【正文】 整性、合規(guī)性審查：（1）表明“商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票”的字樣、無(wú)條件支付的委托、確定的金額、出票人（付款人）名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)、出票日期、出票人簽章為必須記載事項(xiàng)，字跡填寫(xiě)清楚，不得更改，其他記載事項(xiàng)變更的須有原記載人的簽章。被背書(shū)人可以為出票人，但貼現(xiàn)申請(qǐng)人不能為出票人。第十一條 貼現(xiàn)票據(jù)的查詢。實(shí)地查詢。查復(fù)書(shū)應(yīng)有肯定該匯票為該承兌行（社）簽發(fā)的字 樣，所填要素（票號(hào)、出票日期、到期日、金額、聯(lián)行行號(hào)等）應(yīng)與查詢書(shū)及匯票一致并加蓋其業(yè)務(wù)專(zhuān)用章。第十二條 貼現(xiàn)的審批和發(fā)放：（一）信貸管理部門(mén)應(yīng)對(duì)受理社上報(bào)貼現(xiàn)資料的完整性、合法性以及是否符合信貸政策有關(guān)規(guī)定等情況進(jìn)行審查，并以國(guó)家利率政策為依據(jù)，綜合測(cè)算該筆貼現(xiàn)的成本，在與客戶協(xié)商的基礎(chǔ)上確定利率，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)。（三）、會(huì)計(jì)部門(mén)票據(jù)管理員建立貼現(xiàn)管理臺(tái)賬，檔案管理員每周與票據(jù)管理員核對(duì)一次臺(tái)帳和票據(jù)實(shí)物，信貸管理部門(mén)每月?tīng)款^全面核對(duì)一次并詳細(xì)登記核對(duì)情況。公示催告期滿后，信用社應(yīng)主動(dòng)提請(qǐng)法院作出除權(quán)判決。第十五條 到期收款。（二）逾期罰息標(biāo)準(zhǔn)：承兌行拖延付款，同城超出2天，異地超出5天的，按逾期天數(shù)收取罰息。（1）發(fā)生訴訟糾紛的；（2）發(fā)生結(jié)算糾紛，電話協(xié)商不能解決的；（3）貼現(xiàn)票據(jù)外省市15天以上，本省逾期10天以上、本市逾期5天以上的；（4）電話詢問(wèn)感覺(jué)對(duì)方無(wú)付款誠(chéng)意的。如協(xié)商不能解決，或已形成訴訟糾紛的，通過(guò)法律途徑解決。即票據(jù)轉(zhuǎn)賣(mài)，反之為票據(jù)轉(zhuǎn)買(mǎi)。第二十一條 資料的整理（一）對(duì)符合條件的票據(jù)轉(zhuǎn)賣(mài)材料進(jìn)行整理，并辦理資料交接手續(xù)；（二）按擬轉(zhuǎn)賣(mài)票據(jù)的票面要素登記有關(guān)管理臺(tái)賬，并填寫(xiě)商業(yè)匯票借用清單一式二份，向會(huì)計(jì)部門(mén)辦理借票手續(xù)；（三）填寫(xiě)票據(jù)轉(zhuǎn)賣(mài)申請(qǐng)報(bào)告單一式二份；（四）根據(jù)票據(jù)逐筆填寫(xiě)票據(jù)轉(zhuǎn)賣(mài)憑證；（五）商業(yè)匯票及復(fù)印件、票據(jù)轉(zhuǎn)賣(mài)申請(qǐng)報(bào)告單、票據(jù)轉(zhuǎn)賣(mài)憑證、貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)復(fù)印件、承兌匯票相應(yīng)的交易合同與增殖稅發(fā)票復(fù)印件按順序分別歸類(lèi)整理，準(zhǔn)備申報(bào)。經(jīng)辦人身份證和授權(quán)委托書(shū)復(fù)印件。包括貼現(xiàn)憑證的第一聯(lián)復(fù)印件；商業(yè)匯票及復(fù)印件；查詢查復(fù)書(shū)復(fù)印件；商品交易合同和增殖稅發(fā)票或相關(guān)發(fā)票復(fù)印件；再貼現(xiàn)申請(qǐng)審批書(shū)。第三十九條本操作辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行以貼現(xiàn)購(gòu)得的沒(méi)有到期的票據(jù)向其他商業(yè)銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)貼現(xiàn)一般是商業(yè)銀行間相互拆借資金的一種方式。貼現(xiàn)申請(qǐng)人在提出票據(jù)貼現(xiàn)的同時(shí)，應(yīng)出示貼現(xiàn)票據(jù)項(xiàng)下的商品交易合同原件并提供復(fù)印件或其它能夠證明票據(jù)合法性的憑證，同時(shí)還應(yīng)提供能夠證明票據(jù)項(xiàng)下商品交易確已履行的憑證(如發(fā)貨單、運(yùn)輸單、提單、增值稅發(fā)票等復(fù)印件)。