【正文】 編號： 品名或規(guī)格： 存放地點： 儲備定 額： 計量單位： 年 憑 證 摘要 收 入 發(fā) 出 結 存 月 日 字 號 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 （四）備查賬簿的設計 備查賬簿是對某些在日記賬和分類賬等主要賬簿中記載不全的經(jīng)濟業(yè)務進行補充登記賬簿。 監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清單所列明內(nèi)容進行清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后應當在會計檔案銷毀清單上簽章，并將毀銷情況報告總經(jīng)理。我國采用的是“賬戶式”結構。 利潤表反映的是報 告期間而不是報告時點動態(tài)財務數(shù)據(jù)； 利潤表中所列數(shù)據(jù)是報告期間相關業(yè)務項目的累計數(shù)而不是結余數(shù) 可以反映企業(yè)一定會計期間的收入、費用以及利潤情況，并據(jù)以分析判斷企業(yè)的經(jīng)營成果。 36 1. 賬務處理程序的設計意義 體現(xiàn)會計核算模式的系統(tǒng)性和完整性 保證會計工作的有機運行 提高會計核算質(zhì)量和工作效率 節(jié)約會計耗費，降低會計成本 符合本單位的具體情況 有利于憑證、賬簿和報表之間的協(xié)調(diào) 有利于簡化會計工作量，提高會計工作效率 有利于加強內(nèi)部會計的控制 （ 二）南方公司賬務處理程序的設計 根據(jù)南方公司的規(guī)模和經(jīng)濟業(yè)務多少在財務處理程序設計中采用匯總記賬憑證財務處理程序。他們無論在理論上還是在實踐中 ,都給與我很大的幫助 ,使我得到很大的提高 ,這對于我以后的工作和學習都有一種巨大的幫助 ,在此感謝他們耐心的輔導。 在本次畢業(yè)設計中 ,我從指導老師 —— 殷曉紅、陳世輝老師身上學到了很多東西。 現(xiàn) 金 流 量 表 會企 表 編制單位： 年度 單位：元 項 目 本期金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 收到的稅費返還 收到 其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 35 續(xù)表 項 目 本期金額 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 構建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動有 關的現(xiàn)金 籌資活動的現(xiàn)金流入小計 償還債務所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 七、南方公司賬務處理程序的設計 （一）賬務處理程序設計概述 賬務處理程序又稱會計核算組織程序。利潤表編制的依據(jù)是“收入 費用 =利潤”。資產(chǎn)負債表的設計原理“資產(chǎn) =負債 +所有者權益”，是靜態(tài)報表。 財務經(jīng)理在會計檔案銷毀清單上簽注意見，經(jīng)總經(jīng)理審批，并上報當?shù)刎斦块T審批后執(zhí)行。 成本明細賬（多欄式） 年 憑 證 摘要 借 方 貸方 余額 月 日 字 號 原材料 材料及動力 工資 福利費 廢品損失 制造費用 合計 制造費用明細（多欄式） 車間名稱： 年 憑證 摘要 借方 貸方 月 日 字 號 工資 福利費 水電費 機物料消耗費 修理費 勞動和保護費 合計 管理費用明細表（多欄式） 部門： 年 憑證 摘要 借 方 貸方 月 日 字 號 工資 折舊費 修理費 辦公費 差旅費 其他費用 合計 數(shù)量金額式明細分類賬，分別設有收入、發(fā)出、結存的數(shù)量 欄和金額欄。在借貸記賬法下，格式一般采用借、貸、余三欄式。 企業(yè)現(xiàn)行的日記賬主要是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 25 日記賬簿格式的設計主要根據(jù)所反映的業(yè)務內(nèi)容來設計合適的日記賬簿格式的欄次。對于需加蓋有關印戳才能生效的憑證，未領用之前不得先加蓋印戳。 真確確定應使用的記賬憑證； 恰當填寫“摘要”欄； 正確確定會計分錄； 記賬憑證必須連續(xù)編號； 不得隨意匯編、拆編記賬憑證； 要注明所附原始憑證張數(shù)； 要正確處理填錯的記賬憑證； “金額”欄填寫要規(guī)范，空行要劃線注銷； 22 會計電算化的記賬憑證要規(guī)范 根據(jù)東莞市南方股份有限責任公司的業(yè)務分析，我們采用收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證對其進行記賬。反應固定資產(chǎn)增減變化的憑證主要固定資產(chǎn)調(diào)撥單、新建固定資產(chǎn)的移交清冊、更新固定資產(chǎn)的購置單、固定資產(chǎn)報廢單和盤虧盤盈報告單 固定資產(chǎn)驗收單如表 1，固定資產(chǎn)報廢申請單如表 2，固定資產(chǎn)盤點表如表 3。此憑證為自制原始憑證，為了便于分類匯總，領料單要“一料一單”的填制，即一種原始憑證填寫一張單據(jù)。 在貨 款未付清前，供方擁有貨物的最終所有權。 