【正文】 失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）一般出題的話基本按這個(gè)就行了：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用（☆）利潤(rùn)總額（稅前利潤(rùn)）=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等凈利潤(rùn)（稅后利潤(rùn)）=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用注意：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不包含 營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出 注意計(jì)算題?、?、稅后利潤(rùn)的分配順序P114A、 彌補(bǔ)公司以前年度虧損①、彌補(bǔ)公司以前年度虧損，是第一步B、 （☆）提取法定公積金用途 彌補(bǔ)損失 擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 增加公司注冊(cè)資本法定公積金轉(zhuǎn)為資金時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%C、 經(jīng)股東大會(huì)或者股東大會(huì)決議提取任意公積金D、 向投資者分配利潤(rùn)或股利E、 未分配利潤(rùn)所得稅費(fèi)的確認(rèn)（不看）1Z102050 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（23題）財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成P121⑴、重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)?，F(xiàn)假設(shè)三個(gè)因素的數(shù)值如表1Z102061所示。對(duì)于借款企業(yè)來(lái)講，補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率D、 借款抵押E、 償還條件F、 其他承諾⑸、短期借款利息的支付方法（3條）A、收款法B、貼現(xiàn)法（會(huì)計(jì)算實(shí)際利率，先付利息，如：貸款10萬(wàn)/年，i=10%，先扣利息1萬(wàn)，放貸9萬(wàn)，最后還款還10萬(wàn)） 實(shí)際支付的利息/實(shí)際本金C、加息法（會(huì)計(jì)算實(shí)際利率）⑹、貼現(xiàn)法計(jì)算， 實(shí)際支付的利息/實(shí)際本金[例1Z1020722] 某企業(yè)從銀行取得借款120萬(wàn)元，期限1年，年利率（即名義利率）為6%，(1206%)萬(wàn)元；按照貼息法付息，（）萬(wàn)元，247。買方的責(zé)任是：負(fù)責(zé)租船或訂艙，支付運(yùn)費(fèi)，并將船期、船名通知賣方；承擔(dān)貨物裝船后的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)辦理保險(xiǎn)及支付保險(xiǎn)費(fèi)，辦理在目的港的進(jìn)口和收貨手續(xù)；接受賣方提供的有關(guān)裝運(yùn)單據(jù)，并按合同支付貨款 （☆）進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=貨價(jià)（離岸價(jià)FOB）+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)（三者之和為到岸價(jià)CIF）+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)（為0）P155 （☆）進(jìn)口設(shè)備的到岸價(jià)（CIF）=離岸價(jià)（FOB）+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) （☆）貨價(jià)=離岸價(jià)（FOB）人民幣外匯牌價(jià) 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)（FOB）人民幣外匯牌價(jià)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率 （以什么為基數(shù)） 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)（CIF）人民幣外匯牌價(jià)外貿(mào)手續(xù)費(fèi) （以什么為基數(shù)）1 （☆）進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅率1 （☆）進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格增值稅率1 組成計(jì)稅價(jià)格=到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅1 某進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)20萬(wàn)美元，到岸價(jià)22萬(wàn)美元。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定，在協(xié)定的有效期內(nèi)只要企業(yè)的借款總額未超過(guò)最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。P127A、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)導(dǎo)致的現(xiàn)金流量）①、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金②、收到的稅費(fèi)返還③、收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金④、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金⑤、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)⑥、支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金B(yǎng)、 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（長(zhǎng)期資產(chǎn)業(yè)務(wù)導(dǎo)致的現(xiàn)金流量）（購(gòu)入股票債券、基金）（有買有賣）①、 收回投資收到的現(xiàn)金②、 取得投資收益收到的現(xiàn)金③、 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額④、 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額⑤、 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金⑥、 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金⑦、 投資支付的現(xiàn)金⑧、 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額⑨、 