【正文】 會(huì)在電腦中建立以下文件夾：ysb（預(yù)申報(bào)）、ysbfk（預(yù)申報(bào)反饋）、mxsb（明細(xì)申報(bào)）、hzsb（匯總申報(bào)）、zssbfk（正式申報(bào)反饋），以方便在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和湖北省出口退稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中生成相應(yīng)文件。納稅人可以登錄湖北省出口退稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)申報(bào)并接受預(yù)審核反饋結(jié)果。納稅人根據(jù)預(yù)申報(bào)結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整后生成mxsb數(shù)據(jù)，再將當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)填入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中的納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集，生成hzsb正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，每月11－14日前持下列資料到稅源管理科（所、分局）進(jìn)行申報(bào)初審。b、四表。（4）將納稅人申報(bào)的出口貨物退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)，并將企業(yè)申報(bào)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)提交審核環(huán)節(jié)。（2）稅源管理崗審核完畢后，對(duì)審核無(wú)誤的，填寫《出口業(yè)務(wù)基本情況表》，簽署意見(jiàn)后報(bào)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)崗審核，稅源管理領(lǐng)導(dǎo)崗簽章后，由稅源管理崗將相關(guān)資料、數(shù)據(jù)返還給納稅人。（1+法定增值稅稅率）法定增值稅稅率一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式：應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價(jià)格外匯人民幣牌價(jià)）247。我國(guó)對(duì)具有一般納稅人資格的生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅實(shí)行“免、抵、退”辦法。相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：A、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（出口退稅）“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅（增值稅）”所對(duì)應(yīng)的金額，才是真正的退稅，根據(jù)“當(dāng)期應(yīng)退稅額”的計(jì)算過(guò)程可得知，退的是期末未抵扣完的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。免抵稅額即為“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目的數(shù)額，如果不計(jì)算出免抵稅額，在財(cái)務(wù)處理時(shí)將無(wú)法平衡。A、11月應(yīng)納稅額=1,000,00017%110,000=60,000元借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）60000貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅60000 B、按規(guī)定，沒(méi)有留抵稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額為零；免抵稅額＝免抵退稅額=47232元免抵退申報(bào)表上當(dāng)期免抵額金額: 免抵退稅額=（50,000800）**15%=47232元：借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）47232元貸：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（出口退稅）47232元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅47232元*=教育費(fèi)附加47232元*=貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加例如果2011年11月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額1,000,000元，進(jìn)項(xiàng)稅為180,000元，則11月應(yīng)納稅額=1,000,00017%180000=10000元，由于當(dāng)期免抵稅額為47232元當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額=10000元，當(dāng)期免抵稅額＝免抵退稅額－當(dāng)期期末留抵稅額=4723210000=37232。10。沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品）的，應(yīng)在代理出口 1 協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。第四篇：出口貨物退免稅延期申報(bào)申請(qǐng)表易風(fēng)財(cái)稅出口貨物退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)表申請(qǐng)日期：2014年04 月29 日編號(hào):納稅人識(shí)別號(hào)：***企業(yè)名稱山東億和橡膠輸送帶有限公司 海關(guān)企業(yè)代碼：3704910043根據(jù)延期申報(bào)業(yè)務(wù)的類型（出口貨物退（免）稅、開(kāi)具代理出口貨物證明），在對(duì)應(yīng)的□中填寫（√）；2．出口合同協(xié)議號(hào)欄應(yīng)填寫申請(qǐng)延期申報(bào)的出口業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的出口合同號(hào)，屬于委托出口業(yè)務(wù)的，還應(yīng)在代理協(xié)議號(hào)欄填寫代理協(xié)議號(hào)；出口報(bào)關(guān)單號(hào)欄填寫申請(qǐng)延期申報(bào)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)；出口日期欄填寫申請(qǐng)延期申報(bào)出口業(yè)務(wù)的出口日期（按出口報(bào)關(guān)單出口日期填寫）；5．未收齊單證情況欄，在對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目中，對(duì)尚未收齊的單證，在對(duì)應(yīng)的子欄中填寫（√）；6．出口額欄，填寫申請(qǐng)延期申報(bào)出口業(yè)務(wù)的離岸價(jià)（美元）第五篇：出口退免稅認(rèn)定出口退免稅認(rèn)定一、申請(qǐng)條件及時(shí)間要求對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者按《中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后、沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品，下同）、特定退（免）稅的企業(yè)和人員（外商投資企業(yè)除外）應(yīng)自辦理備案登記、簽訂代理出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。二、法律依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹調(diào)整出口退（免）稅辦法的通知》（國(guó)稅函〔2004〕955號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕51號(hào)）三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)《出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷表》,2份四、納稅人應(yīng)提供資料 1．需出示的資料 《稅務(wù)登記證》（副本）2．需報(bào)送的資料（1）辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷申請(qǐng)報(bào)告（2）原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求出口商自發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他依法應(yīng)終止出口貨物退免稅事項(xiàng)之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅注銷認(rèn)定手續(xù)。特定退（免）稅的企業(yè)和人員辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保存。按以上條件做相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄及計(jì)算當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。在這個(gè)意義上講，出口退稅就相當(dāng)于銷項(xiàng)稅，其目的就是用于進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，抵扣有余的部分則給予退還。相關(guān)會(huì)計(jì)處理為：（1）計(jì)提當(dāng)期應(yīng)納稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅（2）免抵退申報(bào)表上當(dāng)期免抵額金額國(guó)稅局審批后：借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）當(dāng)期免抵稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（出口退稅）當(dāng)期免抵稅額借：營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅當(dāng)期免抵稅額*7%(財(cái)稅（2005）25號(hào))教育費(fèi)附加當(dāng)期免抵稅額*3%貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅同上教育費(fèi)附加同上若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即：有留抵稅額時(shí)，則可以免抵退稅額為限享受退稅：（1）若當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額＝免抵退稅額－當(dāng)期期末留抵稅額。正是由于銷項(xiàng)稅額為零，使得進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法得到實(shí)際的抵扣，因此，需要以退稅的形式使得無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額得到實(shí)際的抵扣。（一）國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物；（三）出口企業(yè)雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物；（四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開(kāi)具《代理出口貨物證明》的貨物；（五）生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物。主要審核申報(bào)明細(xì)是否與實(shí)際情況相符。填寫《出口貨物退(免)稅審核情況表》，簽署審核意見(jiàn)。①核對(duì)下列單證、報(bào)表是否齊全：a、三單。（2）納稅人將取得的ysbfk數(shù)據(jù)讀入出口退