【正文】 穩(wěn)定、有序的基礎(chǔ)之上，按照嚴(yán)格、規(guī)范的法律規(guī)定，對各項(xiàng)稅收工作實(shí)行有效的監(jiān)督控制。2007年，全面推行“稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)”，對稅收執(zhí)法行為實(shí)施計(jì)算機(jī)科學(xué)監(jiān)控，初步實(shí)踐科學(xué)化、精細(xì)化的“人機(jī)結(jié)合”監(jiān)控新模式。三是內(nèi)部控制監(jiān)管效果仍不理想。對 于各級領(lǐng)導(dǎo)班子尤其是主要負(fù)責(zé)人，既要保證其決策的權(quán)威性，又要保證其行為的效益性和廉潔性，權(quán)力的度量界定是關(guān)鍵一環(huán)；對內(nèi)部控制執(zhí)行人員的授權(quán)也有度，對不同的控制環(huán)節(jié)要有不同的權(quán)力授予，才能使內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行。在現(xiàn)行的體制下，不同層次的“一把手”都在不同范圍內(nèi)擁有較大的、難以監(jiān)控的權(quán)力，提高對他們的監(jiān)控之重要和監(jiān)控之難也正在于此。五是提高人員的素質(zhì)。稅務(wù)工作堅(jiān)持依法治稅思想，稅收征管實(shí)施科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理，這是開展各項(xiàng)稅收工作的指針，也是稅務(wù)人員的工作理念，更是開展內(nèi)控活動(dòng)的根本依據(jù)。從目前部門職責(zé)定位上看，對“兩權(quán)”進(jìn)行監(jiān)督控制的職責(zé)主要由紀(jì)檢監(jiān)察、督察內(nèi)審、巡視檢查等部門實(shí)施，其他部門雖然對職責(zé)范圍內(nèi)的稅收執(zhí)法行為進(jìn)行了監(jiān)控，但因其監(jiān)控的內(nèi)容、重點(diǎn)、方法以及結(jié)果應(yīng)用未進(jìn)行明確規(guī)定，部門監(jiān)控處于各自為政狀態(tài)，難于實(shí)施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力。另一方面，以往制訂的追究辦法未能及時(shí)對應(yīng)《公務(wù)員法》作相應(yīng)完善修改。制度建設(shè)評價(jià)屬于內(nèi)部控制健全性評價(jià)范疇，是對被評價(jià)單位及時(shí)貫徹上級方針、政策和有關(guān)規(guī)章制度的評價(jià)；制度執(zhí)行評價(jià)屬于內(nèi)部控制遵循性評價(jià)范疇，是按主要稅收執(zhí)法和行政管理業(yè)務(wù)類別及主要內(nèi)部控制點(diǎn)，對被評價(jià)單位的內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行的有效評價(jià)；制度保障評價(jià)主要是根據(jù)部門風(fēng)險(xiǎn)防范崗位職責(zé)的要求，對各部門履行自律監(jiān)管職能情況進(jìn)行評價(jià)。（二）深入排查找準(zhǔn)弄清風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)排查是推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是在明晰崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，需要著力做好的工作事項(xiàng)。二是對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)特殊性和重要性宣傳不到位，全員參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)意識差，未形成廉政風(fēng)險(xiǎn)“大家談”、人人參與、相互監(jiān)督的良好氛圍。并教育稅務(wù)干部要增強(qiáng)自我保護(hù)意識，注重執(zhí)法行為的規(guī)范，在納稅人各種不合理的投訴和反映中有足夠的證據(jù)來保護(hù)自己。按照“預(yù)防為主，防教結(jié)合”的工作思路，始終堅(jiān)持把預(yù)防擺到前面來，突出教育預(yù)防的首要作用，真正做到“教育在前、打招呼在前、防范在前”。二、推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)存在的薄弱環(huán)節(jié)一是對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的重要性認(rèn)識不夠，在思想上沒有足夠的警覺性。因此分局開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)主要從以下幾個(gè)方面著手。通過建立有效的評估體系，衡量內(nèi)部控制機(jī)制的建立健全程度和有效性，尋找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)的措施，以防范化解管理風(fēng)險(xiǎn)，提高整體監(jiān)控管理水平。一是責(zé)任追究的規(guī)定不完善。部門權(quán)力內(nèi)控制約機(jī)制，不僅要監(jiān)督檢查“兩權(quán)”行使情況，更要監(jiān)督檢查每個(gè)業(yè)務(wù)崗位、環(huán)節(jié)內(nèi)控制約情況。（一）強(qiáng)化內(nèi)控意識，營造良好的內(nèi)控氛圍要通過加強(qiáng)培訓(xùn)和教育，讓干部熟悉稅務(wù)管理中每個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任及不按程序辦事的后果，促使干部不斷提高“兩權(quán)”行使的責(zé)任感。如果執(zhí)行制度的工作人員是不可靠的、不盡責(zé)的，所有制度僅是“紙度”。這種獨(dú)特的控制對象決定了提高受控制度的艱巨性。適度分權(quán)的目的，就是為了加強(qiáng)相互制約。二是內(nèi)部控制建設(shè)未成體系。