【正文】 （ 2）利率（以 i表示）是一個(gè)計(jì)息周期內(nèi)所得的利息與現(xiàn)值（或稱本金，以 P表示）的比值，通常以百分?jǐn)?shù)表示； 利率公式 i ＝ In / P 100% 利息公式 Fn ＝ P + In 式中， Fn 為 n個(gè)計(jì)息周期的本利之和，或稱終值 2. 利息與利率 ，即，僅以本金計(jì)算利息 利息公式： In ＝ P n i 終值公式： Fn ＝ P + In ＝ P ( 1 + n i ) ，即，對(duì)本金和前期累計(jì)利息之和進(jìn)行計(jì)息，即，利息再生利息； 終值公式： Fn ＝ P ( 1 + i )n 計(jì)算利息的方法 : 【 例 】 若年利率（ i）為 8 % ，一年計(jì)息一次，即， r = i， m = 1?，F(xiàn)金流量圖上出現(xiàn)在連續(xù)幾個(gè)計(jì)息期末，以 A表示。 ?????? ?? ?? 1)1( )1( nniiiPA本公式是上述 B式的逆運(yùn)算 式中， 為等額分付償債基金系數(shù)，記為（ A/P、 i、 n），可在 《 復(fù)利表 》 中查出 表中稱為 ” 資本回收系數(shù) ” 1)1()1(???nniii 等額分付償債基金系數(shù)表示，在考慮資金時(shí)間價(jià)值的條件下，對(duì)應(yīng)于工業(yè)項(xiàng)目的單位投資，在項(xiàng)目壽命期內(nèi)每年至少應(yīng)該回收的金額。投資收益率是項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的凈收益與投資總額的比值。 《 判別準(zhǔn)則 》 設(shè)基準(zhǔn)收益率為 i 0若， ＩＲＲ ≥ i 0,該方案的經(jīng)濟(jì)效果可接受； 若， ＩＲＲ i,該方案不可接受； 0 （ 3）凈現(xiàn)值率（ＮＰＶＲ），是凈現(xiàn)值與現(xiàn)值之比（值）。 三、建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 1．盈利能力分析指標(biāo) （ 1）凈現(xiàn)值（ＮＰＶ）。表明單位流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)可作為支付的保障。 3． 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要報(bào)表 （ 1）基本報(bào)表。 工程造價(jià)除具有一般商品的價(jià)格職能外，還具有預(yù)測、控制、評(píng)價(jià)及調(diào)控等特殊職能。這兩個(gè)概念都與工程造價(jià)有直接關(guān)系。 三、工程造價(jià)的計(jì)價(jià)特征 １．單件性計(jì)價(jià)特征。由于影響造價(jià)的因素多、計(jì)價(jià)依據(jù)復(fù)雜、種類繁多，主要可分為７類計(jì)算依據(jù)，主要有設(shè)備、工程量、消耗、單價(jià)、直接費(fèi)、間接費(fèi)、政府稅費(fèi)、物價(jià)指數(shù)、造價(jià)指數(shù)等，詳見Ｐ．６７４。國家有關(guān)政策規(guī)定；建筑／安裝工程費(fèi)用取費(fèi)原則；設(shè)備材料的計(jì)價(jià)原則；引進(jìn)設(shè)備材料的初步報(bào)價(jià)文件或參考價(jià)格的依據(jù)；設(shè)計(jì)單位積累的有關(guān)資料； （３）投資估算表。工程費(fèi)用分為全廠性工程項(xiàng)目和單項(xiàng)工程項(xiàng)目，詳見Ｐ．６７８ Ｂ．無形資產(chǎn)費(fèi)用 包括，工業(yè)產(chǎn)權(quán)費(fèi)用、專有技術(shù)費(fèi)用、商譽(yù)費(fèi)用（除企業(yè)合并外，不得計(jì)入投資）、研究試驗(yàn)費(fèi)、土地使用權(quán)出讓費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、軟件進(jìn)口稅、供電貼費(fèi)、水增容費(fèi)等； Ｃ．遞延資產(chǎn)費(fèi)用 指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)（包括環(huán)境評(píng)價(jià)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、辦公及生活家具購置費(fèi)、外國工程技術(shù)人員來華工資、生活費(fèi)、招待費(fèi)和辦公用具費(fèi)、銀行擔(dān)保費(fèi)、出國人員生活費(fèi)、旅費(fèi)和服務(wù)費(fèi)，圖紙資料翻譯費(fèi)等）、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)支出等； Ｄ．