【正文】 人員隊(duì)伍，有條件的地方可以建立專職檢查人員隊(duì)伍，并對(duì)檢查人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)。第二十八條 檢查組一般應(yīng)對(duì)事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場檢查，必要時(shí)也可調(diào)閱事務(wù)所有關(guān)資料進(jìn)行非現(xiàn)場檢查。第三十五條 檢查組應(yīng)當(dāng)在檢查工作結(jié)束后，及時(shí)歸整檢查工作底稿，形成檢查檔案，統(tǒng)一交注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)保管。第四十條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)保證會(huì)員的合法權(quán)益，保障會(huì)員的陳述申辯和申訴權(quán)利。第二條 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)事務(wù)所質(zhì)量檢查工作。第八條 擔(dān)任檢查人員的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）擔(dān)任事務(wù)所經(jīng)理以上的職務(wù)；（二）在事務(wù)所從事審計(jì)工作5年以上；（三）熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)理論和實(shí)務(wù)；（四）最近3年沒有受到行政處罰和行業(yè)自律性懲戒；（五）身體健康。第十六條注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)每年均應(yīng)組織開展質(zhì)量檢查工作。第二十二條 檢查小組應(yīng)當(dāng)了解被檢查事務(wù)所的人員規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等基本情況和事務(wù)所內(nèi)部控制系統(tǒng)。質(zhì)量檢查報(bào)告的內(nèi)容主要包括：檢查工作開展情況、發(fā)現(xiàn)的問題、改進(jìn)建議、與被檢查事務(wù)所之間的分歧、有關(guān)政策建議等。第三十五條 地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)于每年質(zhì)量檢查工作結(jié)束后，編寫質(zhì)量檢查總結(jié)報(bào)告，報(bào)送中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)1996年12月30日發(fā)布的《會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所業(yè)務(wù)檢查制度（試行）》（會(huì)協(xié)[1996]458號(hào)）同時(shí)廢止。第三十三條 對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)存在以下問題的事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查委員會(huì)可決定移交懲戒委員會(huì)：（一）故意出具虛假審計(jì)報(bào)告的；（二）拒絕、阻撓檢查工作的；（三）拒不按照質(zhì)量檢查委員會(huì)要求改進(jìn)的。第二十七條 檢查小組應(yīng)當(dāng)在完成檢查工作后編寫質(zhì)量檢查報(bào)告。第二十一條 檢查小組可通過聽取匯報(bào)、向有關(guān)人員詢問、查閱有關(guān)資料等方式開展檢查工作。第十四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可向檢查人員支付適當(dāng)報(bào)酬，并對(duì)有突出貢獻(xiàn)的檢查人員予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。第六條 被檢查事務(wù)所名單由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處提出建議，報(bào)經(jīng)質(zhì)量檢查委員會(huì)批準(zhǔn)。第四十五條 本制度自2009年日起施行。實(shí)施懲戒應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)影響程度相當(dāng)。第三十四條檢查組應(yīng)當(dāng)在完成檢查工作后撰寫執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查報(bào)告，提交注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。第二十六條被檢查事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在接受檢查前進(jìn)行自查，并按照檢查通知要求做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。第十八條 檢查人員應(yīng)當(dāng)由職業(yè)道德好、專業(yè)素質(zhì)高、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)工作人員擔(dān)任。第四章 檢查計(jì)劃第十四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)制定檢查計(jì)劃或檢查方案，包括明確檢查依據(jù)和目的、檢查對(duì)象、檢查內(nèi)容、檢查方式、檢查工作安排和要求等。證券所及其分所存在違規(guī)行為的，由中注協(xié)統(tǒng)一作出懲戒決定。第四篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度附件1:會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（修訂征求意見稿）第一章 總則第一條 為了規(guī)范和指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管，根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。七、關(guān)于檢查結(jié)果的處理基于檢查工作的定位，檢查制度在檢查發(fā)現(xiàn)問題的處理方面充分體現(xiàn)了幫助教育督促為主、與必要的懲戒相結(jié)合的思想?？紤]到我國行業(yè)的實(shí)際情況，檢查制度規(guī)定了可對(duì)一些特殊情況的事務(wù)所予以特別考慮，包括后任事務(wù)所和存在不正當(dāng)競爭、管理層糾紛等可能影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量的情形。三、關(guān)于自律檢查工作的定位檢查制度所規(guī)范的行業(yè)自律檢查，應(yīng)當(dāng)不同于對(duì)投訴舉報(bào)等個(gè)案的調(diào)查處理，它是行業(yè)協(xié)會(huì)組織開展的一種常規(guī)性的檢查，是執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中的防范、化解與控制。從2003年初開始，中注協(xié)收集研究了國外主要國家會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)有關(guān)檢查資料，總結(jié)其經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，并收集研究了我國各級(jí)協(xié)會(huì)過去的檢查制度等有關(guān)資料，結(jié)合以往的監(jiān)管實(shí)踐，對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)自律檢查的基本定位和目標(biāo)有了明確的認(rèn)識(shí)。第二，健全和完善行業(yè)自律體制，提高自律管理水平，充分發(fā)揮協(xié)會(huì)在自律管理中的作用，是行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)的重要任務(wù)。報(bào)送中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。第二十八條 檢查小組應(yīng)當(dāng)在完成檢查工作后編寫質(zhì)量檢查報(bào)告，提交注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。第二十條 檢查小組具體實(shí)施檢查工作前，被檢查事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行自查。