2005年，全面推行全國稅務(wù)系統(tǒng)“兩個(gè)辦法”和“兩個(gè)范本”，即《稅收執(zhí)法責(zé)任制評議考核辦法》、《稅收執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法》和《全國國稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作流程范本》、《全國地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作流程范本》，對稅務(wù)登記等69個(gè)崗位的崗位職責(zé)、工作規(guī)程及崗位間的工作關(guān)系圖進(jìn)行了規(guī)范，對15個(gè)公共職責(zé)涉及的崗位和工作規(guī)程進(jìn)行了明確，建立了明晰的執(zhí)法崗責(zé)體系和工作流程體系，并對稅收執(zhí)法責(zé)任制評議考核和過錯(cuò)責(zé)任追究進(jìn)行了明確，構(gòu)建了較為完備的執(zhí)法監(jiān)控制度。同時(shí)，在能夠?qū)崿F(xiàn)全程監(jiān)控的前提下，盡可能簡化工作流程，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化、流水式作業(yè)，以提高行政效率。一套科學(xué)系統(tǒng)的內(nèi)控機(jī)制應(yīng)當(dāng)涵蓋上述三個(gè)層面。四是權(quán)責(zé)一致、獎(jiǎng)懲分明的原則。落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制是內(nèi)控機(jī)制的基礎(chǔ)，按照干部管理權(quán)限，做到“誰主管，誰負(fù)責(zé)”、“一級抓一級，層層抓落實(shí)”，只有一級對一級負(fù)責(zé)，才能確保各項(xiàng)內(nèi)控措施落實(shí)到位。督察內(nèi)審整合了審計(jì)職能、巡視辦的部分職能，法規(guī)、財(cái)務(wù)等部門的內(nèi)部監(jiān)督職能，雖然成立了單獨(dú)的機(jī)構(gòu)，還必須需要各部門的溝通配合，各部門雖有分工但也要加強(qiáng)合作、加強(qiáng)支持。如不能正確處理權(quán)力與義務(wù)、執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系，不能做到嚴(yán)守紀(jì)律、廉潔自律，不能做到“慎獨(dú)、慎微、慎權(quán)、慎欲”，任何部位和環(huán)節(jié)都可能導(dǎo)致不廉潔行為的發(fā)生。發(fā)票不僅是收、付款憑證，還具有特殊的功能，如增值稅專用發(fā)票，還是納稅人據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合法憑證，這種特殊功能使得圍繞發(fā)票發(fā)售、使用、管理等環(huán)節(jié)的腐蝕與反腐蝕的斗爭始終不斷。同時(shí)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部按時(shí)召開“執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)警示分析互動(dòng)會(huì)”，通過基層執(zhí)法人員的總結(jié)互動(dòng)和相關(guān)業(yè)務(wù)股室進(jìn)行現(xiàn)場評判，開展警示教育，及早發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)法偏差，規(guī)避個(gè)別人員權(quán)力濫用。其次，限制了稅務(wù)干部的自身發(fā)展。四是要營造相對優(yōu)越的生活待遇環(huán)境，激勵(lì)人才樂于奉獻(xiàn)，奮發(fā)有為，出成果、出成績，冀以在國稅干部面前做好表率，起到應(yīng)有的輻射、映射作用。要對現(xiàn)有人才政策進(jìn)行研究和調(diào)整，盡快構(gòu)建起新人才政策體系，對各類優(yōu)秀人才、拔尖人才大膽使用，破格提拔，提高其政治待遇和社會(huì)地位，對做出突出貢獻(xiàn)的人才實(shí)行重獎(jiǎng)，使人才的積極性最大限度地發(fā)揮出來?？己私Y(jié)果納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核評價(jià)系統(tǒng)。（二）建立廉政風(fēng)險(xiǎn)檔案庫，編好《內(nèi)控機(jī)制建設(shè)手冊》建立廉政風(fēng)險(xiǎn)檔案庫，將排查到的風(fēng)險(xiǎn)分門別類，匯總造冊，并填寫單位和崗位（個(gè)人）風(fēng)險(xiǎn)識別防控表，以及重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目登記表，按單位、崗位（個(gè)人）、專項(xiàng)廉政風(fēng)險(xiǎn)建立臺(tái)賬，形成市局機(jī)關(guān)各部門（單位）廉政風(fēng)險(xiǎn)信息檔案庫。如有的處室預(yù)防措施中引用法律法規(guī)依據(jù)不夠準(zhǔn)確五、對進(jìn)一步做好內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的建議增強(qiáng)緊迫意識，抓好當(dāng)前工作是我們這一工作階段的基本要求。第一，泛泛而談多，一針見血少。試點(diǎn)運(yùn)行單位在認(rèn)真組織實(shí)施的基礎(chǔ)上，要出經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，在時(shí)機(jī)成熟時(shí)，要積極做好縣區(qū)一級的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。二、市局機(jī)關(guān)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的進(jìn)展情況（一）認(rèn)真落實(shí)了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)責(zé)任制內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為今年市局國稅系統(tǒng)的一項(xiàng)主要工作，在年初召開的黨風(fēng)廉政會(huì)議上進(jìn)行了安排部署，確立今年首先在市局機(jī)關(guān)各部門開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作。崗位職責(zé)：指每個(gè)工作崗位的職權(quán)、任務(wù)與責(zé)任。