【正文】 有權(quán)退回。 由出納人員填寫(xiě)支票并登記《支票領(lǐng)用登記表》，并由使用人簽 字后領(lǐng)取 第二章：制度 在借支現(xiàn)金、支票、報(bào)銷(xiāo)時(shí)嚴(yán)格按上述流程執(zhí)行。 借支現(xiàn)金、支票、支出及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程與制度 第一章：流程 一、現(xiàn)金借支流程 ： 借支人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》，注明借款時(shí)間、事由，采購(gòu)部門(mén)需 附經(jīng)過(guò)審核的物品申購(gòu)單。 否則對(duì)因代辦人員錯(cuò)誤聲明引起誤沖的，責(zé)任由借支人 負(fù)責(zé)。 ② 辦公用品等 第 16 頁(yè) 共 24 頁(yè) 零星的購(gòu)置。 一、備用金的管理 、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)、收銀找零等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。 （二）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)備用金的管理工作，因公借備用金時(shí)，借款 人應(yīng)該填寫(xiě)借款報(bào)告，按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。 （一） （二） 第 13 頁(yè) 共 24 頁(yè) （三） （四）經(jīng)常性因公出差的業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)；司機(jī)人員的出差費(fèi)用（包括油料、過(guò)橋費(fèi)等）；辦公室日常辦公費(fèi)用等支出；公司領(lǐng)導(dǎo)成員、部門(mén)負(fù)責(zé)人開(kāi)展業(yè)務(wù)的支出。領(lǐng)用當(dāng)月，實(shí)際使用 2次；領(lǐng)用第二個(gè)月，實(shí)際使用 3次；領(lǐng)用第三個(gè)月，該批模板報(bào)廢，將殘料售出，收 第 5 頁(yè) 共 24 頁(yè) 取價(jià)款 1000 元存入銀行 1）領(lǐng)用模板 借：周轉(zhuǎn)材料 —— 在用 12024貸：周轉(zhuǎn)材料 —— 在庫(kù) 120242）領(lǐng)用當(dāng)月，攤銷(xiāo)模板賬面價(jià)值 領(lǐng)用當(dāng)月模板攤銷(xiāo)額 =12024247。該批原材料的計(jì)劃成本為 660000元 借：原材料 660000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 110500 貸：股本 —— 甲股東 500000 第 7 頁(yè) 共 24 頁(yè) 資本公積 —— 股本溢價(jià) 260500 材料成本差異 —— 原材料 10000 本月材料成本差異率 =（月初結(jié)存材料的成本差異 +本月驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本差異）／ （月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本 +本月驗(yàn)收入庫(kù)材料的計(jì)劃成本） 月初材料成本差異率 =月初結(jié)存材料的成本差異／月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本材料成本差異 實(shí)際成本﹥計(jì)劃成本的超支差異 用藍(lán)字登記 實(shí)際成本＜計(jì)劃成本的節(jié)約差異 用紅字登記存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的結(jié)備 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用的存貨，如果需同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià) 準(zhǔn)備 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：生產(chǎn)成本 銷(xiāo)售的存貨，在結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的同時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本存貨盤(pán)盈 借：原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理 第 8 頁(yè) 共 24 頁(yè) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用存貨盤(pán)虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品 管理費(fèi)用：定額內(nèi)自然損耗、收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)和管理不善 營(yíng)業(yè)外支出：自然災(zāi)害金融資產(chǎn)的分類 1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 2）持有至到期投資 3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng) 4）可供出售金融資產(chǎn) 交易性金融資產(chǎn) （交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益） 3 月 25 日， a 公司按每股 元的價(jià)格從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入 b 公司每股面值 1 元的股票（債券） 30000 股作為交易性金融資產(chǎn)，并支付交易費(fèi)用 1000 元，股票購(gòu)買(mǎi)價(jià)格中包含每股 元已宣告但尚未領(lǐng)取 的現(xiàn)金股利，該現(xiàn)金股利于 4月 20日發(fā)放 1） 3月 25日，購(gòu)入 b公司股票 初始入賬金額 =（ ） 30000=252024 元 應(yīng)收現(xiàn)金股利 =30000=6000 元 借：交易性金融資產(chǎn) —— b公司股票（成本） 252024【 —— b公司債券（成本）】 第 9 頁(yè) 共 24 頁(yè) 應(yīng)收股利（應(yīng)收利息） 6000 投資收益 1000 貸：銀行存款2590002） 4 月 20 日，收到發(fā)放的現(xiàn)金股利（債券利息）借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息） 企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間 所獲得的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)確認(rèn)為投資收益 a公司宣告分派現(xiàn)金股利（債券利息） 借：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息） 貸：投資收益 收到 a公司派發(fā)的現(xiàn)金股利 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息）交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量 按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面余額差額 公允價(jià)值賬面余額 借：交易性金融資產(chǎn) —— a公司股票（公允價(jià)值變動(dòng)） 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 a公司持有 b 公司股票 30000 股。公司領(lǐng)導(dǎo)。 （四）每年 12 月 25日前，備用金的使用人必須辦理清理手續(xù)，逾期 不辦理報(bào)銷(xiāo)或退款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)將從該借款人工資、獎(jiǎng)金中扣回欠款。 ，以保證專款專用，不允許一款多用或多比備用金交叉使 用