【正文】 303 8 公益金 81 151 151 151 151 9 未分配利潤 1,373 2,574 2,574 2,574 2,574 10 累計未分配利潤 1,373 3,947 6,521 9,095 11,670 軟件增值稅按 17%征收，對超過 3%的部分實行即征即退； 公司屬于高新技術企業(yè)，所得稅稅率按照 15%，二免三減半。 16 風險因素分析及對策 本項目完全符合國家高科技發(fā)展產(chǎn)業(yè)政策，同時數(shù)字稅控收款機的相 關法律法規(guī)已經(jīng)正式發(fā)布，市場環(huán)境與法律環(huán)境均已經(jīng)成熟，因此，本項目產(chǎn)品政策因素較小。 因此， 目前國內(nèi)想做“稅控收款機產(chǎn)品”廠家將有一大部分被排除在該市場之外 。 但是今天，這個巨大市場又吸引了不少廠家在投入開發(fā)， 眼下 估計可能有近 100個廠家想?yún)⑴c這個市場的代理銷售或進行系統(tǒng)集成 。各地可根據(jù)本地區(qū)實際情況，精心組織，統(tǒng) 籌規(guī)劃，力爭經(jīng)濟發(fā)達地區(qū) 3 年左右、其他地區(qū) 5年左右，基本普及使用稅控收款機。 “金稅工程”十年的建設成果，為稅控應用創(chuàng)造了良好的 IT基礎設施 經(jīng)過“金稅工程”一期、二期的建設，國家稅務系統(tǒng)在基礎網(wǎng)絡、應用系統(tǒng)和技術隊伍上都有了很大的提高，為進一步的全稅種、全行業(yè)監(jiān)管打好了基礎。 報稅處理：到稅務局指定報稅時間，用戶憑用戶智能卡在機器上進行匯總納稅報表，憑此用戶智能卡到稅務局申報納稅或進行電話遠程申報。針對這種情況，稅控的重點是在獲取準確、真實的營業(yè)數(shù)據(jù)，以此來保證合理稅收。 “黑盒子 ”被固定在機器內(nèi)部，不能拆除；稅控收款機的安裝螺釘 都是 用鉛封 嚴密 封起，除稅務和專職注冊維修人員外 ，任何人 無權打開。 1997 年 5 月，國家稅務總局、財政部、國內(nèi)貿(mào)易部、電子工業(yè)部、國家工商行政管理局聯(lián)合發(fā)文 (國稅發(fā)〔 1997〕 65 號 )，決定在商業(yè)、服務業(yè)、娛樂業(yè)等行業(yè)推行使用稅控收款機，并已經(jīng)在部分城市適合使用稅控收款機的小規(guī)模納稅企業(yè) (包括私營企業(yè) )和有一定經(jīng)營規(guī)模及固定經(jīng)營場所的個體工商戶中試點。 為了進一步加強稅源監(jiān)控，堵塞稅收漏洞，減少稅收流失，同時為滿足稅務電子信息化迅猛發(fā)展的實際需要，國家決定在全國實施以稅控收款機為核心的“第 三期金稅工程”，用電子化手段解決稅務征收管理的法制化問題。 “黑盒子 ”和 “鉛 封 ”是 指紋 IC卡通道管理軟件 的 主要核心 關鍵技術特征。主要的解決方法 是通過設置稅控裝置獲取業(yè)務數(shù)據(jù)，以此來報稅和出具發(fā)票。 納稅處理 : 稅務局從用戶智能卡中讀出納稅數(shù)據(jù)，進行納稅處理，在用戶智能卡上置已納稅標志，表明本次報稅 完成。 國稅系統(tǒng)的網(wǎng)絡建設已經(jīng)覆蓋了全國區(qū)縣（含）以上國稅機關，形成了總局、省局、地市局、區(qū)縣局的四級廣域網(wǎng)，成為國稅系 統(tǒng)的網(wǎng)絡通信支撐平臺。 此外，為加快推廣數(shù)字稅控收款機，國家還實行一系列的稅收優(yōu)惠與獎勵措施，如： 國家 還 將對稅控收款機的購置使用者給予適當?shù)亩愂諆?yōu)惠，以鼓勵納稅人使用稅控收款機 ； 國家根據(jù)稅控收款機推廣應用工作需要，對索取發(fā)票的消費者實行發(fā)票有獎辦法，所需獎勵資金列入財政預算。 此外，據(jù)有關人士 分析， 國家在實施《稅控收款機》標準后，將采用強制措施。 本項目產(chǎn)品在國內(nèi)市場的競爭優(yōu)勢 （一）、 本技術產(chǎn)權所有人所擁有的兩家公司都被 “全國信息技術標準化技術委員會”正式接受的稅控收款機國家標準工作組成員（頒發(fā)相關證書），并一直參與了稅控收款機產(chǎn)品的標準制訂等工作。 新技術競爭風險及對策 本項目技術風險主要是指競爭者有可能推出技術更新的產(chǎn)品，而本項目由于不具備某項技術開發(fā)能力的儲備而形成的風險。 現(xiàn)金流量（全部投資）分析表 單位： 萬元 序號 項目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 合計 1 現(xiàn)金流入 銷售收入 30,000 50,000 50,000 50,000 50,000 230,000 回收固定資產(chǎn)余值 42 42 回收流動資金 2,084 2,084 小計 30,000 50,000 50,000 50,000 52,126 232,126 2 現(xiàn)金流出 固定資產(chǎn)投資 2,695 2,695 流動資金 1,251 2,084 2,084 2,084 2,084 9,588 經(jīng)營成本 27,600 46,000 46,000 46,000 46,000 211,600 銷售稅金及附加 108 180 180 180 180 828 所得稅 131 246 246 246 246 1,113 小計 31,785 48,510 48,510 48,510 48,510 225,824 22 3 凈現(xiàn)金流量 1,785 1,490 1,490 1,490 3,617 6,303 4 累計凈現(xiàn)金流量 1,785 295 1,196 2,686 6,303 5 所得稅前凈現(xiàn)金流量 1,654 1,736 1,736 1,736 3,862 7,416 6 所得稅前累計凈現(xiàn)金流量 1,654 82 1,818 3,553 7,416 基本財務指標 財務內(nèi)部收益率 = 85% 投資利潤率 = % 財務凈現(xiàn)值（ ic=12%） = 3,654 投資利稅率 = % 投資回 收期（年） = 結(jié)論 本項目總投資 4,779 萬元，其中固定資產(chǎn)投資 2,695萬元，流動資金 2,084萬元； 項目達產(chǎn)后實現(xiàn)年產(chǎn)量 /銷售量 200,000 套數(shù)字稅控收款機，實現(xiàn)年產(chǎn)值 50,000 萬元，年稅后利潤 3,028 萬元，年上繳所得稅 246萬元。 主要防范措施： 加強市場開拓與產(chǎn)品營銷，增強產(chǎn)品的市場知名度、美譽度，盡快建立“品牌”； 擴展本項目產(chǎn)品的在同類行業(yè)的應用，培育市場，發(fā)現(xiàn)需求，拓展客戶； 進一步降低成本，保持價