【正文】 有權(quán)退回。 由出納人員填寫支票并登記《支票領用登記表》，并由使用人簽 字后領取 第二章：制度 在借支現(xiàn)金、支票、報銷時嚴格按上述流程執(zhí)行。 借支現(xiàn)金、支票、支出及費用報銷流程與制度 第一章：流程 一、現(xiàn)金借支流程 ： 借支人填寫《借款申請單》，注明借款時間、事由，采購部門需 附經(jīng)過審核的物品申購單。 否則對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的，責任由借支人 負責。 ② 辦公用品等 第 16 頁 共 24 頁 零星的購置。 一、備用金的管理 、業(yè)務采購、差旅費、收銀找零等以現(xiàn)金方式借用的款項。 （二）財務部門應該加強備用金的管理工作，因公借備用金時，借款 人應該填寫借款報告，按規(guī)定程序進行報批。 （一） （二） 第 13 頁 共 24 頁 （三） （四）經(jīng)常性因公出差的業(yè)務人員的差旅費；司機人員的出差費用（包括油料、過橋費等）；辦公室日常辦公費用等支出；公司領導成員、部門負責人開展業(yè)務的支出。領用當月，實際使用 2次；領用第二個月，實際使用 3次；領用第三個月，該批模板報廢，將殘料售出，收 第 5 頁 共 24 頁 取價款 1000 元存入銀行 1）領用模板 借：周轉(zhuǎn)材料 —— 在用 12024貸：周轉(zhuǎn)材料 —— 在庫 120242）領用當月，攤銷模板賬面價值 領用當月模板攤銷額 =12024247。該批原材料的計劃成本為 660000元 借：原材料 660000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 110500 貸：股本 —— 甲股東 500000 第 7 頁 共 24 頁 資本公積 —— 股本溢價 260500 材料成本差異 —— 原材料 10000 本月材料成本差異率 =（月初結(jié)存材料的成本差異 +本月驗收入庫材料的成本差異）／ （月初結(jié)存材料的計劃成本 +本月驗收入庫材料的計劃成本） 月初材料成本差異率 =月初結(jié)存材料的成本差異／月初結(jié)存材料的計劃成本材料成本差異 實際成本﹥計劃成本的超支差異 用藍字登記 實際成本＜計劃成本的節(jié)約差異 用紅字登記存貨跌價準備的結(jié)備 生產(chǎn)經(jīng)營領用的存貨，如果需同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價 準備 借：存貨跌價準備 貸：生產(chǎn)成本 銷售的存貨，在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時，應結(jié)轉(zhuǎn)相應的存貨跌價準備 借：存貨跌價準備 貸：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本存貨盤盈 借：原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品 貸：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 查明原因，報經(jīng)批準處理 第 8 頁 共 24 頁 借：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費用存貨盤虧 借：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品 管理費用：定額內(nèi)自然損耗、收發(fā)計量差錯和管理不善 營業(yè)外支出：自然災害金融資產(chǎn)的分類 1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn) 2）持有至到期投資 3）貸款和應收款項 4）可供出售金融資產(chǎn) 交易性金融資產(chǎn) （交易費用直接計入當期損益） 3 月 25 日， a 公司按每股 元的價格從二級市場購入 b 公司每股面值 1 元的股票（債券） 30000 股作為交易性金融資產(chǎn)，并支付交易費用 1000 元，股票購買價格中包含每股 元已宣告但尚未領取 的現(xiàn)金股利，該現(xiàn)金股利于 4月 20日發(fā)放 1） 3月 25日，購入 b公司股票 初始入賬金額 =（ ） 30000=252024 元 應收現(xiàn)金股利 =30000=6000 元 借：交易性金融資產(chǎn) —— b公司股票（成本） 252024【 —— b公司債券（成本）】 第 9 頁 共 24 頁 應收股利（應收利息） 6000 投資收益 1000 貸：銀行存款2590002） 4 月 20 日，收到發(fā)放的現(xiàn)金股利（債券利息）借：銀行存款 貸：應收股利（應收利息） 企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間 所獲得的現(xiàn)金股利或債券利息，應確認為投資收益 a公司宣告分派現(xiàn)金股利（債券利息） 借：應收股利（應收利息） 貸：投資收益 收到 a公司派發(fā)的現(xiàn)金股利 借：銀行存款 貸：應收股利（應收利息）交易性金融資產(chǎn)的期末計量 按交易性金融資產(chǎn)的公允價值和賬面余額差額 公允價值賬面余額 借：交易性金融資產(chǎn) —— a公司股票（公允價值變動） 貸：公允價值變動損益 a公司持有 b 公司股票 30000 股。公司領導。 （四）每年 12 月 25日前，備用金的使用人必須辦理清理手續(xù)，逾期 不辦理報銷或退款手續(xù)的，財務部門將從該借款人工資、獎金中扣回欠款。 ，以保證專款專用，不允許一款多用或多比備用金交叉使 用