會(huì)計(jì)學(xué)-第八章-----負(fù)債1---副本(存儲(chǔ)版)
【正文】 貸：應(yīng)付票據(jù) 46 800 票據(jù)到期時(shí)： 借：應(yīng)付票據(jù) 46 800 貸：短期借款 46 800 30天后，付款給銀行： 借：短期借款 46 800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 貸：銀行存款 47 400 （三）應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款 應(yīng)付賬款 （購(gòu)貨） （ 1） 購(gòu)貨活動(dòng) 產(chǎn)生的負(fù)債 （ 2）現(xiàn)金折扣： 總價(jià)法（少付部分沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用） 凈價(jià)法（ 多付部分計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用） （ 3）無法支付的應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 —— 其他 例： 星海公司 2022年 8月 10日從萬達(dá)公司賒購(gòu)一批材料，價(jià)款 20萬元，增值稅率 17％， 1個(gè)月內(nèi)付款， 9月 10日無法全額支付，開出一張 15萬元，期限半年的商業(yè)匯票抵償，其余用銀行存款支付。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，也在本科目核算。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人 小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)： （ 1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)，年應(yīng)稅銷售額 在 100萬元以下的； （ 2）從事貨物批發(fā)或零售，年應(yīng)稅銷售額在 180萬 元以下的。假設(shè)該產(chǎn)品的增值稅率為 17％。 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 10 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10 500 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10 000 貸：銀行存款 10 000 例： 某國(guó)有工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，收入 20萬 元，營(yíng)業(yè)稅稅率 5％。 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 （六） 房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅 房產(chǎn)稅指國(guó)家對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收 的由產(chǎn)權(quán)所有人交納的一種稅；土地使用稅是指國(guó)家對(duì) 納稅人實(shí)際占用土地為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅；車船使 用稅指對(duì)擁有并使用車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。 附加率為 3％。 例： 某企業(yè)對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù) ， 收入 35萬元 ， 營(yíng) 業(yè)稅稅率 3％ 。貨款 已支付 ,材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。 （ 1）提現(xiàn)備發(fā)工資 借：庫(kù)存現(xiàn)金 28 000 貸：銀行存款 28 000 （ 2）發(fā)放在職職工工資 借：應(yīng)付職工薪酬 28 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 28 000 （ 3）月份終了，分配工資 借：生產(chǎn)成本 20 000 管理費(fèi)用 2 000 銷售費(fèi)用 4 000 在建工程 2 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 28 000 （五）應(yīng)付利息 （六）其他應(yīng)付款 三、應(yīng)交稅費(fèi) （一）增值稅 含義：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供 加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人， 就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，以及進(jìn)口貨物金 額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。 例： 某企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收貨款 20220元，一個(gè) 月后銷貨給對(duì)方，貨款 50000元，貨款不足部分收 到一張商業(yè)匯票，面值 38500元，增值稅 8500元。 開出匯票時(shí)： 借：原材料 150 000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 25 500 貸：應(yīng)付票據(jù) 175 500 借：原材料 5 000 貸：
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