【正文】 ，以不真實(shí)的項(xiàng)目信息騙取立項(xiàng)的個(gè)數(shù)。審計(jì)后挽回（避免）損失：系指通過(guò)審計(jì)，被審計(jì)（調(diào)查）單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求，及時(shí)采取措施，實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。我們主要做了以下幾個(gè)方面的工作：一、多管齊下，推進(jìn)政府投資行為規(guī)范化。審計(jì)查出存在部分項(xiàng)目主體工程、設(shè)計(jì)未招標(biāo)現(xiàn)象?？珉]海鐵路立交橋工程無(wú)施工許可證，王城大道建設(shè)工程無(wú)開工報(bào)告。按照《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工圖設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級(jí)以上人民政府行政主管部門或者其他有關(guān)部門審查。三是為招商引資，建設(shè)項(xiàng)目用地以租用形式使用土地，違反了國(guó)家建設(shè)用地的有關(guān)規(guī)定。、應(yīng)作未作環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告問(wèn)題，審計(jì)處理按照國(guó)家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。四、整改措施(一)成立專職監(jiān)管機(jī)構(gòu)，加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管范圍從審計(jì)情況看，政府投資建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)程序上不完善，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長(zhǎng)任組長(zhǎng)，市政府辦公室、紀(jì)檢委、監(jiān)察局、審計(jì)局、財(cái)政局、建委、發(fā)改委等相關(guān)單位負(fù)責(zé)人為成員的**市政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作。(四)按時(shí)提請(qǐng)決算審計(jì)，維護(hù)審計(jì)法律權(quán)威建設(shè)單位要在驗(yàn)收合格后60天內(nèi)編制出竣工決算，并向市審計(jì)部門提請(qǐng)決算審計(jì)。主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員、各位代表，2014年上半年，我市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作還是很艱巨的，我們要進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，振奮精神，努力拼搏，求真務(wù)實(shí)，勇于進(jìn)取，確保圓滿完成政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作任務(wù)，為我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展做出新的的貢獻(xiàn)!。(三)完善工程普通更簽證手續(xù)，落實(shí)工程變更簽證報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)制度政府投、融資的建設(shè)項(xiàng)目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門和監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位共同進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)證，確認(rèn)有無(wú)變更必要，而后再經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)，原設(shè)計(jì)部門要出具變更資料，履行相關(guān)手續(xù)后報(bào)請(qǐng)市政府批準(zhǔn)，并送財(cái)政和審計(jì)部門備案。，審計(jì)建議嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問(wèn)題。，審計(jì)處理按照國(guó)家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。存在以上問(wèn)題的主要原因：一是建設(shè)單位為了搶時(shí)間、抓工期，忽視國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)程序規(guī)定，部分工程項(xiàng)目在工程概算未經(jīng)國(guó)家和省發(fā)展改革委員會(huì)批準(zhǔn)，且無(wú)開工許可證、施工許可證等情況下開工建設(shè)，如王城大道建設(shè)項(xiàng)目。有兩家建設(shè)單位未按規(guī)定大額使用觀金。在項(xiàng)目概算中規(guī)定應(yīng)發(fā)生管理費(fèi)50萬(wàn)元，按管理費(fèi)的10%計(jì)算。**市廛東污水處理廠工程建設(shè)單位對(duì)監(jiān)理工程進(jìn)行了招投標(biāo)，結(jié)果為上海建通工程建設(shè)有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標(biāo)，標(biāo)的55萬(wàn)元。在建設(shè)中，有兩家建設(shè)單位前期報(bào)批手續(xù)不齊全就開工。為政府及各建設(shè)法人單位節(jié)約了建設(shè)資金，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)了對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理，取得了較好的審計(jì)效果。近兩年來(lái)，審計(jì)投資項(xiàng)目個(gè)，報(bào)審金額萬(wàn)元，審定金額萬(wàn)元，審減投資額萬(wàn)元，%。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。（4）使用（運(yùn)營(yíng)）未達(dá)到總體設(shè)計(jì)目標(biāo)：系指截止審計(jì)（調(diào)查）時(shí)，項(xiàng)目投入使用或運(yùn)營(yíng)后沒有達(dá)到預(yù)期的或批準(zhǔn)的總體設(shè)計(jì)目標(biāo)的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。（2）造成潛在損失的問(wèn)題①違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位違反國(guó)家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營(yíng)管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國(guó)有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。工作量不實(shí)：系指違反項(xiàng)目協(xié)定等有關(guān)規(guī)定，較實(shí)際完 成項(xiàng)目投資多報(bào)或少報(bào)工作量折合的資金額。