【正文】 用 貸：現(xiàn)金 2） 房租借：待攤費(fèi)用房租 貸：現(xiàn)金3） 攤銷借：管理費(fèi)用房租（12個(gè)月） 管理費(fèi)用裝修費(fèi)用（36個(gè)月） 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 待攤費(fèi)用房租 員工借款（刻章、辦理相關(guān)證件、因公出差） 借：其他應(yīng)收款部門員工 貸：現(xiàn)金 員工報(bào)銷刻公章、財(cái)務(wù)章、辦理證件款、差旅費(fèi)等 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)（差旅費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)等） 貸：其他應(yīng)收款部門員工（沖賬） 現(xiàn)金/銀行存款 開(kāi)基本帳戶密碼器、網(wǎng)上申報(bào)費(fèi)用 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 貸：現(xiàn)金 收到實(shí)收資本并提現(xiàn) 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 購(gòu)買固定資產(chǎn)（辦公桌椅、電腦等） 借：固定資產(chǎn)（電器設(shè)備、辦公家具） 貸：現(xiàn)金或銀行存款 購(gòu)買辦公用品 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 繳納水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi) 借：管理費(fèi)用水電費(fèi)（物業(yè)費(fèi)） 貸：現(xiàn)金、其他應(yīng)收款 衛(wèi)生清潔用品、勞保用品 借：管理費(fèi)用物料消耗 貸：現(xiàn)金1 購(gòu)買保險(xiǎn)柜、點(diǎn)鈔機(jī)等 借：固定資產(chǎn)（電器設(shè)備、辦公家具） 貸：現(xiàn)金1 開(kāi)業(yè)準(zhǔn)備用品（邀請(qǐng)函、服裝、酒水、食品） 借：銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開(kāi)業(yè)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金1 收到保證金 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他應(yīng)付款保證金1 收到打款及手續(xù)費(fèi) 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：應(yīng)付賬款個(gè)人（企業(yè)）明細(xì)1 支付利息或貼息 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本利息 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貼息 貸：現(xiàn)金或銀行存款1 收到借款人利息保證金 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入服務(wù)費(fèi) 其他應(yīng)付款借款保證金1 給借款人打款 借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款1 退三商保證金 借：其他應(yīng)付款三商保證金 貸：現(xiàn)金或銀行存款1 借款到期借款人還款 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 退還借款人保證金 借：其他應(yīng)付款借款保證金 貸：現(xiàn)金或銀行存款2 到期未還款（續(xù)期），保證金轉(zhuǎn)收入 借：其他應(yīng)付款借款保證金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 保證金收入2 合同到期撤資及手續(xù)費(fèi) 借：應(yīng)付賬款個(gè)人（企業(yè)）明細(xì) 財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金或銀行存款 2特殊支出 1）紅文獎(jiǎng)懲（或在工資中體現(xiàn)，記入應(yīng)付職工薪酬） 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金 2）員工聚餐 借：管理費(fèi)用福利費(fèi)員工聚餐 貸：現(xiàn)金 2 差旅費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、油費(fèi) 借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）差旅費(fèi)/汽車費(fèi) 管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）差旅費(fèi)/住宿費(fèi) 貸：現(xiàn)金或銀行存款2 銀行結(jié)息 （財(cái)務(wù)費(fèi)用科目?jī)H限公戶產(chǎn)生的費(fèi)用） ?、銀行基本賬戶等 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用 貸：銀行存款 ?、個(gè)人賬戶利息（個(gè)人賬戶的使用必須按照規(guī)定執(zhí)行） 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)（或利息） 貸：現(xiàn)金、銀行存款2 計(jì)提工資 （當(dāng)月計(jì)提工資） 借：管理費(fèi)用員工工資實(shí)發(fā)工資部門 管理費(fèi)用員工工資孝心工資部門 銷售費(fèi)用員工工資實(shí)發(fā)工資部門 銷售費(fèi)用員工工資孝心工資部門 貸：應(yīng)付職工薪酬2 計(jì)提累計(jì)折舊 （當(dāng)月計(jì)提折舊，折舊凈殘值5%，折舊期限36月、平均年限法） 借：管理費(fèi)用折舊 銷售費(fèi)用折舊 貸：累計(jì)折舊（電器設(shè)備、辦公家具）2 發(fā)放工資 （發(fā)放工資時(shí)注意要將稅款和應(yīng)付款全部扣除） 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅 其他應(yīng)付款員工（押金、或暫不發(fā)放工資、替總部扣款等） 現(xiàn)金或銀行存款2 繳納稅款（個(gè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加等） 借：應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅等 管理費(fèi)用印花稅 貸：現(xiàn)金、銀行存款2 計(jì)提稅金（外帳在我們登記收入時(shí)要順便計(jì)提稅金，內(nèi)帳因?yàn)槲覀儾焕U納稅金所以原則上不用計(jì)提）?、外帳（計(jì)提稅金） 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等?、內(nèi)帳（不計(jì)提，但繳納稅金時(shí)） 借：管理費(fèi)用稅費(fèi) 貸：現(xiàn)金、銀行存款 月末結(jié)轉(zhuǎn) ?