【正文】 全面預(yù)算管理體系推廣培訓(xùn) ? 全面預(yù)算管理體系的重要原則 ? 關(guān)于新預(yù)算管理體系內(nèi)容的詳細(xì)說明 ? 實(shí)施推廣工作計(jì)劃 ? 全面預(yù)算管理體系推廣中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)與解決方案 ? 所涉及部門需要關(guān)注的其他重要事項(xiàng)說明 中國 XXXX項(xiàng)目小組全體人員 一個(gè)工作日（ 根據(jù)項(xiàng)目安排，該培訓(xùn)將在 XXXX管理咨詢顧問輔導(dǎo)下進(jìn)行一次，各省的推廣培訓(xùn)將由項(xiàng)目小組的培訓(xùn)人員來組織進(jìn)行 ） 管理創(chuàng)新項(xiàng)目 Page 48 項(xiàng)目培訓(xùn)計(jì)劃（續(xù)） 培訓(xùn)名稱 培訓(xùn)要點(diǎn) 參加人員 * 歷時(shí) ERP基本概念培訓(xùn) ? ERP系統(tǒng)介紹與發(fā)展趨勢 ? ERP系統(tǒng)與現(xiàn)代企業(yè)管理思想的融合 ? ERP財(cái)務(wù)模塊簡要功能介紹 ? ERP與全面預(yù)算管理的關(guān)系 ? ERP業(yè)務(wù)模塊簡要功能介紹 ? ERP系統(tǒng)在中國企業(yè)實(shí)施的案例 中國 XXXX項(xiàng)目組全體人員及總部 IT部門主要人員 一個(gè)工作日 作業(yè)成本法介紹 ? 作業(yè)成本法 的來源 ? 作業(yè)成本法 與傳統(tǒng)成本管理方法的區(qū)別 ? 作業(yè)成本法 的工作方法 ? 實(shí)施 作業(yè)成本法的潛在風(fēng)險(xiǎn) ? 配合作業(yè)成本法的預(yù)算及績效考評(píng) 中國 XXXX項(xiàng)目小組全體人員 半個(gè)工作日 管理創(chuàng)新項(xiàng)目 Page 49 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 將全面預(yù)算體系推廣至北方 10省，并根據(jù)各省的實(shí)際情況對(duì)所設(shè)計(jì)的全面預(yù)算管理體系進(jìn)行客戶化。 ? ? 項(xiàng)目周報(bào) ? ? 準(zhǔn)備并提交項(xiàng)目周報(bào) ? ? 畢馬威 管理創(chuàng)新項(xiàng)目 Page 23 項(xiàng)目交付品舉例 地市各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制流程省公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門全年運(yùn)作計(jì)劃開始預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要是各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)以上參考文件組織人員編制／調(diào)整相關(guān)預(yù)算上交各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理審批審批是否通過否是上交地市主管副總經(jīng)理審閱和溝通分業(yè)務(wù)或地區(qū)服務(wù)收入預(yù)算通信終端產(chǎn)品銷售收入預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃續(xù)建工程預(yù)算網(wǎng)絡(luò)能力新增計(jì)劃新建項(xiàng)目計(jì)劃工程設(shè)備采購預(yù)算生產(chǎn)用固定資產(chǎn)采購預(yù)算生產(chǎn)用固定資產(chǎn)變動(dòng)預(yù)算物資采購預(yù)算及費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)投資及變動(dòng)預(yù)算是否對(duì)預(yù)算有不同建議否有價(jià)通信卡需求計(jì)劃通信終端產(chǎn)品需求計(jì)劃存貨收發(fā)存預(yù)算運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算將相關(guān)市場費(fèi)用上交市場部審批，將業(yè)務(wù)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資和變動(dòng)預(yù)算、物資采購預(yù)算上交省公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審閱和溝通省公司業(yè)務(wù)部門對(duì)各地市業(yè)務(wù)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資和變動(dòng)預(yù)算、物資采購預(yù)算進(jìn)行審閱和溝通溝通后返回地市各業(yè)務(wù)部門將業(yè)務(wù)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資和變動(dòng)預(yù)算、物資采購預(yù)算、辦公費(fèi)預(yù)算、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、咨詢費(fèi)預(yù)算交計(jì)財(cái)部匯總平衡，將零星生產(chǎn)用固定資產(chǎn)采購預(yù)算交運(yùn)行監(jiān)督部匯總平衡，將部門人員減員、招聘、退休、培訓(xùn)、借調(diào)和升職加薪計(jì)劃上交人力資源部匯總平衡，將會(huì)議費(fèi)預(yù)算、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、低值易耗品需求預(yù)算、車輛費(fèi)用預(yù)算、出國費(fèi)用預(yù)算交綜合部匯總平衡業(yè)務(wù)推廣廣告預(yù)算促銷費(fèi)用預(yù)算代辦手續(xù)費(fèi)預(yù)算預(yù)收帳款預(yù)算應(yīng)收帳款預(yù)算結(jié)束線電路租賃計(jì)劃互聯(lián)互通需求計(jì)劃代辦手續(xù)費(fèi)預(yù)算部門共同計(jì)劃預(yù)算運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)算管理流程 預(yù)算管理表格 管理創(chuàng)新項(xiàng)目 Page 24 項(xiàng)目工作方法及交付品 第四階段主要目標(biāo)： 通過實(shí)施，在實(shí)踐中優(yōu)化全面預(yù)算體系。 ? ? 設(shè)計(jì)訪談問卷 畢馬威 6. 與管理層和相關(guān)員工進(jìn)行訪談，確認(rèn)當(dāng)前公司各級(jí)管理層 的管理職責(zé)以及現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理狀況，包括：預(yù)算責(zé)任中心、 預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和控制、預(yù)算考評(píng)等預(yù)算管理的各個(gè)方面。 ? ? 全面預(yù)算管理體系組織結(jié)構(gòu)建議 ? ? 與管理層討論訪談中發(fā)現(xiàn)的問題并加以解決 ? ? 準(zhǔn)備交付品 ? ? 畢馬威 管理創(chuàng)新項(xiàng)目 Page 19 項(xiàng)目工作方法及交付品 主要工作任務(wù) 交付品 網(wǎng)通項(xiàng)目組 畢馬威項(xiàng)目組 交付品負(fù)責(zé)方 3. 根據(jù)全面預(yù)算管理體系的組織結(jié)構(gòu)，以及信息在各單位之間流轉(zhuǎn)的內(nèi)容、方式和頻率，設(shè)計(jì)未來預(yù)算管理流程，包括： ? ? 戰(zhàn)略制訂及戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)計(jì) ? ? 全面預(yù)算啟動(dòng)流程 ? ? 全面預(yù)算編制流程 ? ? 全面預(yù)算調(diào)整流程 ? ? 預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控流程 ? ? 預(yù)算審批和下達(dá)流程 設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理手冊(cè)和表單，包括： ? ? 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系 ? ? 全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu) ? ? 全面預(yù)算管理流程說明 ? ? 預(yù)算審批權(quán)限 ? ? 預(yù)算編制說明 ? ? 全面預(yù)算管理流程 ? ? 全面預(yù)算管理操作手冊(cè) ? ? 繪制現(xiàn)狀流程 ? ? 協(xié)助進(jìn)行流程修改 ? ? 協(xié) 助進(jìn)行操作手冊(cè)的編制 ? ? 設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理流程和操作手冊(cè) ? ? 畢馬威 4. 根據(jù)前階段訪談收集的信息，對(duì)比畢馬威全球最佳管理實(shí)踐以及世界其他公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，識(shí)別中國網(wǎng)通在費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理、資金調(diào)度等方面的改進(jìn)點(diǎn)，并指出改進(jìn)方向和改進(jìn)方法。分析識(shí)別中國網(wǎng)通現(xiàn)狀與全球最佳實(shí)踐及先進(jìn)預(yù)算管理思想的差距和原因，確定問題的分類。 ? ? 項(xiàng) 目 啟 動(dòng) 會(huì)議資料 ? ? 員 工 動(dòng) 員 信 ? ? 準(zhǔn) 備 相 應(yīng) 交付品 ? ? 畢馬威 2. 進(jìn) 行 項(xiàng) 目 前 期 準(zhǔn) 備 ， 指 導(dǎo) 中國 網(wǎng) 通 收 集 分 析 如 下 資 料 ，包括： ? ? 公司組織架構(gòu)圖及部門職責(zé) ? ? 部門崗位結(jié)構(gòu)圖 ? ? 主要財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員名單及聯(lián)系方式 ? ? 戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容 ? ? 年度預(yù)算及財(cái)務(wù)報(bào)表 ? ? 會(huì)計(jì)科目說明 ? ? 各種管理報(bào)表（含預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告） ? ? 電信服務(wù)種類 ? ? 現(xiàn)有預(yù)算管理體系流程圖 ? ? 