一、認(rèn)真領(lǐng)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性與基本要求（一）充分認(rèn)識內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要意義胡錦濤總書記在中紀(jì)委第五次全會(huì)上指出“要推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，從重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)入手，排查廉政風(fēng)險(xiǎn)，健全內(nèi)控機(jī)制，構(gòu)筑制度防線，形成以積極防范為核心，以強(qiáng)化管理為手段的科學(xué)防控機(jī)制”。三、內(nèi)控機(jī)制管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)除稅收行政管理外，稅收執(zhí)法按照執(zhí)法流程、環(huán)節(jié)，可以劃分為四大部分、十八個(gè)環(huán)節(jié)、三十四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。—— 內(nèi)控機(jī)制建設(shè)涵蓋稅收行政管理的干部任免、資產(chǎn)處置、大宗物資采購、大額資金的支出、基本建設(shè)項(xiàng)目及領(lǐng)導(dǎo)干部違反規(guī)定收送現(xiàn)金、有價(jià)證券、支付憑證和收受干股，違反規(guī)定插手市場交易活動(dòng)、在住房上以權(quán)謀私等問題和稅收執(zhí)法的征收管理、稅收法律法規(guī)執(zhí)行、稅收票證、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)中執(zhí)法者個(gè)人執(zhí)法不廉政引發(fā)的稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)（即廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)），是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的著力點(diǎn)。一、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性——稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)（以下簡稱“內(nèi)控機(jī)制建設(shè)”）是稅收體制建設(shè)的重要內(nèi)容，是結(jié)合征管、內(nèi)部行政管理改革，查找職務(wù)和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，積極完善內(nèi)部崗責(zé)體系，優(yōu)化流程，健全制度，強(qiáng)化監(jiān)督，從源頭和機(jī)制上防范腐敗風(fēng)險(xiǎn)的體系建設(shè)。為此，認(rèn)識內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性、工作目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)極其重要。對權(quán)力的制約、風(fēng)險(xiǎn)的控制，必須從體制機(jī)制上形成有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，才能有效預(yù)防廉政風(fēng)險(xiǎn)；二是對解決內(nèi)部管理松弛、風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)、徇私舞弊、權(quán)力失控等問題發(fā)揮著重要作用；三是與加強(qiáng)行政部門內(nèi)部管理工作是一致的，與反腐倡廉建設(shè)的目標(biāo)要求是一致的。達(dá)到規(guī)范執(zhí)法目標(biāo)、安全保障目標(biāo)、社會(huì)責(zé)任目標(biāo)，努力從源頭上建立健全預(yù)防腐敗的長效機(jī)制。對此，筆者結(jié)合蘭州市國稅局推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的情況，談點(diǎn)認(rèn)識和看法。（二）內(nèi)控機(jī)制框架的基本構(gòu)成及要求內(nèi)控機(jī)制框架的基本內(nèi)容主要構(gòu)成有崗位職責(zé)、崗位工作程序（流程）、崗位工作目標(biāo)、崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其等級、崗位人力資源優(yōu)化配臵、崗位風(fēng)險(xiǎn)控制措施、崗位績效考核、內(nèi)控工作機(jī)制運(yùn)行評價(jià)等構(gòu)成。內(nèi)控工作機(jī)制運(yùn)行評價(jià)：指在一定期限內(nèi)，對崗位風(fēng)險(xiǎn)控制工作的內(nèi)容、作用、效果等進(jìn)行評議、修改和完善。三、明確推進(jìn)步驟，實(shí)施好階段性管理8月17日，市局召開的全市縣區(qū)國稅局長會(huì)議上，提出“在今年的后五個(gè)月，要嚴(yán)格按照省局的要求，在進(jìn)一步充實(shí)完善各部門查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制定預(yù)防控制措施的基礎(chǔ)上，爭取于9月份在市局層面全面推行部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。目前，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作正處在探索試點(diǎn)階段，試點(diǎn)的單位要選擇12個(gè)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)崗位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測，重點(diǎn)對一級風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要做好檢查，認(rèn)真做好運(yùn)行記錄，按時(shí)填好內(nèi)控運(yùn)行表格，及時(shí)上報(bào)內(nèi)控辦公室。（二）防范措