【正文】 機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。數(shù)據(jù)電文方式，是指稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健５谌鍡l 扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。第三十九條 稅務(wù)機關(guān)應當將各種稅收的稅款、滯納金、罰款，按照國家規(guī)定的預算科目和預算級次及時繳入國庫，稅務(wù)機關(guān)不得占壓、挪用、截留，不得繳入國庫以外或者國家規(guī)定的稅款賬戶以外的任何賬戶。減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅。第四十六條 稅務(wù)機關(guān)收到稅款后，應當向納稅人開具完稅憑證。發(fā)包人或者出租人應當自發(fā)包或者出租之日起３０日內(nèi)將承包人或者承租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機關(guān)報告。第五十四條 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應納稅額：（一）購銷業(yè)務(wù)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價；（二）融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率；（三）提供勞務(wù)，未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取或者支付勞務(wù)費用；（四）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、提供財產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)往來，未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價或者收取、支付費用；（五）未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價的其他情形。稅務(wù)機關(guān)對單價５０００元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。納稅擔保財產(chǎn)清單須經(jīng)納稅人、第三人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認，方為有效。繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務(wù)機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用；因被執(zhí)行人保管或者使用的過錯造成的損失，由被執(zhí)行人承擔。第七十三條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過１５日。稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。稅務(wù)機關(guān)應當根據(jù)有關(guān)機關(guān)的決定、意見書，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將應收的稅款、滯納金按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次繳入國庫。檢查存款賬戶許可證明，由國家稅務(wù)總局制定。第九十一條 非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，處２０００元以上１萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處１萬元以上５萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第九十九條 稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當事人處以罰款或者沒收違法所得時，應當開付罰沒憑證；未開付罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他當事人有權(quán)拒絕給付。第一百零四條 直接送達稅務(wù)文書有困難的，可以委托其他有關(guān)機關(guān)或者其他單位代為送達，或者郵寄送達。第一百一十一條 納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜的辦法，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。二、征管法內(nèi)容的組成征管法分六章94條，具體如下： 第一章：總則（114條）第二章：稅務(wù)管理（1527條）第三章：稅款征收（2853條）第四章：稅務(wù)檢查（5459條）第五章：法律責任（6088條）第六章：附則（8994條）三、各章內(nèi)容要點第一章 總則及第六章 附則一、征管法適用范圍凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應當按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進行征收管。（二）征管法于1992年9月4日第七屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十七次會議通過，于l993年1月1日起施行；現(xiàn)行的征管法經(jīng)兩次修訂后，于2001年5月1日起施行。第一百零九條 稅收征管法及本細則所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)３日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。第一百零二條 送達稅務(wù)文書應當有送達回證，并由受送達人或者本細則規(guī)定的其他簽收人在送達回證上記明收到日期，簽名或者蓋章，即為送達。第九十七條 稅務(wù)人員私分扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的式樣、使用和管理的具體辦法，由國家稅務(wù)總局制定。第八十六條 稅務(wù)機關(guān)行使稅收征管法第五十四條第（一）項職權(quán)時，可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場所進行；必要時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在３個月內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須在３０日內(nèi)退還。第八十三條 稅收征管法第五十二條規(guī)定的補繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務(wù)人應繳未繳或者少繳稅款之日起計算。第七十七條 稅收征管法第四十九條所稱欠繳稅款數(shù)額較大，是指欠繳稅款５萬元以上。第七十一條 稅收征管法所稱其他金融機構(gòu)，是指信托投資公司、信用合作社、郵政儲蓄機構(gòu)以及經(jīng)中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會等批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)。第六十六條 稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行稅收征管法第三十七條、第三十八條、第四十條的規(guī)定，實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。擔保書須經(jīng)納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，方為有效。第五十九條 稅收征管法第三十八條、第四十條所稱其他財產(chǎn)，包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。第五十二條 稅收征管法第三十六條所稱獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)所進行的業(yè)務(wù)往來。納稅人納稅信譽等級的評定辦法由國家稅務(wù)總局制定。完稅憑證不得轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造。稅務(wù)機關(guān)應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起２０日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)保證國家稅款及時足額入庫、方便納稅人、降低稅收成本的原則，確定稅款征收的方式。第三十三條 納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。第四章 納稅申報第三十條 稅務(wù)機關(guān)應當建立、健全納稅人自行申報納稅制度。納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應當建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿。前款所稱賬簿，是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。