城市維護建設(shè)稅及教育費附加財務(wù)處理及計算教案(存儲版)
【正文】 加 42 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 98 應(yīng)交教育費附加 42 貸：銀行存款 140【課堂練習(xí)】 北京市某股份制企業(yè)某月繳納增值稅1700元、消費稅3000元，請計算該企業(yè)應(yīng)納的城建稅和教育費附加，并作會計分錄。教育費附加為3%本月應(yīng)納教育費附加=（40+70+8+6）3%=（萬元）【課堂練習(xí)】 設(shè)在某縣城的白鷺旅行社6月份組織4次國內(nèi)旅游團，收取旅游費60000元，其中替旅游者支付給其他單位的各項費用30000元，改由其他旅游企業(yè)接待2個團，轉(zhuǎn)付旅游費20000元。例：某市一建筑公司隱瞞收入40萬元，補查補交營業(yè)稅，并處以3倍罰金，則應(yīng)查補扣和處罰的城建稅是多少？學(xué)生思考：該題的城建稅稅率是多少?營業(yè)稅稅率是多少？補交的罰款是多少？解析：城市稅率7%，建筑業(yè)的營業(yè)稅率為3% 補交營業(yè)稅=403%=（萬元） 補交城建稅=7%=(萬元) 補交城建稅罰金=3=（萬元） 應(yīng)查補扣和處罰的城建稅=+=（萬元）納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收滯納金和罰款，不作為城建稅、教育費附加的計稅依據(jù)。城市維護建設(shè)稅及教育費附加的計算與財務(wù)處理教案課時安排2學(xué)時教學(xué)類型：理論課□ 實驗課□ 習(xí)題課√ 實踐課□ 其它□題目（教學(xué)章、節(jié)或主題）城市維護建設(shè)稅及教育費附加的計算、繳納和財務(wù)處理教學(xué)目標(biāo)掌握計稅依據(jù)掌握應(yīng)納稅額的計算方法掌握財務(wù)處理教學(xué)重點 計算方法財務(wù)處理教學(xué)難點計算方法導(dǎo)入：從上一
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