貼現(xiàn)銀行向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)時(shí)，必須持已辦理貼現(xiàn)但尚未到期的、要式完整的商業(yè)承兌匯票或者銀行承兌匯票，填制再貼現(xiàn)憑證，并在匯票上背書(shū)，一并送交人民銀行。其中包括：銀行承兌匯票票據(jù)正反面復(fù)印件；營(yíng)銷(xiāo)主管進(jìn)行復(fù)審并在審批書(shū)中簽字確認(rèn)。查詢完畢后，及時(shí)通知客戶經(jīng)理票據(jù)跟單資料瑕疵情況和退票情況，由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行溝通，商量對(duì)跟單資料瑕疵的處理方法。票據(jù)審核崗位向客戶收回已加蓋轉(zhuǎn)訖章的票據(jù)收?qǐng)?zhí)，清算崗位根據(jù)資金調(diào)撥通知書(shū)填制會(huì)計(jì)憑證，并向客戶劃付資金。（四）買(mǎi)入返售式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：指附帶回購(gòu)條款的票據(jù)貼入。在確認(rèn)此負(fù)債時(shí)，相關(guān)操作人員應(yīng)該確認(rèn)凡是貼出票據(jù)都附帶追索權(quán)的，即票據(jù)出現(xiàn)承兌困難時(shí)，本行將承擔(dān)相應(yīng)追索責(zé)任時(shí)，才確認(rèn)本科目負(fù)債。我行將持有的貼現(xiàn)票據(jù)暫時(shí)貼出給其他商業(yè)銀行時(shí)，假定票據(jù)未附帶追索權(quán)條款，但是由于頭寸管理或其他因素考慮，我行在賣(mài)出此票據(jù)時(shí)同時(shí)與買(mǎi)入方簽訂了票據(jù)回購(gòu)合同。第十條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。第八條 具體賬務(wù)處理（一）初始確認(rèn)的賬務(wù)處理 （賣(mài)方付息）借：貼現(xiàn)資產(chǎn)――貼現(xiàn)――貼現(xiàn)面值 貸：吸收存款――活期存款 [數(shù)據(jù)來(lái)源，如：實(shí)付貼現(xiàn)金額＝匯票金額—貼現(xiàn)利息] 貼現(xiàn)資產(chǎn)――貼現(xiàn)――利息調(diào)整（貼現(xiàn)利息遞延收益）[數(shù)據(jù)來(lái)源，如貼現(xiàn)利息＝匯票金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)率247。第七條 貼現(xiàn)資產(chǎn)/負(fù)債的終止確認(rèn) ：貼現(xiàn)資產(chǎn)的終止確認(rèn)條件：我行已將貼現(xiàn)票據(jù)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方；或者我行既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留貼現(xiàn)票據(jù)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放棄了對(duì)該票據(jù)的控制。對(duì)于貼現(xiàn)票據(jù)的成本，相關(guān)人員應(yīng)該按照攤余成本法的相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)相關(guān)科目初始成本。（二）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：即交易對(duì)手為銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。八、合同蓋章客戶經(jīng)理填寫(xiě)用印單，將已填寫(xiě)完整的貼現(xiàn)協(xié)議書(shū)同已簽批的申請(qǐng)審批表交風(fēng)險(xiǎn)審核崗位蓋章。票據(jù)審查崗位在審批書(shū)中簽字。客戶經(jīng)理進(jìn)行票面初審，檢查銀行承兌匯票背書(shū)是否完整；審核完畢后客戶經(jīng)理填寫(xiě)票據(jù)收?qǐng)?zhí)，陪同客戶將銀行承兌匯票移交給票據(jù)審核崗位；票據(jù)審核崗位在核對(duì)票據(jù)原件和票據(jù)收?qǐng)?zhí)后，在票據(jù)收?qǐng)?zhí)上加蓋收訖章，交由客戶保管。填寫(xiě)完整、加蓋公章和法定代表人私章的貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)；銀行客戶經(jīng)理依據(jù)持票人的業(yè)務(wù)類(lèi)型、期限、票面情況結(jié)合本行制定的相關(guān)業(yè)務(wù)利率向客戶作出業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)。