【正文】 很好，該單位的財務科連續(xù)五年獲得集團公司先進單位稱號。未經(jīng)批準沒有發(fā)現(xiàn)公司財務人員擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票，對已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，并對期滿后的此類票據(jù)立即進行了核對和使用記錄。同時還及時得根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實相符。（四）財務管理是公司經(jīng)營管理的主要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。公司成立于一九九四年，至今已有壹拾陸年的歷史。公司2009報表的主營業(yè)務收入為7096981萬元，銷售成本為2344851萬元，毛利為562萬元，%。在制定信用標準時應考慮同行業(yè)竟爭對手的情況、公司承擔違約風險的能力以及客戶的資信程度，在成本與效益比較原則的基礎上，確定適宜的信用標準，對客戶信用等級做出合理的判斷并決定是不是給予客戶優(yōu)惠。通過《應收賬款催收報表》的編制，公司管理決策層和相關部門就能夠準確、及時、全面地掌握應收賬款的現(xiàn)狀，有針對性地制定欠款催收政策。（二）增加經(jīng)營成本，削弱短期償債能力。銷售人員不能一味追求銷售量，收款是比銷售更需要管理和慎重的環(huán)節(jié)。通過這次實踐，有很深的體會，感覺到理論和實踐之間還是有一定差別的，因此本人在實踐過程中能主動的請教，虛心的學習，盡量把理論知識融入到實踐中去，使自身的理論知識更上一個臺階，實踐能力與水平也得到較大地提高。該公司決定給予客戶信用優(yōu)惠時，必須考慮具體的信用條件。同時加強合同管理，對客戶執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生。（六）對客戶的信譽要進行長期動態(tài)的監(jiān)管。會計專業(yè)學生：趙振亞20121106應 收 賬 款 的 調(diào) 查 報 告系別：財經(jīng)系 班級：會計1001 姓名：趙振亞 學號：2010010232。要回避應收賬款的風險，就必須定期對客戶進行信用評價，并根據(jù)信用評價結果確定銷售政策。（三）定期編制報表。公司財務部門強化會計基礎工作，規(guī)范會計核算，在做好應收、應付款項的日常工作外，根據(jù)應收賬款的特點結合自身的具體情況，制定往來款項的信用政策和制度，并嚴格執(zhí)行。相信在該公司管理層的正確領導和全體員工的共同努力下，企業(yè)在今后的各方面會有更新的突破，取得更好的發(fā)展。為了加快應收賬款的變現(xiàn)速度，除了制定合理的獎懲措施外，也應該制定合理有效的收賬程序和方法，如采用電話、信函和發(fā)電子郵件等通信方式，也可采用個人拜訪或委托專門收賬機構進行回款，必要情況下，也可以對欠賬客戶采取提起法律訴訟的方式來收回應收賬款。在實踐中本人也了解到該公司在應收賬款方面尚存在以下幾方面的問題：（一）占用流動資金，降低資金使用效率。該公司按照客戶賬期情況設立《應收賬款催收報表》，詳細反映內(nèi)部各業(yè)務部門以及各個客戶應收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息，每周由財務部門主管信用控制管理人員發(fā)送給相關業(yè)務部門人員跟進。公司根據(jù)不同時期、不同市場環(huán)境、不同的銷售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策，盡量為減少壞賬創(chuàng)造條件。因企業(yè)規(guī)模不大，該公司的總員工不足200人，公司財務管理結構的組織形式為外聘財務事務所為該公司報稅,公司內(nèi)部只設一位出納及內(nèi)賬會計，負責現(xiàn)金管理支出及內(nèi)部財務所有統(tǒng)籌工作。隨著社會的進步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財務管理制度也應當在保留原有好的做法的基礎上，對在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題，涉及到的新領域進行不斷修改、補充與完善，以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。（二）公司會計核算要遵循權責發(fā)生制原則。職工個人預借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領導簽字批準后，才予以支付的。票據(jù)保管人沒有保管銀行預留的全部印鑒章，這也遵循了不相容職務分離的原則。而且公司財務管理制度完善、健全，并制定了各項規(guī)章制度。財務人員教育培養(yǎng)的是企事業(yè)單位高素質(zhì)腦力勞動者，應具有較高的解決財務問題能力及較強的崗位適應能力。四、實踐調(diào)查的總結與體會（一）對社會實踐調(diào)查的建議這次社會實踐是學校根據(jù)教學計劃的要求安排的，是非常有意義的一次活動。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務是以會計審核確認的會計憑證為依據(jù)的。因此，空白票據(jù)是由專人去保管，保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務分離的原則。參與擬定經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執(zhí)行情況。最后，在第三個周的時間里，我學習和了解了公司的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。賬冊設置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。（三）對客戶的信譽要進行長期動態(tài)的監(jiān)管。應收賬款如得不到及時清理，該公司不能按時收回貨幣資金，則意味著潛在的壞賬風險，賬齡越長，壞賬的風險越大，會增加收賬成本。即將應收賬款催收工作責任化到個人，將應收賬款回收與個人績效考核掛鉤，對造成未收回賬款的項目負責人予以警示，而對完成收款任務的個人予以獎勵。對反映客戶短期償債能力的流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債率以及長期償還負債能力的指標資產(chǎn)負債、產(chǎn)權比率、或有負債比率、已獲利息倍數(shù)和帶息負債比率進行分析。隨著業(yè)務發(fā)展不斷擴大，公司內(nèi)部財務管理制度日趨規(guī)范，應收賬款的管理制度也更加完善。第一篇：社會調(diào)查報告(會計專業(yè))青海堿業(yè)有限公司應收賬款管理的調(diào)查報告一、公司概況青海堿業(yè)有限公司一期工程總投資16億元人民幣，年產(chǎn)純堿90萬噸，于2003年8月開工建設，2005年6月30日點火，并于9月28日一次化工投料試車成功； 公司主要生產(chǎn)銷售重質(zhì)純堿及其它堿類產(chǎn)品，廣泛應用于玻璃、日用化學、化工、搪瓷、造紙、醫(yī)藥、紡織、印染、制革等行業(yè)。幾年來，青海堿業(yè)有限公司為了在激烈的競爭中立于不敗之地，不斷開發(fā)新產(chǎn)品、開拓新市場并制定新的營銷策略。該公司通過對客戶信用資料的調(diào)查分析，確定評價信用優(yōu)劣標準。該公司嚴格執(zhí)行應收賬款催收責任制度。（三）應收賬款的賬齡越來越長，增加壞賬風險。在與客戶建立新的合作關系的時候，事前一定要做評審，綜合評價這個客戶