財務分析評價管理資料(存儲版)
【正文】 的總量效益和費用數(shù)據(jù)，是數(shù)值序列； 新增數(shù)據(jù)是“有項目”相對“現(xiàn)狀”的變化額，即有項目效益和費用數(shù)據(jù)與現(xiàn)狀數(shù)據(jù)的差額，實際上大多要先估算新增數(shù)據(jù)，然后加上現(xiàn)狀數(shù)據(jù)得出有項目數(shù)據(jù)； 增量數(shù)據(jù)是“有項目”效益和費用數(shù)據(jù)與“無項目”效益和費用數(shù)據(jù)的差額，即“有無對比”得出的數(shù)據(jù)。 price——是以基年價格水平表示的，只反映相對價格變動因素影響的價格，由時價中扣除通貨膨脹因素影響來求得實價。表14 資產(chǎn)負債表人民幣單位：萬元序號項 目計 算 期 1 2 3 4．．．．．． ｎ1資產(chǎn)流動資產(chǎn)總額貨幣資金應收賬款預付賬款存貨其他在建工程固定資產(chǎn)凈值無形及其他資產(chǎn)凈值2負債及所有者權(quán)益(+)流動負債總額短期借款應付賬款預收賬款其他建設投資借款流動資金借款負債小計(++)所有者權(quán)益資本金資本公積累計盈余公積金累積未分配利潤計算指標：資產(chǎn)負債率（%）注：。3） 租賃費收入是指出資方將自己的資產(chǎn)租賃給項目使用所獲得的收入，此時應將資產(chǎn)價值作為現(xiàn)金流出，列為租賃資產(chǎn)支出科目。，現(xiàn)金流出中應增加職工獎勵及福利基金科目。表8 總成本費用估算表（生產(chǎn)成本加期間費用法）人民幣單位：萬元序號項 目合計計 算 期 1 2 3 4．．．．．． n1生產(chǎn)成本直接材料費直接燃料及動力費直接工資及福利費制造費用折舊費修理費其他制造費2管理費用無形資產(chǎn)攤銷其他資產(chǎn)攤銷其他管理費用3財務費用利息支出長期借款利息流動資金借款利息短期借款利息4營業(yè)費用5總成本費用合計(1+2+3+4)其中：可變成本 固定成本6經(jīng)營成本()注：“有項目”、“無項目”和增量總成本費用的估算。表7 總成本費用估算表（生產(chǎn)要素法）人民幣單位：萬元序號項 目合計計 算 期 1 2 3 4．．．．．． ?。?外購原材料費2外購燃料及動力費3工資及福利費4修理費5其他費用6經(jīng)營成本(1+2+3+4+5)7折舊費8攤銷費9利息支出10總成本費用合計(6+7+8+9)其中：可變成本 固定成本注：本表適用于新設法人項目與既有法人項目的“有項目”、“無項目”和增量成本費用的估算。表2 建設投資估算表（形成資產(chǎn)法）人民幣單位：萬元，外幣單位：序號工程或費用名稱建筑工程費設備購置費安裝工程費其他費用合計其中：外幣比例（%）1固定資產(chǎn)費用工程費用某某某某某某某某某……固定資產(chǎn)其他費用某某某……2無形資產(chǎn)費用某某某……3其他資產(chǎn)費用某某某……4預備費基本預備費漲價預備費5建設投資合計比例(%)注：1.“比例“分別指各主要科目的費用（包括橫向和縱向）占建設投資的比例。財務分析的階段劃分：在考慮融資方案前進行的財務分析，即不考慮債務融資條件下進行的財務分析，此階段只進行盈利能力分析，又稱融資前項目投資現(xiàn)金流量分析，它從項目投資總獲利能力角度考察項目方案設計的合理性，其分析指標包括：——從息前稅前角度進行的分析（利息和所得稅均不作為現(xiàn)金流出）；——從息前稅后角度進行的分析（利息不作為現(xiàn)金流出，所得稅作為現(xiàn)金流出）。表3 建設期利息估算表人民幣單位：萬元序號項 目合計建 設 期 1 2 3 4…… n1借款1．1建設期利息1．1．1期初借款余額
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