【正文】 使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 　　電子設備、運輸工具5年。 　　七、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。 　　十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。 　　二十、嚴格資金使用審批手續(xù)。 第二條　　現金管理 　　《現金管理暫行規(guī)定》和有關現金的管理規(guī)定。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。 　　，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。 　　、協(xié)議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。 　　，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯據以發(fā)貨，同時在出門聯簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔。 　　已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。 　?。?）企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。 　?。?）委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質量、交期等責任。企業(yè)外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營業(yè)外收入。 　　對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。 　?。?）月末車間統(tǒng)計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。 　　（2）原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。 　　，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。 　　二十二、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。 　　十八、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。 　　九、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。 　　五、各類固定資產折舊年限為： 　　房屋及建筑物35年。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。 　　，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。 　　(二)公司統(tǒng)一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統(tǒng)一集中管理，有關開支規(guī)定另行制定。 　　(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。 　　(五)其他雜費 　　如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。 　　，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。 第二條　　借款及報銷審批程序 　　(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。 　　(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。 　　記賬憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。保持手工賬與微機賬一致。操作人員在實際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件發(fā)展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。 　　第四十三條 　　年末還應報送財務情況說明書。 　?。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。 　?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。 　　第三十四條 　　營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。 　　第三十條 　　對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行賬務處理。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。 　　第十六條 　　加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。 　　第七條 　　健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。 　?。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。 財務管理制度內容第一章 總則　　第一條 　　為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二章 財務管理的基礎工作　　第五條 　　加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 　　第十三條 　　經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。 第四章 流動資產管理　　第十八條 　　現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 　　第二十二條 　　應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。 　　第二十七條 　　固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。 　　第三十二條 　　遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。 　?。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 　?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 　　第四十四條