【正文】 中出現(xiàn)的問題，調(diào)整原預(yù)算 ?及時(shí)調(diào)整經(jīng)營措施 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（二） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 現(xiàn)金概念的界定 ?庫存現(xiàn)金 ?在途現(xiàn)金 ?業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 ?支票和匯票 ?各種銀行存款等 現(xiàn)金 包括：所有可以即時(shí)支付的手段 —— 企業(yè)持有現(xiàn)金 交易性需要 預(yù)防性需要 投機(jī)性需要 日?，F(xiàn)金支付的需要 以防發(fā)生意外的支付的需要 用于不尋常的購買機(jī)會(huì) 動(dòng)機(jī) 管理成本 機(jī)會(huì)成本 成本 現(xiàn)金管理的要求 提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 ?加速收款：減少賒銷；建立科學(xué)的收賬政策；采用安全快速的結(jié)算方式 ?控制付款：延緩應(yīng)付款的支付時(shí)間；在允許的情況下使用現(xiàn)金浮游量及適度透支 ?力爭現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步進(jìn)行，將加速收款和控制付款有效的結(jié)合 保證現(xiàn)金周轉(zhuǎn)安全 ?建立、健全現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度：明確現(xiàn)金收支的職責(zé)分工和內(nèi)部牽制制度；明確現(xiàn)金支出的批準(zhǔn)權(quán)限；做好收支憑證的管理及賬目核對 ?按照國家有關(guān)規(guī)定，組織現(xiàn)金收支，保證現(xiàn)金安全 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（三） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 企業(yè)持有應(yīng)收帳款的正、負(fù)面效果分析 ?擴(kuò)大銷售規(guī)模 ?增強(qiáng)市場競爭力 ?減少庫存成本 ?管理成本 ?機(jī)會(huì)成本 ?壞帳損失 ?增加現(xiàn)金折扣成本 ?增加風(fēng)險(xiǎn) 持有應(yīng)收帳款的正面效果 持有應(yīng)收帳款的負(fù)面效果 應(yīng)收帳款管理 應(yīng)收帳款管理 —— 信用政策的制定 確定信用標(biāo)準(zhǔn) 確定信用期限 現(xiàn)金折扣政策 制定信用政策 ?業(yè)務(wù)部門的客戶征信調(diào)查：信譽(yù)，償債能力，可抵押資產(chǎn)，可能影響客戶付款的經(jīng)濟(jì)環(huán)境 ?根據(jù)預(yù)計(jì)的壞帳損失率劃分信用等級 ?銷售部門隨時(shí)反映客戶信用變化情況 ?根據(jù)客戶信用情況以及信用等級 ?參考行業(yè)的信用期限 ?結(jié)合企業(yè)持有應(yīng)收帳款的成本效益分析 ?結(jié)合信用期限制定現(xiàn)金折扣期和折扣率 ?根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)的總體賒銷規(guī)模 ?根據(jù)該客戶的營運(yùn)情況、信用級別 ?根據(jù)與公司的交易次數(shù)、累計(jì)金額以及收益額度 對違反信用條件客戶的收賬政策 ?重新對該客戶進(jìn)行信用等級調(diào)查、評價(jià) ?收賬方法應(yīng)得當(dāng)，寬嚴(yán)適度 ?權(quán)衡催帳收益與催帳費(fèi)用的關(guān)系 客戶信用管理：根據(jù)資信調(diào)查進(jìn)行客戶評級管理 客戶資信調(diào)查內(nèi)容 ?企業(yè)概況：年度營業(yè)額、資產(chǎn)凈值、公司歷史、人員、銷售渠道 ?付款習(xí)慣：總交易次數(shù)、額度，最高信用額度、延遲付款比例等 ?財(cái)務(wù)狀況：客戶的財(cái)務(wù)狀況。其主要職責(zé)是：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、政策、程序等；各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂等 ?財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門。 財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容及其之間的關(guān)系 商品銷售預(yù)算 （數(shù)量、單價(jià)、收入） 產(chǎn)品成本預(yù)算 （采購數(shù)量、單價(jià)及總額、采購費(fèi)用） 期末產(chǎn)品存貨余額預(yù)算（虛擬庫存金額） 長期銷售預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 （各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用） 資本支出預(yù)算 （固定資產(chǎn)更新、新建項(xiàng)目等） 預(yù)算現(xiàn)金流量表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算損益表 現(xiàn)金預(yù)算（現(xiàn)金流入、流出預(yù)算） 銷售預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 報(bào)表預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料 部門 資料 市場運(yùn)作部 銷售部 行政部 技術(shù)品管部 供應(yīng)管理部 公司管理委員會(huì) 財(cái)務(wù)部 