【正文】 減征；④對倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設(shè)置的賬簿貼花。六、資源稅資源稅的征稅對象是自然資源。P199資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、地點(diǎn)、期限①納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；②納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；③納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；④納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；⑤扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款或開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。P208209土地增值稅的計算公式：①增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額30%；②增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額40%扣除項(xiàng)目金額5%；③增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值稅50%扣除項(xiàng)目金額15%；④增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額60%扣除項(xiàng)目金額35%。P219220國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有：增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅?？劾U稅款登記證件：扣繳稅款登記證及其副本。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。P2322342稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。3辦理納稅申報需要報送的有關(guān)證件：①財務(wù)會計報表及其說明材料；②與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；③稅控裝置的電子報稅資料；④外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；⑤境內(nèi)或境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；⑥稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件。3納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)有業(yè)務(wù)往來時，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費(fèi)用。4經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施的：扣繳；拍賣或變賣。4稅務(wù)檢查的形式：調(diào)賬檢查；現(xiàn)場檢查；委托協(xié)查。5行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行的：①被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；②復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；③申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；④法律規(guī)定停止執(zhí)行的。我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括：“三票一卡”和結(jié)算方式。5扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款；納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5天內(nèi)進(jìn)行審查。所謂“特殊情況”指納稅人或扣繳義務(wù)人未繳或少繳、未扣或少扣、未收或少收稅款的，累計數(shù)額在10萬元以上的。4不適用稅收保全的財產(chǎn)：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或一處以外的住房）。核定應(yīng)納稅額的方法：①參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；②按營業(yè)收入或成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法；③按耗用的原材料、燃料、動力等推算或測定核定；④其他合理的方法。銷售方憑購買方提供的通知單開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。2填開發(fā)票的單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；納稅人使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。30天之內(nèi)（自領(lǐng)取、未辦理、自承包承租合同簽訂之日、自項(xiàng)目合同簽訂之日……） 1申報辦理稅務(wù)登記提供以下證件和資料：①工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；②有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；③組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；④法定代表人或負(fù)責(zé)人、業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或其他合法證件。稅務(wù)登記是整個稅收征收管理的起點(diǎn)，除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。P218納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括：①知情權(quán)；②要求保密權(quán)；③享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待；④多繳稅款申請退還權(quán)（納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息）；⑤陳述權(quán)、申辯權(quán)；⑥要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)；⑦其他權(quán)利。單位與單位之間，征收；單位與個人之間，征收；個人與個人之間，不征收。洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅；④其他非金屬礦原礦；⑤黑色金屬礦原礦；⑥有色金屬礦原礦；⑦鹽。（）印花稅應(yīng)納稅額的計算①實(shí)行比例稅率的憑證：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計稅金額比例稅率②實(shí)行定額稅率的憑證：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證件數(shù)定額稅率③營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿：應(yīng)納稅額=（實(shí)收資本+資本公積）‰④其他賬簿按件貼花，每件5元。另：土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為：測定面積、證書面積、申報面積。對于上述這些可分別視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或房屋贈與征收契稅。對于投資聯(lián)營的房產(chǎn)的計稅規(guī)定：①對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅；②對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，實(shí)際以聯(lián)營名義取得房屋租金的，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。2自2008年10月9日（含）起，對儲蓄存款利息所得暫免征個人所得稅。1個體工商戶扣除標(biāo)準(zhǔn)：①個體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除；②個體工商戶撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除（個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)相同）；③個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰1投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。我國取消農(nóng)業(yè)稅，從事農(nóng)牧林漁業(yè)的暫不征收個人所得稅。②居住時間標(biāo)準(zhǔn)：在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時間標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到這個標(biāo)準(zhǔn)的個人即為居民納稅人。