第十三條 檢查人員對(duì)檢查中了解的事務(wù)所及其客戶的有關(guān)情況應(yīng)當(dāng)保密，不得用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無關(guān)的任何人員。第五條 事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)積極配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織開展的質(zhì)量檢查工作。第四十九條 各省級(jí)協(xié)會(huì)可以按照本制度，制定本地區(qū)的實(shí)施辦法，并報(bào)中注協(xié)備案。第四十三條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)維護(hù)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益，保障其陳述申辯和申訴的權(quán)利。執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查報(bào)告的內(nèi)容主要包括：（一）被檢查事務(wù)所概況；（二）檢查工作的開展情況；（三）被檢查事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量整體評(píng)價(jià)結(jié)果；（四）質(zhì)量控制體系檢查情況及發(fā)現(xiàn)的問題；（五）業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查情況及發(fā)現(xiàn)的問題；（六）被檢查事務(wù)所的反饋意見。第三十三條 檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查中發(fā)現(xiàn)的問題與被檢查事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行充分溝通，聽取并吸收其合理意見。第三十條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)制定檢查紀(jì)律并傳達(dá)到檢查人員。第二十五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可向檢查人員、咨詢專家所在單位及個(gè)人支付一定的費(fèi)用，并對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的檢查人員予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)和重點(diǎn)培養(yǎng)，對(duì)違反檢查紀(jì)律的上述人員予以相應(yīng)的處分。第二十一條 檢查人員的義務(wù)主要包括下列內(nèi)容：（一）對(duì)檢查中了解到的國家機(jī)密、事務(wù)所及其客戶的涉密信息應(yīng)當(dāng)保密，不得用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無關(guān)的任何人員；（二）與被檢查事務(wù)所有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避；（三）保持客觀公正、廉潔自律，不得接受被檢查事務(wù)所的宴請(qǐng)、禮品或禮金等。第五章 檢查人員和咨詢專家第十六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)合理選擇和確定檢查人員，組成檢查組。省級(jí)協(xié)會(huì)發(fā)現(xiàn)外地事務(wù)所在本行政區(qū)域內(nèi)執(zhí)行業(yè)務(wù)涉嫌存在違規(guī)問題的，可以提請(qǐng)事務(wù)所所在地省級(jí)協(xié)會(huì)進(jìn)行查處。第五條 執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查應(yīng)當(dāng)注意區(qū)分會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，充分尊重注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷。第一篇：小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查底稿歸檔目錄小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查底稿歸檔目錄1．關(guān)于XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查報(bào)告 2．檢查意見書（如適用）3．事務(wù)所自查報(bào)告——基本信息等4張表 ——業(yè)務(wù)清單等4張表 4．聲明書 5．檢查計(jì)劃——初步溝通記錄及資料清單 ——業(yè)務(wù)底稿抽查清單 6．檢查組反饋（紀(jì)律等）7．授權(quán)委托書——無法到場CPA（如適用）8．質(zhì)量控制體系檢查工作底稿9．業(yè)務(wù)檢查工作底稿（以檢查項(xiàng)目為單位） …… 第二篇：會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度第四條 執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公平、公正的原則，以事實(shí)為依據(jù)，以準(zhǔn)則為標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格檢查，嚴(yán)格懲戒，切實(shí)實(shí)現(xiàn)幫助、教育、督促、提高的目的。第十條 省級(jí)協(xié)會(huì)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)事務(wù)所跨區(qū)域執(zhí)行的業(yè)務(wù)進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，必要時(shí)可商請(qǐng)業(yè)務(wù)所在地省級(jí)協(xié)會(huì)協(xié)助檢查。第十五條 在確定被檢查事務(wù)所名單時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)存在下列情形的事務(wù)所予以重點(diǎn)考慮：（一）新承接的業(yè)務(wù)可能存在重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的；（二）股東（合伙人）之間糾紛較大，可能影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量的；（三）采用不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)的；（四）詆毀同行、損害同行利益的；（五）受到投訴舉報(bào)較多且反映問題嚴(yán)重的；（六）業(yè)務(wù)收費(fèi)違反收費(fèi)管理辦法或顯著低于行業(yè)平均收費(fèi)水平的；（七）新批準(zhǔn)設(shè)立的；（八）承接業(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人力資源、規(guī)模明顯不匹配的；（九）存在第十二條規(guī)定情形的。第二十條 檢查人員的權(quán)利主要包括下列內(nèi)容：（一）對(duì)被檢查事務(wù)所的質(zhì)量控制制度及相關(guān)的內(nèi)部治理、內(nèi)部管理制度，業(yè)務(wù)檔案，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，以及其他與檢查相關(guān)的資料進(jìn)行查閱、記錄和復(fù)印，包括對(duì)相關(guān)信息系統(tǒng)的查閱和記錄；（二）對(duì)事務(wù)所有關(guān)人員進(jìn)行詢問或發(fā)放調(diào)查問卷；（三）必要時(shí)，可對(duì)涉嫌嚴(yán)重違規(guī)或雙方爭議較大的業(yè)務(wù)報(bào)告和相關(guān)工作底稿調(diào)回注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)查閱。第二十四條 檢查人員和咨詢專家參加執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的時(shí)間可按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育制度》和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育暫行辦法》的規(guī)定折合為本的繼續(xù)教育學(xué)時(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將對(duì)相關(guān)事務(wù)所予以公告并給予相應(yīng)的懲戒。抽