辦公室 投資部 年度經(jīng)營目標(biāo) 年度市場營銷計(jì)劃、儲運(yùn)及相關(guān)費(fèi)用 年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 存貨情況、年度產(chǎn)品采購計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 年度產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 年度工資計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算 年度折舊計(jì)劃、利息 年度投資計(jì)劃 年度辦公用品采購計(jì)劃、活動(dòng)及相關(guān)費(fèi)用 成套部 年度投標(biāo)計(jì)劃、運(yùn)作計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 公司管理委員會(huì)應(yīng)提供的資料 部門 資料 公司管理委員會(huì) 年度經(jīng)營目標(biāo) ?公司年度總銷售額目標(biāo) ?每一個(gè)區(qū)域市場的銷售額目標(biāo) ?公司毛利潤額 ?公司凈利潤額 ?公司研發(fā)投入 ?公司生產(chǎn)投入（即模具投入） ?公司總營銷費(fèi)用 ?新產(chǎn)品銷售額、利潤額及營銷費(fèi)用 ?對建筑物投資額 ?對外投資額 市場運(yùn)作部應(yīng)提供的資料 部門 資料 市場運(yùn)作部 年度市場營銷計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?各產(chǎn)品銷售價(jià)格、數(shù)量 ?市場調(diào)研費(fèi)用 ?促銷方式及費(fèi)用 ?產(chǎn)品國外注冊費(fèi)用 ?展覽費(fèi) ?樣品費(fèi) ?國內(nèi)運(yùn)費(fèi) ?庫存費(fèi)用（除管庫人員工資等費(fèi)用以及倉庫折舊） ?貨物出運(yùn)各項(xiàng)費(fèi)用（國際運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)、配載等發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用） ?客戶投訴處理發(fā)生的費(fèi)用 ?本部門人員國內(nèi)差旅費(fèi) ?本部門人員涉外費(fèi) 銷售部應(yīng)提供的資料 部門 資料 銷售部 年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?年度本區(qū)域市場銷售總額及對各客戶的銷售額 ?應(yīng)收帳款 ?客戶走訪費(fèi)用 ?國內(nèi)差旅費(fèi) ?業(yè)務(wù)招待費(fèi) 供應(yīng)管理部應(yīng)提供的資料 部門 資料 供應(yīng)管理部 存貨情況、年度產(chǎn)品采購計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?各產(chǎn)品采購價(jià)格、數(shù)量 ?庫存產(chǎn)品積壓引起的損失 ?供應(yīng)業(yè)務(wù)員以及質(zhì)檢人員的差旅費(fèi) ?供應(yīng)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 技術(shù)品管部應(yīng)提供的資料 部門 資料 技術(shù)品管部 年度產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?新產(chǎn)品開發(fā)所需的各項(xiàng)設(shè)備、材料金額 ?開新模具需投入的金額 ?檢測設(shè)備所需投入 ?技術(shù)開發(fā)人員差旅費(fèi) ?技術(shù)認(rèn)證費(fèi)用 ?專利申請費(fèi)用 辦公室應(yīng)提供的資料 部門 資料 辦公室 年度辦公用品采購計(jì)劃、活動(dòng)及相關(guān)費(fèi)用 ?購置固定資產(chǎn)支出 ?固定資產(chǎn)租賃費(fèi) ?固定資產(chǎn)維修費(fèi) ?辦公用品（低值易耗品）購置支出 ?水電、電話、傳真等費(fèi)用 ?會(huì)議、職工活動(dòng)支出 ?報(bào)刊雜志、書籍等支出 ?車輛管理費(fèi)用支出 ?公關(guān)等所需費(fèi)用 ?與法律事務(wù)相關(guān)的支出 ?本部門人員差旅費(fèi) 財(cái)務(wù)部應(yīng)提供的資料 部門 資料 財(cái)務(wù)部 年度折舊計(jì)劃、利息支出 ?固定資產(chǎn)折舊 ?已借款項(xiàng)利息 ?本部門人員差旅費(fèi) 人力資源部應(yīng)提供的資料 部門 資料 人力資源部 年度工資計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算 ?全體員工工資、福利、獎(jiǎng)金等預(yù)算 ?員工培訓(xùn)支出預(yù)算 ?員工招聘支出 ?解決員工勞動(dòng)關(guān)系爭議所需要的支出 ?人力資源部人員差旅費(fèi) 投資部應(yīng)提供的資料 部門 資料 投資部 年度投資計(jì)劃 ?年度投資總額 ?投資回報(bào)率 ?投資部人員差旅費(fèi) ?業(yè)務(wù)招待費(fèi) ?對所投資公司的審計(jì)、檢查等費(fèi)用 ?投資過程中可能產(chǎn)生的其他費(fèi)用 成套部應(yīng)提供的資料 部門 資料 成套部 年度投標(biāo)計(jì)劃、運(yùn)作計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?中標(biāo)額、合同額及利潤額預(yù)算 ?應(yīng)收帳款額 ?部門人員差旅費(fèi) ?業(yè)務(wù)招待費(fèi) ?投標(biāo)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 ?