【正文】 罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。(4)物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)。②翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照咨詢服務(wù)繳納增值稅。(6)其他生活服務(wù)。單獨(dú)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按“銷售無形資產(chǎn)”繳納增值稅。不征收增值稅的特殊情況銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形除外：(1)行政單位收取的同時(shí)滿足以下條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。但單位將自產(chǎn)的貨物作為集體福利發(fā)放，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅。不征收增值稅的其他情形(1)根據(jù)國(guó)家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅?！敬鸢浮緼BD【解析】選項(xiàng)C：屬于提供加工、修理修配勞務(wù)?！敬鸢浮緽D【解析】(1)選項(xiàng)A：按照銷售貨物繳納增值稅?！纠}9?判斷題】甲汽車租賃公司本月出租汽車取得租賃費(fèi)40萬元，出租車身廣告位取得廣告費(fèi)10萬元。②嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害的?！纠}1?多選題】2008年以來，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，再次續(xù)訂勞動(dòng)合同時(shí)，除職工提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無固定期限勞動(dòng)合同的有()。(2)選項(xiàng)CD：用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在“該”用人單位連續(xù)工作滿10年，且距法定退休年齡不足10年的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同。(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。?(1)職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。已知，王某到乙公司時(shí)，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年總?cè)諝v天數(shù)的比例為1/2?！敬鸢浮緽【解析】賈某的累計(jì)工作年限為2年有余，屬于“已滿1年不滿10年”的情形，可以享受的帶薪年休假為5天?！纠}4(2)方某調(diào)到乙公司時(shí)，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例約為1/2，方某可以在乙公司補(bǔ)休的年休假=101/2=5(天)。多選題】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年的帶薪年休假的有()。2015年9月28日，賈某向公司提出當(dāng)年年休假申請(qǐng)。(4)職工新進(jìn)用人單位且符合享受帶薪年休假條件的，當(dāng)年休假天數(shù)按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。④累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的。，延長(zhǎng)工作時(shí)間不受上述規(guī)定的限制：(1)發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的?！纠}2?多選題】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，用人單位與勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同的情形有()。用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。②用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的?！纠}8?判斷題】甲停車場(chǎng)提供的車輛停放服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅?！敬鸢浮緼BC【解析】選項(xiàng)D：屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，按照金融服務(wù)征收增值稅。()【答案】√【解析】衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。接受方必須為境內(nèi)單位或者個(gè)人。(4)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。本案看似無償、實(shí)質(zhì)有償，甲公司的房屋出租行為應(yīng)當(dāng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，征收增值稅。銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)，是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。(4)餐飲住宿服務(wù)。(2017年新增)【4】車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。(2)信息技術(shù)服務(wù)，包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)和信息系統(tǒng)增值服務(wù)。(4)裝飾服務(wù)，是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾裝修，使之美觀或者具有特定用途的工程作業(yè)。，包括：(1)基礎(chǔ)電信服務(wù)，是指利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以及出租或者出售帶寬、波長(zhǎng)等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動(dòng)。(2017年新增)【2】水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。②工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=5002%=10(萬元)，實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。7%=10000(萬元)，借款利息的稅法扣除限額=100006%=600(萬元)，實(shí)際發(fā)生額700萬元超過限額，準(zhǔn)予扣除的借款利息為600萬元?！窘馕觥竣贅I(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=14060%=84(萬元)，銷售(營(yíng)業(yè))‰=8800‰=44(萬元)。(2)免稅投資收益80萬元不計(jì)入，各項(xiàng)不得扣除的項(xiàng)目(5萬元、30萬元、10萬元、50萬元)不減除，甲公司2014企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000+20+3003500=1820(萬元)。(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失(選項(xiàng)AD)。已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。，對(duì)合格境外機(jī)構(gòu)投資者、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來源于中國(guó)境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。(2)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。稅收優(yōu)惠——文字記憶型政策★(1)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植。當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。假定甲公司當(dāng)年不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2016年甲公司就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(1200300500)25%50%=50(萬元)。投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。(二)無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用：(1)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)。下列重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)的固定資產(chǎn)，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊：(1)符合相關(guān)條件的生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)，2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)(包括自行建造)。④停工留薪期工資福利待遇。所受傷害純屬自找的，不認(rèn)定為工傷。(2)在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的。(二)工傷認(rèn)定與勞動(dòng)能力鑒定(1)在工作時(shí)間和工作場(chǎng)所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的。5年以上的為6個(gè)月。單選題】甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)率為6%，職工個(gè)人繳費(fèi)率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30%。多選題】2008年張某初次就業(yè)到甲公司工作。(2)勞動(dòng)者違法解除勞動(dòng)合同，給用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。(2)吳某在甲公司工作僅3個(gè)月，應(yīng)按半個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?！敬鸢浮緽【解析】(1)張某的月工資4000元，既不低于當(dāng)?shù)卦鹿べY標(biāo)準(zhǔn)，又不高于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的3倍，按月工資4000元為標(biāo)準(zhǔn)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金?！纠}2已知王某的月工資為2000元，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2500元：甲公司應(yīng)當(dāng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=25004=10000(元)?！景咐?】王某與甲公司2013年1月1日訂立了5年期的勞動(dòng)合同，2016年9月1日，甲公司主動(dòng)與王某協(xié)商解除勞動(dòng)合同。【答案】B【解析】選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是法定的。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，解除勞動(dòng)合同時(shí)，甲公司應(yīng)依法向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為()。，甲公司無須向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金【答案】B 【解析】(1)吳某的月工資15000元已經(jīng)超過了當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY4000元的3倍，只能按當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍即12000元作為支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的月工資標(biāo)準(zhǔn)。勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金?！拘〗Y(jié)】（本文來自東奧會(huì)計(jì)在線）第二篇：2018初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)(十四)2018初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)(十四)第二單元 社會(huì)保險(xiǎn)法律制度 職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)(★★)【例題1【例題2，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個(gè)月，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月