20xx年電大高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)02任務(wù)(存儲(chǔ)版)
【正文】 款880貸:應(yīng)收股利880(2)計(jì)算2007年12月31日和2008年12月31日按權(quán)益法調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額2007年按權(quán)益法調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面金額=33000+4000*80%1000*80%=35400萬(wàn)元2008年按權(quán)益法調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面金額=35400+5000*80%1100*80%=38520萬(wàn)元(3)編制該集團(tuán)公司2007年和2008年的合并聯(lián)抵銷分錄.(金額單位用萬(wàn)元表示)2007年抵銷分錄1)投資業(yè)務(wù)借:股本30000資本公積2000盈余公積1200未分配利潤(rùn)9800商譽(yù)1000貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資35400少數(shù)股東權(quán)益8600(30000+1000+9800+1200+1000)*20%=8600借:投資收益3200少數(shù)股東損益(4000*20%)800未分配利潤(rùn)年初7200貸:本年利潤(rùn)分配—提取盈余公積400應(yīng)股股利1000未分配利潤(rùn)年末(7200+40001000400)98002)內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)借:營(yíng)業(yè)收入500貸:營(yíng)業(yè)成本80借:營(yíng)業(yè)成本80貸:存貨803)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易借:營(yíng)業(yè)收入100貸:營(yíng)業(yè)成本60固定資產(chǎn)—原價(jià)40借:固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊4貸:管理費(fèi)用42008年抵銷分錄1)投資業(yè)務(wù)借:股本30000資本公積2000盈余公積1700未分配利潤(rùn)13200(9800+50005001100)商譽(yù)1000貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資38520少數(shù)股東權(quán)益9380(30000+2000+1700+13200)*20%=9380借:投資收益4000少數(shù)股東損益(4000*20%)1000未分配利潤(rùn)—年初9800貸:本年利潤(rùn)分配—提取盈余公積500應(yīng)付股利1100未分配利潤(rùn)年未132002)內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)A產(chǎn)品:借:未分配利潤(rùn)年初80貸:營(yíng)業(yè)成本80B產(chǎn)品:借:營(yíng)業(yè)收入600貸:營(yíng)業(yè)成本600借:營(yíng)業(yè)成本60[20*(63)]貸:存貨603)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易借:未分配利潤(rùn)年初40貸:固定資產(chǎn)原價(jià)40借:固定資產(chǎn)累計(jì)折舊4貸:未分配利潤(rùn)年初4借:固定資產(chǎn)累計(jì)折舊8貸:管理費(fèi)用8任務(wù)02第二題205年抵銷分錄:甲產(chǎn)品:(1)借:營(yíng)業(yè)收入100貸:營(yíng)業(yè)成本100(2)借:營(yíng)業(yè)成本14貸:存貨14(3)借:存貨12貸:資產(chǎn)減值損失12206年抵銷分錄:(1)借:年初未分配利潤(rùn)14貸:營(yíng)業(yè)成本14(2)將期末留存的甲產(chǎn)品的為實(shí)現(xiàn)銷售利潤(rùn)抵銷:借:營(yíng)業(yè)成本7貸:存貨7將銷售出去的存貨多結(jié)轉(zhuǎn)的跌價(jià)準(zhǔn)備抵消:借:營(yíng)業(yè)成本6貸:存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6(3)借:存貨12貸:年初未分配利潤(rùn)12(4)借:存貨1貸:資產(chǎn)減值損失1乙產(chǎn)品:(1)借:營(yíng)業(yè)收入300貸:營(yíng)業(yè)成本300(2)借:營(yíng)業(yè)成本27貸:存貨27(3)借:存貨27貸:資產(chǎn)減
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1