售后服務(wù)所需支出 公司財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃流程 總經(jīng)理 管理 委員會(huì) 行政部 各部門 財(cái)務(wù)部 年度目標(biāo) 總預(yù)算確定 審批 年度部門規(guī)劃 公司年度 工作計(jì)劃 重訂部門規(guī)劃 信息提供 工作計(jì)劃 收入、支出預(yù)算 預(yù)算審核、匯總、平衡 超額 是 否 公司年度 各項(xiàng)預(yù)算 實(shí)施 審批 ?每年 11月份，各相關(guān)部門制定銷售基準(zhǔn)價(jià)格及采購基準(zhǔn)價(jià)格 ?每年 11月 15日之前，各部門將編制好是財(cái)務(wù)預(yù)算草案及編制說明上交財(cái)務(wù)部 ?經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的 1月正式下達(dá)各部門 說明： 財(cái)務(wù)預(yù)算制定程序 市場運(yùn)作部 ： ?產(chǎn)品目錄 ?銷量預(yù)測 ?倉庫管理費(fèi)預(yù)算 供應(yīng)管理部： ?采購價(jià)格 ?采購計(jì)劃 ?采購費(fèi)用 市場運(yùn)作部： ?銷售價(jià)格 各相關(guān)部門 管理委員會(huì) 管理委員會(huì)（由總經(jīng)理及營銷總監(jiān)、市場運(yùn)作部經(jīng)理、銷售經(jīng)理、供應(yīng)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等組成） ： ?從公司長遠(yuǎn)利益、整體利益的角度對采購價(jià)格、銷售價(jià)格予以評價(jià)、修訂 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)等： ?核算公司毛利 ?協(xié)調(diào)相關(guān)部門 ?確定采購基準(zhǔn)價(jià)格 ?確定銷售基準(zhǔn)價(jià)格 （參照采購基準(zhǔn)價(jià)格制定流程及銷售基準(zhǔn)價(jià)格制定流程） 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)等： ?核算公司毛利 ?協(xié)調(diào)相關(guān)部門 ?確定采購基準(zhǔn)價(jià)格 ?確定銷售基準(zhǔn)價(jià)格 公司各部門 公司全體部門： ?本部門的費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)部： ?核算公司經(jīng)營費(fèi)用比例、管理費(fèi)用比例、凈利潤 ?協(xié)調(diào)各部門費(fèi)用預(yù)算 ?確定本年度各部門預(yù)算及公司整體預(yù)算 人力資源部： ?供應(yīng)管理部人員工資 財(cái)務(wù)部： ?自建庫房折舊 采購價(jià)格 1：定制產(chǎn)品供應(yīng)基準(zhǔn)價(jià)格制定流程 市場運(yùn)作部 總經(jīng)理 供應(yīng)管理部 財(cái)務(wù)部 供應(yīng)管理 委員會(huì) 審批 產(chǎn)品工藝和 材料信息 產(chǎn)品目錄和 銷售預(yù)測 技術(shù)品管部 產(chǎn)品分類 基準(zhǔn)價(jià)格 產(chǎn)品目錄 審核 歷年價(jià)格 數(shù)據(jù) 供應(yīng)廠商和 市場信息 產(chǎn)品成本核算 制定標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 審核采購 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 復(fù)核信息 有效性 備案 實(shí)施 注：供應(yīng)管理委員會(huì)由供應(yīng)管理部經(jīng)理、市場運(yùn)作部經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 ?安全放賬限額：上一年度該代理商贏利的 ?甲級資質(zhì)客戶可放賬超過安全限額，乙級資質(zhì)客戶不得超過安全限額，丙級資質(zhì)客戶不予放賬 放賬額度 ?根據(jù)銷售季節(jié)核算，放賬周期最多不超過一個(gè)銷售周期 放賬周期 ?乙級以上資質(zhì)客戶可采用 T/T方式 ?丙級資質(zhì)客戶只能采用信用證方式 結(jié)算方式 應(yīng)收帳款日常管理 應(yīng)收帳款追蹤分析 帳齡分析 平均收賬期分析 壞帳準(zhǔn)備程度 客戶管理 ?緊密關(guān)注賒銷商品的銷售和變現(xiàn)情況，考察重點(diǎn)是金額大或信用差的客戶 ?業(yè)務(wù)部門隨時(shí)反饋該客戶本身以及當(dāng)?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化 ?財(cái)務(wù)部門及時(shí)提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應(yīng)收帳款詳細(xì)資料 ?分析企業(yè)尚有多少應(yīng)收帳款在信用期內(nèi) ?多少應(yīng)收帳款超過信用期 ?不同帳齡的過期帳款各占多少比例 ?多少應(yīng)收帳款將因拖欠時(shí)間過長而發(fā)生壞帳損失 ?計(jì)算具體客戶的平均收賬期、公司總體的平均收賬期 ?參考行業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)對收賬期進(jìn)行調(diào)整 ?建立壞帳準(zhǔn)備制度，賒銷后立即按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金 ?確定收不回的款項(xiàng)按規(guī)定沖銷應(yīng)收帳款 ?制定銷售人員對客戶的年訪問計(jì)劃，了解客戶發(fā)展的基本情況 ?設(shè)置客戶檔案，紀(jì)錄與其交易情況，及時(shí)調(diào)整對其的信用期限、額度、折扣率等 ?在貨款回收過程中，根據(jù)