、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)?、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （2） 會(huì)計(jì)賬簿登記標(biāo)準(zhǔn)化 現(xiàn)金賬、銀行帳：做到日清月結(jié)，按順序逐筆登記，現(xiàn)金保管合規(guī)，做到每日對(duì)賬、每天盤點(diǎn)（出納），出納每天需要與總經(jīng)理上報(bào)資金使用情況。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)現(xiàn)象，應(yīng)在空行、空頁(yè)處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷，注明“此頁(yè)空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員簽章。（三）報(bào)表的編制和使用財(cái)務(wù)報(bào)表是指在日常會(huì)計(jì)核算資料的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和方法定期編制的，綜合反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量狀況的書(shū)面文件。賬錢分離，會(huì)計(jì)管賬，出納管錢，分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督。房租如果有合同和發(fā)票的話可以按照租用年限按月份攤銷。庫(kù)存商品：如有庫(kù)存商品科目月末必須為正數(shù)，并且按照先進(jìn)先出法來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。公式：折舊額（月）=原值*（1殘值率）/使用月數(shù)。最后進(jìn)行納稅申報(bào) 地稅：登錄國(guó)家稅務(wù)局 輸入稅號(hào)和密碼打開(kāi)“申報(bào)征收”窗口點(diǎn)擊“通用申報(bào)”地稅先填制：城市維護(hù)建設(shè)稅、政府性基金收入、專項(xiàng)收入、地方水利建設(shè)基金。印章專管人員離職，所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督其將印章管理情況作為離職移交工作的一部分，印章的移交手續(xù)辦結(jié)后方可辦理離職手續(xù)。因此，使用印章是一項(xiàng)嚴(yán)肅的工作，為防止任何意外發(fā)生、保證公司利益必須嚴(yán)守以下使用制度：凡申請(qǐng)使用印章，都應(yīng)在《公司 章使用登記簿》上進(jìn)行詳細(xì)的登記，注明用章文件的內(nèi)容、份數(shù)、經(jīng)辦人和審批人等詳細(xì)資料。其他印章申請(qǐng)應(yīng)嚴(yán)格控制。 印章專管人員離職，所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督其將印章管理情況作為離職移交工作的一部分，印章的移交手續(xù)辦結(jié)后方可辦理離職手續(xù)。 印章審批使用流程于權(quán)限如下： 印章審批使用流程與權(quán)限用印類型用印文件種類審核、審批程序最高審批人公司對(duì)外文件企業(yè)登記、變更、資質(zhì)、證照用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理分管總經(jīng)理公司下發(fā)文件集團(tuán)公司制度用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→董事長(zhǎng)董事長(zhǎng)分公司紅文用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理分管總經(jīng)理山東大區(qū)紅文用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→大區(qū)總裁大區(qū)總裁經(jīng)濟(jì)類合同日常辦公用采購(gòu)合同金額或裝修合同≦3000元用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→法務(wù)部→分管總經(jīng)理分管總經(jīng)理日常辦公用采購(gòu)合同金額或裝修合同3000元用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→法務(wù)部→分管總經(jīng)理→常務(wù)副總周總常務(wù)副總周總房產(chǎn)公司招標(biāo)、建筑安裝工程承包、勘察、設(shè)計(jì)合同等用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→法務(wù)部→分管總經(jīng)理→董事長(zhǎng)董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)融資類文件分公司會(huì)計(jì)報(bào)表用章發(fā)起人→財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理集團(tuán)報(bào)表用章發(fā)起人→財(cái)務(wù)經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)稅務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)文件用章發(fā)起人→財(cái)務(wù)經(jīng)理→分管總經(jīng)理分管總經(jīng)理融資文件、資信文件等用章發(fā)起人→財(cái)務(wù)經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)銀行印鑒用章發(fā)起人→財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理支票、單據(jù)（支付類）出納→財(cái)務(wù)經(jīng)理→分管總經(jīng)理分管總經(jīng)理人事類文件培訓(xùn)合同≦3000元用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理分管總經(jīng)理培訓(xùn)合同3000元用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理→常務(wù)副總周總常務(wù)副總周總勞動(dòng)合同、招聘合同用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理分管總經(jīng)理收入證明用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理分管總經(jīng)理社保、醫(yī)保資料、專業(yè)資質(zhì)評(píng)審資料等日常材料用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理分管總經(jīng)理社保人員增減調(diào)整申報(bào)文件用章發(fā)起人→部門經(jīng)理→分管總經(jīng)理分管總經(jīng)理八、罰則 嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)私自刻制公章，否則無(wú)論用于何種目的，都要嚴(yán)肅追究責(zé)任。