預(yù)備費(fèi)用 ①由基本預(yù)備費(fèi)（按固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)各費(fèi)用之和的規(guī)定比例計(jì)算）和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)（一般不列，按價(jià)差計(jì)算）組成。 ① 自有資金 自有資金是企業(yè)有權(quán)支配的資金，按規(guī)定可用于建設(shè)投資。除國家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。 銷售費(fèi)用＝銷售收入 銷售費(fèi)用率 ④ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 ８．沉沒成本 是指以往發(fā)生的與當(dāng)前無關(guān)的費(fèi)用。 遞延資產(chǎn)的開辦費(fèi)按不少于５年攤銷?？衫斫鉃閯?chuàng)造項(xiàng)目產(chǎn)品的過程。如，可行性研究階段、設(shè)計(jì)階段、采購階段、施工階段 和開車階段。 總體規(guī)劃設(shè)計(jì)應(yīng)完成的主要任務(wù)是， 一定 ——確定設(shè)計(jì)主項(xiàng)和設(shè)計(jì)分項(xiàng)； 二平衡 ——提出物料、燃料和能量平衡； 三統(tǒng)一 ——統(tǒng)一不同設(shè)計(jì)院的設(shè)計(jì)指導(dǎo)思想，統(tǒng)一原始資料、基礎(chǔ)設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、公用工程設(shè)計(jì)原則和參數(shù)； 四協(xié)調(diào) ——協(xié)調(diào)工藝及公用工程參數(shù)、協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)內(nèi)容、深度、規(guī)范、規(guī)定，協(xié)調(diào)環(huán)境保護(hù)原則；協(xié)調(diào)生活及輔助設(shè)施的規(guī)模； 五確定 ——確定總體工藝流程圖、確定總體平面圖布置、確定總定員、確定總進(jìn)度計(jì)劃、確定總投資估算 對(duì)一般項(xiàng)目或僅由一個(gè)設(shè)計(jì)院即可完成的設(shè)計(jì)項(xiàng)目，按我國現(xiàn)行規(guī)定，只有如下兩個(gè)設(shè)計(jì)階段。 （ 3）詳細(xì)工程設(shè)計(jì) /施工圖設(shè)計(jì)評(píng)審 在圖紙入庫前，由專業(yè)設(shè)計(jì)室組織審核。（本人注 .常用的有橫道圖法、 CPM法、三三搭接法、 S曲線法是最先進(jìn)的方法。 （ 2）工序質(zhì)量控制點(diǎn)的確定 根據(jù)國家或行業(yè)部門頒布的工程建設(shè)質(zhì)量檢驗(yàn)與評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的檢查項(xiàng)目來確定。 （ 2）投料試車計(jì)劃的編制 應(yīng)首先確定投料試車的程序、步驟。 三、項(xiàng)目控制 0 ⊿ t T 計(jì)劃預(yù)算值（計(jì)劃完成量 預(yù)算單價(jià)） 已完預(yù)算值（已完量 預(yù)算單價(jià)） 已完財(cái)務(wù)值（已完量 實(shí)際單價(jià)） 項(xiàng)目的基本特性之一是項(xiàng)目的目標(biāo)性。 質(zhì)量管理體系文件： 質(zhì)量手冊（通稱層次 A） ——按質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)以及質(zhì)量管理體系的描述； 質(zhì)量管理體系程序（通稱層次 B） ——描述為實(shí)施質(zhì)量管理體系所涉及到的各職能部門的活動(dòng)； 質(zhì)量文件（通稱層次 C） ——項(xiàng)目的作業(yè)文件，包括表格、報(bào)告、作業(yè)指導(dǎo)書。 四、工程招標(biāo)方式 （一）工程招標(biāo)方式的三種基本方式 2 邀請招標(biāo) （按招標(biāo)過程分：資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)） （二）其他招標(biāo)方式 議標(biāo)、排他性招標(biāo)、地區(qū)性招標(biāo)、指定性招標(biāo)等。由承包商自費(fèi)進(jìn)行； ——屬于承包商錯(cuò)誤的修改，包括設(shè)計(jì)、操作手冊、采購、施工和開車錯(cuò)誤，承包商應(yīng)自費(fèi)修正； ——屬于業(yè)主錯(cuò)誤的修改，業(yè)主應(yīng)承擔(dān)其費(fèi)用和竣工時(shí)間延長，給予合同價(jià)格調(diào)整和竣工時(shí)間延長（如果有）。 