第十八條 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：（一）開立銀行賬戶；（二）申請減稅、免稅、退稅；（三）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（四）領(lǐng)購發(fā)票；（五）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（六）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（七）其他有關(guān)稅務(wù)事項。第十三條 扣繳義務(wù)人應當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起３０日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件；稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。第二章 稅務(wù)登記第十條 國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對同一納稅人的稅務(wù)登記應當采用同一代碼，信息共享。上級稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)下級稅務(wù)機關(guān)的稅收違法行為，應當及時予以糾正；下級稅務(wù)機關(guān)應當按照上級稅務(wù)機關(guān)的決定及時改正。第二條 凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用稅收征管法及本細則；稅收征管法及本細則沒有規(guī)定的，依照其他有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。從一些西方國家的經(jīng)驗來看，稅收征管已經(jīng)逐漸向稅收服務(wù)轉(zhuǎn)型，并且收到了良好的效果。2014年以來，稅務(wù)總局按照十八屆三中全會深化稅收制度改革要求，成立了稅改領(lǐng)導小組和《稅收征管法》修訂工作小組。第二篇：淺析新征管法淺析新征管法黨的十八屆三中全會作出的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》指出：“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。6與原《稅收征管法》相比，新《稅收征管法》對逃避追繳欠稅處罰有何新規(guī)定？答；原《稅收征管法》規(guī)定，納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額不滿一萬元的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款并處欠繳稅款5倍以下的罰款，而新《稅收征管法》對逃避追繳欠稅款的規(guī)定有以下幾點不同：納稅人欠繳應納稅款，只要采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，就構(gòu)成逃避追繳欠稅；稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的同時還要追繳滯納金；在處罰上規(guī)定了下限，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款，對構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。對偷稅行為增加了處罰下限，增大了對偷稅的打擊力度。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。不進行納稅申報。5稅務(wù)機關(guān)查詢個人儲蓄存款賬戶有哪些規(guī)定？答：只能在調(diào)查稅收違法案件時，對案件涉嫌人員的儲蓄存款才可查詢；查詢必須事先經(jīng)設(shè)區(qū)的市自治州稅務(wù)局（分局）局長 批準；查詢所獲提的資料，不得用于稅收以外的用途。根據(jù)新《稅收征管法》第64條規(guī)定，對于編造虛假計稅依據(jù)的行為，稅務(wù)機關(guān)在責令限期改正的同時，并處以5萬元以下的罰款。5新《稅收征管法》對于未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人規(guī)定了什么樣的稅款征收制度？答；由稅務(wù)機關(guān)核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當于應納稅款的商品貨物；扣繳后繳納應納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（1）、稅收優(yōu)先于無擔保的債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；（2）、納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留質(zhì)權(quán)的執(zhí)行；（3）、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。4納稅人有分并、分立情形時，欠繳稅款由誰承擔納稅義務(wù)？答：納稅人有分并、分立情形的，應當向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款，納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應當承擔連帶責任。3納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)新《稅收征管法》的規(guī)定采取何種處罰？答：納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處2000元凡例上1萬元性命下的罰款。3稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時，可采用哪些取證手段？答：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。2在稅收執(zhí)法中，稅務(wù)人員在哪些情況下應該回避？答：核定應納稅額；調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他法定代表人、直接責任人有利害關(guān)系的應當回避。2關(guān)于委托代征稅款，《實施細則》是如何規(guī)定的？答：（1）、委托代征稅款的原則是有利于稅收控管和方便納稅（2）、委托代征稅款的范圍是零星分散和異地繳納的稅收（3）、委托代征稅款的主體是按照國家有關(guān)規(guī)定可以接受委托的有關(guān)單位和人員。（7）、稅務(wù)機關(guān)將查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當在商業(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責令納稅人限期處理，國家禁止自由買賣的商品，應當交由有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價格收購。1對欠稅公告《實施細則》是如何規(guī)定的？答：縣級以上各級稅務(wù)機關(guān)應當將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體上定期公告。對審計、財政機關(guān)的檢查，稅務(wù)機關(guān)及財政審計機關(guān)應如何處理？答：審計、財政機關(guān)依法進行審計檢查時，對稅務(wù)機關(guān)的稅收違法行為作出的決定，稅務(wù)機關(guān)應當執(zhí)行。《稅收征管法》和《實施細則》對檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶是如何規(guī)定的？答：必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準。（3）、規(guī)定了銀行和其他金融機構(gòu)未按照稅收征管法的規(guī)定登錄稅務(wù)登記征件號碼，或者未按照規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人銀行賬號的律責任和處罰。第一篇：征管法問答題問答題:稅務(wù)文書送達的日期是如何規(guī)定的答：直接或者委托送達稅務(wù)文書的，以簽收人或者見證人在送達回證上的簽收或者注明的收件日期為送達日期；郵寄送達以掛號函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期,并視為已送達。（2）、規(guī)定了非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證的法律責任和處罰。（4）、有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形。（4）、調(diào)取以前年度會計賬簿的應在3個月內(nèi)完整退還；調(diào)取當年賬簿的，稅務(wù)機關(guān)必須在30日內(nèi)退還?！秾嵤┘殑t》第79條規(guī)定，當納稅人既有退稅款又有欠繳稅款時，稅務(wù)機關(guān)可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人。由被執(zhí)行人承擔。《實施細則》規(guī)定稅款征收方式的原則是什么？答：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)保證國家稅款及時足額入庫、方便納稅人、降低稅收成本的原則，確定稅款征收方式