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。八、會(huì)議制度：微信交流會(huì)不得出現(xiàn)沒(méi)有主持人現(xiàn)象，出現(xiàn)一次監(jiān)督人（主持人所在分公司負(fù)責(zé)人）罰款100元，當(dāng)天主持人罰款200元。集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)議若有變動(dòng)另行通知！附件十三：財(cái)務(wù)工作細(xì)則為強(qiáng)化集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高公司的財(cái)務(wù)管理水平，充分調(diào)動(dòng)全體人員的積極性，增強(qiáng)會(huì)計(jì)及有關(guān)人員的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)、核算、管理、服務(wù)等方面的素質(zhì)，特制定本財(cái)務(wù)工作細(xì)則：一、細(xì)則適用范圍和對(duì)象范圍：公司財(cái)務(wù)范圍內(nèi)的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及臨時(shí)性工作。（9費(fèi)用表每月3日前上傳總部。2　 記帳憑證：填寫認(rèn)真、內(nèi)容完整、憑證表面清潔、摘要明確、書(shū)寫清楚、數(shù)字規(guī)范正確，所列科目（借、貸方）正確，附件張數(shù)相符、印章齊全以及記帳憑證所需要求具備的其他內(nèi)容，否則每錯(cuò)一處罰5元，發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯(cuò)誤，更正時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照紅字沖正法、補(bǔ)充登記法更正，并在更正憑證上注明“此憑證已在某年某月幾—幾憑證更正，金額多少元”，并加蓋更正人員章或簽字，否則，每發(fā)現(xiàn)一處罰5元。（7）日常內(nèi)部賬務(wù)登記工作需在業(yè)務(wù)發(fā)生次日內(nèi)完成。主持人公布議題，各位僅僅圍繞會(huì)議議題展開(kāi)討論，不能討論與工作無(wú)關(guān)的話題，出現(xiàn)一次罰款100元（集團(tuán)財(cái)務(wù)主管和主持人監(jiān)督）。集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理總體監(jiān)督財(cái)務(wù)會(huì)議的進(jìn)行，并根據(jù)相關(guān)問(wèn)題做出解決方案。必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書(shū)面材料。 公司印章原則上不準(zhǔn)帶出公司，如確因工作需要，需由用章人提出《印章借用申請(qǐng)表》（附件二），標(biāo)明印章名稱、用途、借出時(shí)間、預(yù)計(jì)歸還時(shí)間，經(jīng)批準(zhǔn)后由監(jiān)章人陪同的情況下方能帶出公司，當(dāng)日下班前必須歸還。 從各類印章啟用之時(shí)起，各領(lǐng)用部門和印章專管人員將無(wú)條件承擔(dān)該印章使用的一切責(zé)任，對(duì)因印章使用、保管不慎給公司權(quán)益造成損害的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、公司印章的申請(qǐng)與刻制、廢止 必要的業(yè)務(wù)用章：合同、財(cái)務(wù)、人事用章可以書(shū)面形式向行政部提交“刻制印章申請(qǐng)表”。公司印章原則上不準(zhǔn)帶出公司，如確因工作需要，需由用章人提在《用章登記簿》登記，經(jīng)批準(zhǔn)后由監(jiān)章人陪同的情況下方能帶出公司，當(dāng)日下班前必須歸還。從各類印章啟用之時(shí)起，各領(lǐng)用部門和印章專管人員將無(wú)條件承擔(dān)該印章使用的一切責(zé)任，對(duì)因印章使用、保管不慎給公司權(quán)益造成損害的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。再填制增值稅報(bào)表的主表和附列資料表—保存。（5）固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法：年限平均法，殘值率為3%—5%，當(dāng)月不能計(jì)提折舊，次月根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行折舊。貨幣資金管理：保證在賬目登記中全部體現(xiàn)為正數(shù)，銀行日記賬登記必須和賬戶流水一致。常用的燃油費(fèi)、住宿費(fèi)、招待費(fèi)等需發(fā)票入賬后能對(duì)外解釋的過(guò)去。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：① 必要性：保障公司資產(chǎn)完整性和存在性；為公司下年的采購(gòu)計(jì)劃做資產(chǎn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)；明確資產(chǎn)溢余或短缺的管理；② 盤點(diǎn)方式：實(shí)地盤點(diǎn)法，盤點(diǎn)完畢后做好固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表③ 盤點(diǎn)日期：每季度最后一周和每年年末最后一周④ 盤點(diǎn)人員：財(cái)務(wù)人員、行政管理人員、資產(chǎn)管理人員（具體使用人員） 制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督(職權(quán)分離）分公司財(cái)務(wù)部門一般設(shè)會(huì)計(jì)和出納，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的整體管理工作，出納負(fù)責(zé)公司所有資金賬務(wù)工作。 Ⅶ 、各賬戶在一張賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)和余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在本頁(yè)最后一行的“摘要”欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)次頁(yè)”字樣，在下一頁(yè)第一行的“摘要”欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。同時(shí)要在記賬憑證上簽章并注明已經(jīng)登賬的標(biāo)記（如打∨等），以避免重登或漏登。費(fèi)用使用范圍（以部門為標(biāo)準(zhǔn)）：（1） 、賬務(wù)、會(huì)計(jì)分錄標(biāo)準(zhǔn)化 賬務(wù)處理是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本技能，也是體現(xiàn)工作能力的考核標(biāo)準(zhǔn)之一。辦事處于每月20號(hào)下午3點(diǎn)前將往來(lái)帳上傳至總部財(cái)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人處。附件一：