出租房屋的稅務處理_(存儲版)
【正文】 的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第十二條營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。 除企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房情況外，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工 XX 縣區(qū)范圍內(nèi)出租房屋的，以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，稅率為 12％計算繳納房產(chǎn)稅（《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》）。同時在國家總局 2024 年 10 月 18 日下發(fā)的國務院《關于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知》（國發(fā) [2024]35 號）中，自 2024 年 12 月 1 日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人適用國務院 1985 年發(fā)布的《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和 1986 年發(fā)布的《征收教育費附加的暫行規(guī)定》。 第 1 頁 共 7 頁 出租房屋的稅務處理 賬務處理 收到租金時借：銀行存款 60000 貸：其他業(yè)務收入 60000 代開發(fā)票繳納稅金時 借：應交稅金 營業(yè)稅 3000（ 60000*5%）借：應交稅金 城建稅 210（ 3000*7%）借：其他應交款 教育費附加 90（ 3000*3%）貸：銀行存款 3300 月末，根據(jù)繳納的稅金做提取分錄借：其他業(yè)務支出 3300貸：應交稅金 營業(yè)稅 3000 貸：應交稅金 城建稅 210 貸：其他應交款 教育費附加 90 提取出租辦公樓的折舊費借：其他業(yè)務支出貸：累計折舊 月末，結轉其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出借：本年利潤
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