七、我國基本建設(shè)的法律及法規(guī) （一）我國工程建設(shè)的基本程序（從項(xiàng)目建議書到后評(píng)價(jià)） 請見 P726 圖 （二）主要的基本建設(shè)法律、法規(guī)和條例文件 請見 P727 表 。在案例法和成為法交融而簽訂的項(xiàng)目合同中，合同管理顯得極為重要。因?yàn)榭陬^承諾會(huì)產(chǎn)生聽誤、不完整、否認(rèn)、或可證實(shí)的證據(jù)難以獲取，將會(huì)造成責(zé)任的推諉。 （ 2）合理劃分組織分解系統(tǒng)（ OBS） ——可獨(dú)立核算的責(zé)任單位分解； （ 3）合理確定上述的計(jì)算機(jī)編碼； （ 4）按贏得值法確定，計(jì)劃預(yù)算值、已完預(yù)算值和財(cái)務(wù)預(yù)算值的計(jì)算準(zhǔn)則和統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)則； （二）質(zhì)量管理體系 工程總承包商的質(zhì)量管理和質(zhì)量控制，應(yīng)以承包商的質(zhì)量管理體系為基礎(chǔ)。一般慣例應(yīng)在 3個(gè)月內(nèi)重新投料試車；投料考核試車的總次數(shù)不超過 3次，對(duì)未能達(dá)到保證指標(biāo)規(guī)定的考核結(jié)果，應(yīng)按合同規(guī)定的罰款方式或款額進(jìn)行罰款； ——屬于業(yè)主的原因，有關(guān)費(fèi)用業(yè)主承擔(dān)。 預(yù)試車計(jì)劃的編制，應(yīng)首先確定其程序、步驟。由總承包商和施工單位雙方確定，雙方聯(lián)合檢查； C級(jí) 一般工序質(zhì)量控制點(diǎn)。 對(duì)實(shí)際工程進(jìn)度與進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行比較，找出偏差，采取措施，滿足進(jìn)度計(jì) 劃要求。 ——對(duì)成熟技術(shù)的方案，由工藝專業(yè)室組織評(píng)審； ——對(duì)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新流程等重大工藝方案，由項(xiàng)目設(shè)計(jì)經(jīng)理申請，公司（即設(shè)計(jì)院）組織評(píng)審； ——對(duì)評(píng)審?fù)ㄟ^的有關(guān)問題形成紀(jì)要，按紀(jì)要進(jìn)行補(bǔ)充、修正。 （一）設(shè)計(jì)管理 1．設(shè)計(jì)階段的程序和內(nèi)容 我國傳統(tǒng)的工程設(shè)計(jì)體制與國際通行的設(shè)計(jì)體制、設(shè)計(jì)階段劃分是不同的， 因而，設(shè)計(jì)程序、方法和設(shè)計(jì)內(nèi)容、深度都有著較大差別。 2．項(xiàng)目階段 項(xiàng)目開始到結(jié)束稱項(xiàng)目壽命周期，它是項(xiàng)目階段的集合。 ” 項(xiàng)目由一系列的過程組成。 ２ 年折舊率＝ —————————— １００％ 折舊年限 年折舊額＝固定資產(chǎn)凈值 年折舊率 （２）年數(shù)總和法 折舊年限 — 已使用年限 年折舊率＝ ——————————— １００％ 折舊年限 （折舊年限＋１） 247。固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)已計(jì)入現(xiàn)金流出。產(chǎn)品生產(chǎn)過程中所消耗的各項(xiàng)費(fèi)用總和，包括，原材料、燃料、動(dòng)力、折舊、工資和管理費(fèi)等開支； ２．總成本費(fèi)用 總成本費(fèi)用＝制造成本＋管理費(fèi)用＋銷售費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用 其中： ① 制造成本＝直接材料＋直接工資＋其他直接支出＋制造費(fèi)用－副產(chǎn)品回收 ② 管理費(fèi)用 是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用。 對(duì)作為資本金的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)評(píng)估作價(jià)，不得高估或低估。 （３）建設(shè)投資中固定資產(chǎn)費(fèi)用的估算方法 ① 工程量法 ② 相關(guān)系數(shù)法 ③ 規(guī)模指數(shù)法 ④ 建設(shè)項(xiàng)目總投資，即，建設(shè)投資、建設(shè)期借款利息與流動(dòng)資金之和構(gòu)成間設(shè)項(xiàng)目總投資 （ 4 ）資金籌措 建設(shè)項(xiàng)目所需的資金總額由自有資金、接受捐贈(zèng)和對(duì)外籌措三部分組成。 3. 費(fèi)用項(xiàng)目劃分和工程費(fèi)用分類及計(jì)算 Ａ．固定資產(chǎn)費(fèi)用 指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；