少計(jì)少繳稅費(fèi)：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計(jì)未計(jì)的各種稅費(fèi)和雖然已經(jīng)計(jì)提但未繳納的各種稅費(fèi)。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。概預(yù)算編報(bào)不規(guī)范：系指違反建安工程費(fèi)用項(xiàng)目組成或工程量計(jì)算規(guī)則，列報(bào)和計(jì)算不全面和不準(zhǔn)確的概預(yù)算金額。其中配套資金不落實(shí)指項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源工程中，按照有關(guān)規(guī)定和要求應(yīng)該配套，但沒有落實(shí)或到位的資金。1損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)（調(diào)查）單位由于決策失誤或經(jīng)營(yíng)管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國(guó)有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。虛列支出：系指財(cái)政部門和預(yù)算單位違反國(guó)家規(guī)定，以 撥作支，或?qū)?shí)際未發(fā)生的支出列為支出的金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。違規(guī)有償使用資金：系指違反規(guī)定將財(cái)政無(wú)償資金作為有償使用，收取利息、資金占用費(fèi)等金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。隱瞞轉(zhuǎn)移截留財(cái)政收入：系指將應(yīng)收或應(yīng)納入預(yù)算的財(cái)政資金未收或未納入預(yù)算管理的問(wèn)題。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的騙取銀行貸款的金額。1賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)（調(diào)查）單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。政策性稅收流失：系指由于地方自行制定的招商引資、1 稅收優(yōu)惠的政策，導(dǎo)致的政策性稅收流失的金額。(二)對(duì)個(gè)人的處理處罰：收繳應(yīng)當(dāng)繳納的資金；罰款；建議單位或上級(jí)部門追究黨政責(zé)任；移送本單位或上級(jí)部門的紀(jì)檢部門作進(jìn)一步的查處；移送司法機(jī)關(guān)查處。６．對(duì)用款單位違規(guī)使用預(yù)算資金；虛報(bào)、冒領(lǐng)，騙取國(guó)家財(cái)政撥款或補(bǔ)貼；擠占、挪用或置換國(guó)債專項(xiàng)資金；違規(guī)出借財(cái)政資金（包括土地出讓金等專項(xiàng)資金）；行政事業(yè)單位用公款違規(guī)為職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)；行政單位支出超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)；事業(yè)單位支出超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)（除第六條加第十五條）；擠占、挪用、違規(guī)使用事業(yè)費(fèi)和專項(xiàng)資金，可按第六條和第十五條處分。２．對(duì)擅自處置罰沒財(cái)物或贓款贓物、未按規(guī)定將政府性基金納入預(yù)算管理，未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)、未將非稅收入按規(guī)定繳入國(guó)庫(kù)、公安稅偵和稅務(wù)機(jī)關(guān)未將涉稅罰沒收入按規(guī)定繳入國(guó)庫(kù)、未將應(yīng)當(dāng)上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益繳入國(guó)庫(kù)、國(guó)有土地使用收入未按規(guī)定繳入國(guó)庫(kù)、違規(guī)退庫(kù)、占用、挪用預(yù)算收入或者將預(yù)算收入存入過(guò)渡性賬戶、混淆級(jí)次，擠占截留預(yù)算資金、執(zhí)收、執(zhí)罰單位坐支行政性收費(fèi)或罰沒收入和行政事業(yè)單位坐收坐支預(yù)算外收入的問(wèn)題，可按下列條款處分。4征地中違反土地法規(guī)的問(wèn)題。3擅自變更設(shè)計(jì)，或上級(jí)未及時(shí)批復(fù)設(shè)計(jì)變更，影響工程造價(jià)的審核。（三）工程管理中的問(wèn)題2建設(shè)項(xiàng)目未進(jìn)行開工前審計(jì)。1虛報(bào)投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金。違規(guī)支付工程款XX萬(wàn)元（或工程款支付手續(xù)不合規(guī)，支付合同工程外的款項(xiàng)）。第一篇：政府投資審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及定性一、在實(shí)際審計(jì)工作中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及對(duì)這些問(wèn)題的定性和處理處罰依據(jù)。違規(guī)預(yù)付工程款XX萬(wàn)元。1建設(shè)項(xiàng)目資金XX萬(wàn)元來(lái)源不符合有關(guān)規(guī)定。2部分質(zhì)量不合格，未進(jìn)行返工補(bǔ)救。交竣工驗(yàn)收后，現(xiàn)場(chǎng)糾正補(bǔ)做的問(wèn)題沒有完成。4對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級(jí)或者撤職處分。５．對(duì)財(cái)政部門無(wú)預(yù)算、超預(yù)算撥款、經(jīng)批復(fù)的預(yù)算支出未及時(shí)撥付給用款單位，國(guó)庫(kù)代理銀行延解、占?jí)憾惪?，可按第五條處分。四、《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》有關(guān)中共黨員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的處理規(guī)定非法占有財(cái)物和報(bào)銷費(fèi)用(第七十二條)占用公物超過(guò)六個(gè)月(第七十三條)揮霍浪費(fèi)公共財(cái)產(chǎn)(第七十八條)貪污財(cái)物(第八十三條)行賄(包括回扣、手續(xù)費(fèi)等)(第九十三條)挪用公款(第九十四條)非法占有財(cái)物(第九十八條)挪用單位資金(第九十九條)挪用財(cái)政和專項(xiàng)等資金(第一百條)違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)(第一百零五條)1應(yīng)繳未繳稅款(第一百零七條)1違反增值稅等發(fā)票管理的規(guī)定(第一百零八條)1隱瞞、截留、坐支、私分財(cái)政收入(第一百一十三條)1騙取國(guó)家財(cái)政撥款、退稅款或者補(bǔ)貼(第一百一十四條)1不按照預(yù)算或者用款計(jì)劃撥國(guó)家財(cái)政經(jīng)費(fèi)、資金(第一百一十五條)1個(gè)人借用公款超過(guò)六個(gè)月不還(第一百一十六條)1公款私存(第一百一十七條)1因公接受禮品不上交(第一百一十八條)1擅自開設(shè)銀行賬戶(第一百一十九條