值稅。納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) 。要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息 。、關(guān)稅等。在這里要注意和有限責(zé)任公司的特別決議的區(qū)別。(2)不按照國家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行的 。 21.【答案】 C 【解析】全年銷售收入凈額低于 1500 萬元的，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是銷售收入凈額的 %，所以本題計算出來的金額是 1000%=5 萬元。 ABD 屬于營業(yè)稅的征稅范圍。注意此 處合同雙方?jīng)]有約定簽字時合同成立，所以應(yīng)該以承諾生效的時間作為合同成立的時間。所以答案應(yīng)該是 D。 (5)如萬方農(nóng)貿(mào)公司不經(jīng)仲裁而直接向法院起訴，是否符合法律規(guī)定 ?簡要說明理由。萬方農(nóng)貿(mào)公司聞訊后通知 綠島家禽養(yǎng)殖場解除合同，要求對方返還預(yù)付款并承擔(dān)違約責(zé)任。 要求： 根據(jù)上述情況和會計、金融法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： (1)該公司增設(shè)主管財會工作的副經(jīng)理的做法是否符合法律規(guī)定 ?簡要說明理由。 (2)2020 年 5 月，公司會計科負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用賬目登記工作的會計張某提出休產(chǎn)假。新廠長上任后，采取了一些改革措施，落實(shí)了生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有了明 顯好轉(zhuǎn)。 (2)同意乙將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚 。 要求： (1)計算該企業(yè) 2020 年度應(yīng)納稅所得額。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)赜嫸惞べY標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計稅工資總額為 96 萬元。 (3)將新開發(fā)的 X牌洗發(fā)露 40 箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。 ( ) 四、計算分析題 (本類題共 2 題，每小題 5 分，共 10 分。 ( ) ，不受成本費(fèi)用變化的影響，但對價格變化較為敏感。下列各項(xiàng)中，屬于會計法規(guī)的有 ( )。 9 名董事組成，下列情形中，能使董事會決議得以順利通過的有 ( )。 《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于逃匯行為的有 ( )。 ，在我國具有最高法律效力的是 ( )。 ，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是 ( )。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同的成立時間是 ( ) 月 14 日 月 28 日 月 13 日 月 25 日 《合同法》的規(guī)定，下列情形中，要約沒有發(fā)生法律效力的是 ( )。 《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以