企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)管理表格(存儲(chǔ)版)
【正文】 1) 分別自本期增加、本期減少中選擇適量項(xiàng)目；(2) 追查至原始憑證，檢查其是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，確認(rèn)有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)的購(gòu)入、售出、兌換及投資收益金額正確，記錄完整?！藾可供出售金融資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！蘀可供出售金融資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。并確認(rèn)所購(gòu)入可供出售金融資產(chǎn)歸被審計(jì)單位擁有；(3) 檢查可供出售金融資產(chǎn)的處置時(shí)，是否將原直接計(jì)入資本公積的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資收益。如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，可認(rèn)定該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。E：(1) 各類可供出售金融資產(chǎn)期初、期末價(jià)值；(2) 確定可供出售金融資產(chǎn)的依據(jù)；(3) 可供出售金融資產(chǎn)利得和損失的計(jì)量基礎(chǔ)；(4)可供出售金融資產(chǎn)減值的判定依據(jù)。與財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失等科目中的相應(yīng)數(shù)字核對(duì)無(wú)誤。了解在外保管的可供出售金融資產(chǎn)是否實(shí)質(zhì)上為委托理財(cái)，如是，則應(yīng)詳細(xì)記錄，分析資金的安全性和可收回性，提請(qǐng)被審計(jì)單位重新分類，并充分披露?！藽記錄的可供出售金融資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制?！潭徲?jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)D：(1) 復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；結(jié)合可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符；(2) 與被審計(jì)單位討論以確定劃分為可供出售金融資產(chǎn)的金融資產(chǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；(3) 與上年明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行比較，確定與上年分類相同。略D：(1) 復(fù)核可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法，檢查其是否按公允價(jià)值計(jì)量，前后期是否一致，公允價(jià)值取得依據(jù)是否充
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