農(nóng)村信用社業(yè)務基礎知識：財務會計(存儲版)
【正文】 金及附加貸：其他營業(yè)支出貸：營業(yè)外支出貸：所得稅2財務會計報告的組成財務會計報告包括財務報表和財務情況說明書，其中財務報表包括業(yè)務狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表及其附表。資本充足率的計算資本充足率=資本凈額/加權(quán)風險資產(chǎn)總額100%核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風險資產(chǎn)總額100%資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額所有者權(quán)益借方余額+貸款呆賬準備金入股聯(lián)社資金呆賬貸款加權(quán)風險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應的風險權(quán)數(shù)后相加之和。信用社的表外科目，采用單式記賬法記賬，增加是記入收方，減少時記入付方，余額在收方。4怎么進行錯賬沖正(1)當日發(fā)現(xiàn)的差錯沖正：①日期和金額寫錯時，應用一道紅線把全行數(shù)字劃銷(不應只劃銷個別錯字)。并在原憑證上及原錯賬摘要欄注明“已于X年X月X日沖正”字樣。(5)凡因沖正錯賬影響利息計息時，應計算應加、應減積數(shù)。如需要更改決算報表時，需報上級批準，并在決算說明書中說明。(2)次日及以后在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)差錯沖正：①記賬串戶，應填制同一方向借方或貸方紅藍字沖正傳票辦理沖正。4會計憑證審查的要點會計憑證審查的要點如下：（1）是否為本社受理的憑證；（2）使用憑證是否正確，憑證基本內(nèi)容，聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，金額是否符合規(guī)定起點，日期是否超過有效期限；（3）賬號與戶名是否相符；（4）大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；（5）密押、印鑒是否真實齊全；（6）款項來源、用途是否政策和有關(guān)規(guī)定以及信用社結(jié)算的管理原則；（7）是否超過存款余額或批準的貸款額度或撥款限額；（8）計息、收費、賠償金等的計算方法與數(shù)字是否正確；（9）內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。3憑證整理的順序要求對每一會計的憑證應按照一定的順序進行整理，即：現(xiàn)金憑證在前，轉(zhuǎn)賬憑證在后，先現(xiàn)金收入憑證后現(xiàn)金付出憑證，先轉(zhuǎn)賬借方憑證后轉(zhuǎn)賬貸方憑證。（2）業(yè)務檢查：主要是檢查各項業(yè)務是否按照有關(guān)政策法規(guī)制度辦理，手續(xù)是否完備，會計內(nèi)部控制制度是否嚴密，有無管理上的漏洞，有無違紀行為。2編制會計報表的要求編制會計報表時要求做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送。營業(yè)終了，按平日結(jié)賬辦法細心結(jié)平賬務，將各科目總賬與有關(guān)明細分類賬全面核對，使兩者完全相符，保證賬務的絕對正確。1信用社年終決算前的準備工作信用社年終前的工作包括：（1）及時清理資金，認真核對賬務；（2）認真清查和核實各項財產(chǎn)；（3）核實財務收支；（4）編制年度試算平衡表；（5）做好與年終決算有關(guān)的其他準備工作。1會計憑證傳遞的基本程序會計憑證在本社內(nèi)傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項業(yè)務憑證，先由經(jīng)辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復核員復核；本社內(nèi)部自行編制的憑證有關(guān)人員記賬簽章后，亦交復核員復核；使用電子計算機的，經(jīng)辦員受理審查憑證后，交由機房操作員將數(shù)據(jù)及時
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