財務總監(jiān)審核 主管副總審核 副總經(jīng)理審核 總經(jīng)理（或授權人）審批 審計審核： 財務審核： 出納： 總監(jiān)： 部門經(jīng)理： 出差人 : 領款人： 。 確定憑證種類 9 繪制原始憑證格式 設計憑證具體內(nèi)容 確定憑證流轉(zhuǎn)程序 設計原始憑證的保管制度 記錄要真時 內(nèi)容要完整 填制要及時 書寫要清楚 反應貨幣資金收付業(yè)務的原始憑證的內(nèi)容設計。 ，都必須填制或取得合法的、真實的、正確的原始憑證，作為各項經(jīng)濟業(yè)務的書面證明和控制依據(jù)； ，即一式幾聯(lián)； ； ，以明確其應付責任，強化制約關系； ，包括對會計憑證的復查和其他有關憑證的核對； ，與業(yè)務處理程序結合起來，使各種憑證在業(yè)務經(jīng)辦部門和人員之間合理的流轉(zhuǎn)； 、購買、保管、使用、注銷和存等管理制度； 要有利于提供完整、詳細的第一手資料。 對會計主體的經(jīng)濟業(yè)務進行調(diào)查，明確經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容 一般情況下調(diào)查的內(nèi)容和范圍包括： a. 單位的內(nèi)部組織情況，生產(chǎn)經(jīng)營的特點，經(jīng)濟活動的特點主要是指其生產(chǎn)經(jīng)營流程、成本核算、費用開支規(guī)程、財產(chǎn)物資的增減、貨幣 項目的收付、往來款項的核算、資本金的構成以及對外投資的情況等基本業(yè)務。 會計科目是會計核算 模式的重要組成部分，它是對會計要素的內(nèi)容按照經(jīng)濟管理的要求進行具體分類核算和監(jiān)督的項目是編制和加工整理會計憑證、設置賬簿、編制財務報表的依據(jù)。 制約性 會計制度設計要便于加強會計監(jiān)督，應注重健全內(nèi)部會計控制制度。 ? 記賬本位幣名稱為人民幣（ RMB）。 凡為本文的撰寫所提供的各種形式的幫助，本人在致謝中已經(jīng)明確表達了謝意。而本次設計的主要任務是為東莞市南方股份有限責任公司設計符合企業(yè)業(yè)務需求的會計科目、會計憑證、會計賬簿、會計報表和賬務處理程序。 即會計制度不能違背會計法和會計準則，會計事物處理必須符合財經(jīng)法規(guī)的要求。 統(tǒng)一性 會計制度設計不能違背企業(yè)會計準則的統(tǒng)一會計制度。 會計科目應有大小類別以及層級隸屬，以便控制及編制不同用途會計報表 科目順序確定以后，應給予系統(tǒng)的編號，以確定其位置 ，便于會計核算工作。 整理分析資料，設計會計科目 6 單位的經(jīng)濟業(yè)務一般可以分為兩大類： a. 反應財務狀況的經(jīng)濟業(yè)務 b. 反應經(jīng)營成果的經(jīng)濟業(yè)務 對會計科目進行分類編號 編寫會計科目使用說明書 試行和修訂會計科目 借鑒設計法（參照設計法） 此方法 適用于為新成立的單位設計會計科目 歸納合并法 此方法適用于為合并或兼并的單位設計會計科目 補充修訂法 此方法主要適用于對現(xiàn)行會計科目的修訂和補充 （三）會計科目的分類 ： 工業(yè)企業(yè)的會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類五大類； 商品流通企業(yè)的會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類和損益類四大類； 2．按會計科目與會計報表的關系 會計科目可劃分為表內(nèi)科目和表外科目。 要遵守相對穩(wěn)定的原則，一經(jīng)選用的原始憑證和記賬憑證不要輕易改動。而銀行結算憑證實行通用化，由銀行統(tǒng)一監(jiān)制不用自行設計重點是庫存現(xiàn)金業(yè)務原始憑證的設計。 收料單是一次性憑證，一般至少應設計為一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫登記材料賬，一聯(lián)送采購部門登記供應合同備查簿，一聯(lián)交財會部門據(jù)以記賬 產(chǎn)品入庫單一般一式三聯(lián)，一聯(lián)成品庫存根，一聯(lián)交生產(chǎn)部，一聯(lián)交財務核算部。 備 注 供 方 : 需 方 : 開戶行： 賬 號： 蓋 章： 蓋 章： 授權人： 授權人： 日 期： 日 期： 13 表 2 收 料 單 年 月 日 編號 : 起運站 車（船）號 送貨單號 供應單位 發(fā)票號數(shù) 提貨單號 倉庫號數(shù) 檢驗憑證號 技術證明號 付款方式： 材料類別 材料編號 材料名稱及規(guī)格 單位 數(shù) 量 計劃成本 實際成本 應收 實收 單價 金額 單價 金額 備注 。一般應一單一料，在有效期內(nèi)，只要領用數(shù)量累計不超過限額就可以連續(xù)使用。 20 產(chǎn)品成本計算單如表 1，制造費用分配表如表 2。 付 款 憑 證 貸方科目： 年 月 日 付字第 號 摘要 借 方 科 目 記賬 金 額 一級科目 二級或明細科目 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 合計 會計主管 : 記賬 : 出納： 審核： 制單： 轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)不涉及