績效考核指標(biāo)及辦法 ? ? 按照資料清單準(zhǔn)備相應(yīng)資料 畢馬威 管理創(chuàng)新項(xiàng)目 Page 16 項(xiàng)目工作方法及交付品 主要工作任務(wù) 交付品 網(wǎng)通項(xiàng)目組 畢馬威項(xiàng)目組 交付品負(fù)責(zé)方 3. 召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)議，中國網(wǎng)通和畢馬威高層領(lǐng)導(dǎo)致詞作動(dòng)員。 ? 公司實(shí)施以效益為中心的全面預(yù)算管理、統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置和科學(xué)的績效考核； ? 總部、省級(jí)子公司兩級(jí)管理機(jī)構(gòu)。 ? 選派最優(yōu)秀的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)： 3個(gè)資深香港和國內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、 3個(gè)董事總經(jīng)理、 2個(gè)董事、 3個(gè)電信行業(yè)資深專家、及眾多財(cái)經(jīng)專業(yè)的顧問，共十人團(tuán)隊(duì)、。 ? 由于中國 XXXX是一家新的電信企業(yè)，因此其預(yù)算管理缺乏統(tǒng)一制度和流程規(guī)范，不能發(fā)揮有效的管理作用； ? 中國 XXXX脫胎于原中國電信集團(tuán)，因此其現(xiàn)有的預(yù)算管理體制很大程度上延續(xù)了原中國電信的舊管理體制，面對(duì)新的競爭環(huán)境，亟需進(jìn)行改革。 ? ? 設(shè)計(jì)訪談問卷 畢馬威 6. 與管理層和相關(guān)員工進(jìn)行訪談，確認(rèn)當(dāng)前公司各級(jí)管理層 的管理職責(zé)以及現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理狀況，包括：預(yù)算責(zé)任中心、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和控制、預(yù)算考評(píng)等預(yù)算管理的各個(gè)方面。 ? ? 項(xiàng)目周報(bào) ? ? 準(zhǔn)備并提交項(xiàng)目周報(bào) ? ? 畢馬威 管理創(chuàng)新項(xiàng)目 Page 18 5 周 4周 4周 第一階段 第二階段 第三階段 4周 共 20周 第四階段 8周 項(xiàng)目工作方法及交付品 第二階段主要目標(biāo)： 確認(rèn)全面預(yù)算管理體系組織架構(gòu)及責(zé)任中心職責(zé)，詳細(xì)設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理體系的主要流程并編制操作手冊(cè)，明確各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及關(guān)鍵表單的生成時(shí)間和流轉(zhuǎn)方式 協(xié)助 XXXX明確預(yù)算和管理體系之間的關(guān)系，提出優(yōu)化和改進(jìn)管理流程的建議，并指出預(yù)算工具在管理活動(dòng)中的主要作用和使用方法 主要工作任務(wù) 交付品 網(wǎng)通項(xiàng)目組 畢馬威項(xiàng)目組 交付品負(fù)責(zé)方 1. 滾動(dòng)更新階段工作計(jì)劃。 優(yōu)化預(yù)算管理報(bào)表，確保對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的有效監(jiān)督和考核。 ? ? 安排訪談人員和地點(diǎn) ? ? 參與訪談 ? ? 協(xié)助提供相應(yīng)資料 ? ? 按計(jì)劃進(jìn)行訪談 畢馬威 第三階段 (續(xù) )： 管理創(chuàng)新項(xiàng)目 Page 22 項(xiàng)目工作方法及交付品 第三階段 (續(xù) )： 主要工作任務(wù) 交付品 網(wǎng)通項(xiàng)目組 畢馬威項(xiàng)目組 交付品負(fù)責(zé)方 7. 將了解到的情況與訪談問卷和檢查要點(diǎn)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)其中尚待改進(jìn)的內(nèi)容與被訪談人進(jìn)行交流，并聽取被訪談人對(duì)初步建議的看法，滾動(dòng)式對(duì)訪談問卷進(jìn)行更新。 ?? 預(yù)算編制計(jì)劃 ?? 制訂預(yù)算編制計(jì)劃 ?? 對(duì)預(yù)算編制計(jì)劃提出調(diào)整建議 ?? 畢馬威 3. 協(xié)助中國網(wǎng)通召開預(yù)算工作布置會(huì)議。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 預(yù)算管理 銷售、應(yīng)收核算 應(yīng)付、采購 核算及監(jiān)控 總帳、報(bào)表 項(xiàng)目核算和監(jiān)控 庫存核算 資金管理 固定資產(chǎn)核算 和監(jiān)控 統(tǒng)計(jì) 滾動(dòng)規(guī)劃管理 訂單、收貨記錄 合同信息 項(xiàng)目成本 設(shè)備信息 小型固定資產(chǎn)信息 應(yīng)收款信息 營業(yè)收入信息 庫存信息 審計(jì)所需的財(cái)務(wù)信息 全面預(yù)算管