【正文】 費用項目，按照天保經(jīng)費核銷部分?jǐn)?shù)額占“事業(yè)支出”數(shù)的比例按基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用逐項計算填列?！笆聵I(yè)收入”科目下設(shè)“學(xué)雜收入”、“醫(yī)務(wù)收入”等明細(xì)科目。經(jīng)費單位應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證逐筆序時登記，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日的現(xiàn)金收支額及余額，并與庫存實有現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到帳款相符。屬于未達(dá)賬項，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。購入固定資產(chǎn)時，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“銀行存款”等科目，同時借記本科目，貸記“固定基金”科目。經(jīng)費單位在計算工資和發(fā)放工資時間不一致時,可在本科目下設(shè)“應(yīng)付工資”明細(xì)科目進(jìn)行核算。取得收入時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。 “事業(yè)支出”科目 “事業(yè)支出”科目核算森林管事業(yè)費、教育經(jīng)費、醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費、公檢法司經(jīng)費、政府經(jīng)費、基本養(yǎng)老保險補(bǔ)助費、基本生活補(bǔ)助費、一次性安置補(bǔ)助費。期末貸方余額為天保經(jīng)費結(jié)余；期末借方余額結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)承擔(dān)，借記“其他應(yīng)付款”等科目，貸記本科目。 一、會計報表的目錄及格式（一）會計報表目錄表 號名 稱天會01表資產(chǎn)負(fù)債表天會02表天然林保護(hù)經(jīng)費收支總表天會02附表1森林管護(hù)事業(yè)費收支明細(xì)表天會02附表2教育經(jīng)費收支明細(xì)表天會02附表3醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費收支明細(xì)表天會02附表4公檢法司經(jīng)費收支明細(xì)表天會02附表5政府經(jīng)費收支明細(xì)表（二）會計報表格式資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 天會01表編制單位： 年 月 金額單位：千元項目行次期初數(shù)期末數(shù)項目行次期初數(shù)期末數(shù)甲丙12甲丙12一、資產(chǎn)類1一、負(fù)債類29現(xiàn)金2其他應(yīng)付款30銀行存款3其中：應(yīng)付企業(yè)墊支款31其他應(yīng)收款4負(fù)債類合計32固定資產(chǎn)5二、凈資產(chǎn)類336固定基金347事業(yè)結(jié)余358其中：森林管護(hù)事業(yè)費369政策性社會性支出補(bǔ)助費3710基本養(yǎng)老保險補(bǔ)助費3811基本生活補(bǔ)助費3912一次性安置補(bǔ)助費40資產(chǎn)類合計13凈資產(chǎn)類合計41二、支出類14三、收入類42事業(yè)支出15財政補(bǔ)助收入43其中：森林管護(hù)費事業(yè)費16其中：森林管護(hù)費事業(yè)費44 政策性社會性支出17 政策性社會性支出45其中：（1）政府公費18其中：（1）政府公費46（2）公檢法司經(jīng)費19（2）公檢法司經(jīng)費47（3）教育經(jīng)費20（3）教育經(jīng)費48（4）醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費21（4）醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費49基本養(yǎng)老保險補(bǔ)助費22基本養(yǎng)老保險補(bǔ)助費50基本生活補(bǔ)助費23基本生活補(bǔ)助費51一次性安置補(bǔ)助費24一次性安置補(bǔ)助費5225事業(yè)收入5326其他收入54支出類合計27收入類合計55資產(chǎn)及支出合計28負(fù)債、凈資產(chǎn)及收入合計56天然林保護(hù)經(jīng)費收支總表 天會02表編制單位： 年 月 金額單位：千元項目行次合計森林管護(hù)事業(yè)費政策性社會性支出補(bǔ)助費基本養(yǎng)老保險補(bǔ)助費基本生活補(bǔ)助費一次性安置補(bǔ)助費小計教育經(jīng)費醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費公檢法司經(jīng)費政府經(jīng)費甲丙12345678910一、以前年度累計結(jié)余1二、本年收入2財政補(bǔ)助收入3事業(yè)收入4其他收入5三、本年支出6基本工資7補(bǔ)助工資8其他工資9職工福利費10社會保障費11助學(xué)金12公務(wù)費13設(shè)備購置費14修繕費15業(yè)務(wù)費161其他費用1718四、企業(yè)負(fù)擔(dān)費用總額1920五、累計結(jié)余21森林管護(hù)事業(yè)費收支明細(xì)表 天會02表附表1編制單位： 年 月 金額單位：千元項目行次本年累計項目行次本年累計甲丙1甲丙1一、上年累計結(jié)余1培訓(xùn)費25二、本年收入2車輛設(shè)備修理費26財政補(bǔ)助收入3車輛使用費27事業(yè)收入4（三）設(shè)備購置費28其他收入5設(shè)備購置費29三、本年支出6車輛購置費30（一）管護(hù)人員經(jīng)費7車輛購置附加費31基本工資8（四）修繕費32補(bǔ)助工資9房屋及建筑物修繕費33其他工資10房屋租賃費34職工福利費11（五）業(yè)務(wù)費35工會經(jīng)費12低值易耗品36基本養(yǎng)老保險費13藥劑37失業(yè)保險費14材料38醫(yī)療保險費15油脂燃料39其他16（六）其他40（二）公務(wù)費1741辦公費18四、企業(yè)負(fù)擔(dān)費用總額42郵電費1943水電費20五、累計結(jié)余44取暖費21補(bǔ)充材料：45差旅費22森林管護(hù)面積（公頃）46保險費23實際開支人數(shù)47會議費24主管部門用林業(yè)專項資金補(bǔ)助額48教育經(jīng)費收支明細(xì)表 天會02表附表2編制單位： 年 月 金額單位：千元項目行次本年累計合計中學(xué)小學(xué)中等職業(yè)技術(shù)學(xué)院教育機(jī)構(gòu)甲丙12345一、上年累計結(jié)余1二、本年收入2財政補(bǔ)助收入3事業(yè)收入4其他收入5三、本年支出6（一）人員經(jīng)費7基本工資8補(bǔ)助工資9其他工資10職工福利費11工會經(jīng)費12基本養(yǎng)老保險費13失業(yè)保險費14醫(yī)療保險費15其他16（二）公務(wù)費17辦公費18圖書費19郵電費20水電費21取暖費22差旅費23保險費24會議費25培訓(xùn)費26車輛設(shè)備修理費271車輛使用費281其他29（三）設(shè)備購置費30其中：教學(xué)儀器31（四）修繕費32房屋及建筑物修繕費33房屋租賃費34（五）業(yè)務(wù)費35（六）其他費用363738四、企業(yè)負(fù)擔(dān)費用總額39404142五、累計結(jié)余43444546補(bǔ)充材料：47教育經(jīng)費實際開支人數(shù)48學(xué)校個數(shù)49在校學(xué)生人數(shù)50醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費收支明細(xì)表 天會02表附表3 編制單位： 年 月 金額單位：千元項目行次本年累計合計醫(yī)院防疫站醫(yī)療管理機(jī)