1城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)：稅款專款專用；屬于附加稅。個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅。保險業(yè)的營業(yè)額為納稅人從事保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜渴杖?。價外費(fèi)用：收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。（以主業(yè)為主）兼營行為是指納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可自收到仲裁裁決書之日起15天內(nèi)向人民法院提起訴訟。1發(fā)生勞動爭議，當(dāng)事人對自己提出的主張，有責(zé)任提供證據(jù)。P541用人單位可單方面解除勞動合同的情形提前通知解除（無過失性辭退）：用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或額外支付勞動者1個月工資后，可解除勞動合同：①勞動者患病或非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作；②勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作；③勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動者協(xié)商，未能就變更勞動合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過2年。職工有下列情形之一的，不享受當(dāng)年的年休假：①職工依法享受寒暑假，且休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的； ②職工請事假累計20天以上且單位不扣工資的；③累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的； ④累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的；⑤累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的。非全日制用工可訂立口頭協(xié)議。②附加刑分為罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境。2訴訟時效期間的中止、中斷和延長訴訟時效期間的中止，指在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫時停止計算；①公民事權(quán)利能力和行為能力，從成立到消滅； ②公民民事權(quán)利能力從出生到死亡； ③公民民事行為能力分為完全，限制，無完全：從18周歲以上且精神正常，（1618周歲以上以自己勞動收入為生）；限制：10周歲以上不滿18周歲，或間歇性精神病人無：不滿10周歲或精神病人或植物人訴訟時效期間的中斷，指在訴訟時效期間，當(dāng)事人提起訴訟，當(dāng)事人一方提出要求或同意履行義務(wù)，使已經(jīng)經(jīng)過的時效期間全部歸于無效。行政復(fù)議決定：不開庭，原則上采取書面審查的方法；行政復(fù)議的舉證責(zé)任由被申請人承擔(dān)。（無國家）經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象：宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系（計劃、財政、金融）和市場規(guī)制關(guān)系（市場主體組織關(guān)系——中國人民銀行法；市場運(yùn)行調(diào)控關(guān)系——會計法、票據(jù)法、合同法；社會保障關(guān)系——稅法、勞動合同法）仲裁的適用范圍，下列糾紛不能提請仲裁：①關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；②依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議；1下列仲裁不適用于《仲裁法》，不屬其規(guī)定，由別的法律予以調(diào)整：①勞動爭議的仲裁——可以仲裁但不適用《仲裁法》；②農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁；以及上述第1條中的兩條。法律關(guān)系：法律關(guān)系是由法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體三個要素構(gòu)成。由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會；③行政法規(guī)。法的本質(zhì)：法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)，國家意志是法。由民族自治地方的人民代表大會制定，（廣西、內(nèi)蒙古、寧夏、西藏、新疆）⑥特別行政區(qū)的法。（一是國家機(jī)關(guān)：國家權(quán)力機(jī)關(guān)人大（縣）、國家行政機(jī)關(guān)（政府鄉(xiāng)、街道、司法局、公安）、國家司法機(jī)關(guān)檢察、法院二是各種企業(yè)、事業(yè)組織學(xué)校、醫(yī)院；三是各政黨和社會團(tuán)體政協(xié)、婦聯(lián)；）法律關(guān)系客體包括以下四類：①物：可為人們控制的，具有一定經(jīng)濟(jì)價值和實(shí)物形態(tài)的生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料——債券、股票、投資基金；②精神產(chǎn)品：精神財富或非物質(zhì)財富，包括知識產(chǎn)品和道德產(chǎn)品。1仲裁協(xié)議：①仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭無效；書面形式以（合同書、信件和數(shù)據(jù)電文等）；②仲裁協(xié)議的內(nèi)容：有請求仲裁的意思表示；有仲裁事項(xiàng)；有選定的仲裁委員會；③仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或無效不影響仲裁協(xié)議的效力；仲裁委員會與法院做出仲裁，以法院為主1仲裁裁決①《仲裁法》規(guī)定：仲裁不實(shí)行級別管轄和地域管轄，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人協(xié)議選定；②仲裁庭可以由3名或1名仲裁員組成，偶數(shù)成員不可； ③仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行，不能書面進(jìn)行；④仲裁不公開進(jìn)行，不對外公開；申請仲裁后，可自行和解，和解自雙方簽字之后；和解不成可申請調(diào)解；經(jīng)調(diào)解不成，應(yīng)作出裁決，一旦調(diào)解不能反悔；調(diào)解書與裁決書具有同等的法律效力，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。審判制度：①合議制度由3名以上審判人員組成審判組織；合議庭的成員應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)；②我國法院分為：最高法院、高級法院、中級法院、基層法院。不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。勞動合同訂立的原則：合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致、誠實(shí)信用。P41勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。②因勞動者本人原因造成單位損失的，可從勞動者本人工資扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%，若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。裁減人員時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用下列人員：①與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的； ②與本單位訂立無固定期限勞動合同的；③家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或未成年人。P672勞動爭議由勞動合同履行地或用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄，勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。單位：企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位；個人：個體工商戶和其他個人。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。P891可抵免稅額公式：可抵免稅額=價款247。③保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保隊(duì)實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額。P1071納稅地點(diǎn)的一般規(guī)定①納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；②納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；③納稅人銷售、出租