持票人持未到期的匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)匯票填制貼現(xiàn)憑證，在第一聯(lián)上按照規(guī)定簽章后，連同匯票一并送交銀行。申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須是具有法人資格或?qū)嵭歇?dú)立核算、在銀行開(kāi)立有基本帳戶并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)單位。貼現(xiàn)是指客戶(持票人)將沒(méi)有到期的票據(jù)出賣(mài)給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。第三十二條 再貼現(xiàn)其他有關(guān)事項(xiàng)比照本辦法第三章《轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)賣(mài)業(yè)務(wù)操作程序》辦理。再貼現(xiàn)的期限最長(zhǎng)不超過(guò)4個(gè)月，利率按中國(guó)人民銀行規(guī)定執(zhí)行。B、已辦理貼現(xiàn)的憑證或從其前手轉(zhuǎn)入票據(jù)時(shí)開(kāi)具的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)復(fù)印件；C、匯票查詢、查復(fù)書(shū)、商品交易合同、增值稅發(fā)票、14 貨運(yùn)單復(fù)印件或其他證明匯票合法性的倆證。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)實(shí)付金額的計(jì)算參照貼現(xiàn)的計(jì)算方法。會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)每周將逾期票據(jù)、同一承兌行（社）應(yīng)收罰息的情況統(tǒng)計(jì)匯總成表，并于每周一向信貸管理部門(mén)提交貼現(xiàn)票據(jù)逾期及收回情況統(tǒng)計(jì)表和應(yīng)收罰息及收回情況統(tǒng)計(jì)表。向承兌行（社）和其上級(jí)交涉達(dá)不到目的時(shí)，可向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行反映，請(qǐng)求協(xié)商解決。上門(mén)催收。第十六條 票據(jù)逾期的處理。貼現(xiàn)檔案資料包括：商業(yè)匯票貼現(xiàn)審批表；商業(yè)匯票貼現(xiàn)協(xié)議；已貼現(xiàn)匯票的正反面復(fù)印件；貼現(xiàn)憑證（代申請(qǐng)書(shū)）復(fù)印件；查詢查復(fù)書(shū)；交易合同復(fù)印件；增值稅發(fā)票復(fù)印件；貼現(xiàn)申請(qǐng)人營(yíng)業(yè)執(zhí)照及法人代表身份證復(fù)印件等。掛失止付手續(xù)按《支付結(jié)算辦法》第449條規(guī)定辦理。（二）已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)按有價(jià)證券管理規(guī)定進(jìn)行登記、及時(shí)入庫(kù)保管，保險(xiǎn)柜鑰匙雙人保管，雙人開(kāi)啟，雙人關(guān)閉。查復(fù)書(shū)應(yīng)粘貼在貼現(xiàn)申請(qǐng)審批書(shū)上。票面出現(xiàn)問(wèn)題（如少經(jīng)辦人員章、小寫(xiě)數(shù)字金額前未寫(xiě)人民幣符號(hào)等）應(yīng)在查詢書(shū)上特別注明。其他金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)的商業(yè)匯票一般通過(guò)指定代理行查詢，需要核押的還必須到指定的銀行核押。第十條 匯票的收存。（7）匯票背書(shū)應(yīng)連續(xù)，即票據(jù)第一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓背書(shū)人是票據(jù)上記載的收款人，前次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的背書(shū)人，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。開(kāi)戶社經(jīng)辦人員對(duì)資料已齊全的匯票進(jìn)行票面初審，主要包括票據(jù)的真實(shí)性鑒別和票據(jù)記載內(nèi)容的完整性和合規(guī)性審查。（4）合同金額要大于或等于承兌匯票金額，辦理貼現(xiàn)日期應(yīng)在簽定合同期限內(nèi)，合同所載