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金C、 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（發(fā)行股票債券、銀行借款）（包括現(xiàn)金流入和流出）支付利息，債券到期還本等都屬于①、 吸收投資收到的現(xiàn)金②、 取得借款收到的現(xiàn)金③、 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金④、 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金⑤、 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金⑥、 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金某一施工企業(yè)，把一臺(tái)用不上的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行變賣，賣的款項(xiàng)5000元，屬于投資活動(dòng)某一施工企業(yè)，花了100萬(wàn)銀行存款，購(gòu)入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，屬于投資活動(dòng)某一施工企業(yè)，花了10萬(wàn)銀行存款，購(gòu)入一些建筑材料，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)1Z102060 財(cái)務(wù)分析（12題）財(cái)務(wù)分析方法P131⑴、（☆）財(cái)務(wù)分析的方法主要包括P131A、 趨勢(shì)分析法P131趨勢(shì)分析法又稱水平分析法，是通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)、確定其增減變化的方向、數(shù)額和幅度，來(lái)說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢(shì)的分析方法B、 比率分析法（是財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法，分為：）P132構(gòu)成比率：反映部分與總體的關(guān)系，如流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比率效率比率：反映投入與產(chǎn)出關(guān)系，如凈資產(chǎn)收益率相關(guān)比率：反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系，如流動(dòng)比率C、 因素分析法（連環(huán)替代法、（☆）差額計(jì)算法，兩種方法實(shí)際是一種方法）P132[例1Z1020611] 某企業(yè)2010年8月份A材料的實(shí)際費(fèi)用為6720元，而其計(jì)劃值為5400元。如接受捐贈(zèng)、變賣固定資產(chǎn)等。(750+1750)100% =30%第2年合同完工進(jìn)度=(750+1050)247。這是工程成本核算的先決前提和首要任務(wù)（節(jié)約成本）B、 正確及時(shí)地核算施工過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算施工項(xiàng)目的實(shí)際成本。即以公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度P86⑸、我國(guó)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。⑶（☆）折算費(fèi)用法P80 （這幾年老考）A、 當(dāng)方案的有用成果相同時(shí)，一般可通過(guò)比較費(fèi)用的大小，來(lái)決定優(yōu)劣和取舍P80①、 在采用方案要增加投資時(shí)，可通過(guò)比較各個(gè)方案折算費(fèi)用的大小選擇方案Zj=Cj+PjB、 Vi＜1，此時(shí)功能實(shí)現(xiàn)成本大于功能評(píng)價(jià)值。但從價(jià)值工程應(yīng)用來(lái)看，若利用塔的高度，在塔上部增加綜合利用機(jī)房，可為氣象、環(huán)保、交通、消防、通信等部門服務(wù)；在塔上部增加觀景廳和旋轉(zhuǎn)餐廳等。為實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)，重慶輕軌在項(xiàng)目上打破常規(guī)，成功運(yùn)用了“梁墩并舉”的激素與管理模式，大幅縮短了工期（僅有4年工期，遠(yuǎn)少于常規(guī)7~10年的工期）；各項(xiàng)精度水平均有大幅提高，確保了建設(shè)質(zhì)量，減少資金積壓時(shí)間，降低了工程融資成本，降低了工程總造價(jià)；同時(shí)，減少了占用城市道路施工的時(shí)間，方便了市民出行，減少了堵車，既節(jié)省了寶貴的資源，又降低了環(huán)境污染。它主要是由設(shè)備的無(wú)形磨損所決定的，它一般比自然壽命要短，而且科學(xué)技術(shù)進(jìn)步越快，技術(shù)壽命越短。現(xiàn)代化改造是以提高效率功能為主⑼、更新是對(duì)設(shè)備進(jìn)行更換設(shè)備更新方案的必選原則P55⑴、（☆）通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是P55A、 設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后性能、精度仍不能滿足規(guī)定工藝要求的B、 設(shè)備損耗雖在允許范圍內(nèi)，但技術(shù)已經(jīng)陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好、對(duì)環(huán)境污染嚴(yán)重，技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果很不好C、 設(shè)備役齡長(zhǎng)，大修雖然能恢復(fù)精度，但經(jīng)濟(jì)效果上不如更新⑵、（☆）設(shè)備更新比選原則P55 （多選3個(gè)原則）A、 設(shè)備更新分析應(yīng)站在客觀的立場(chǎng)分析問(wèn)題B、 不考慮沉沒成本：既有企業(yè)過(guò)去投資決策發(fā)生的、非現(xiàn)在決策改變（或不受現(xiàn)在決策影響）、已經(jīng)計(jì)入過(guò)去投資費(fèi)用回收計(jì)劃的費(fèi)用。（30012040）=27143（件）⑺、計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)，用產(chǎn)銷量和生產(chǎn)能力利用率表示（盈虧點(diǎn)產(chǎn)銷量/設(shè)計(jì)能力）敏感性分析P38⑴、（☆）敏感性分析的目的：找出敏感因素，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素的敏感程度和技術(shù)方案對(duì)其變化的承受能力。⑸、（☆）量本利模型公式： （實(shí)際就是在算利潤(rùn)）化簡(jiǎn) 盈虧平衡點(diǎn)： (即上式B=0)（盈虧平衡點(diǎn)越低表示 抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng) 盈利可能性越大）B利潤(rùn) P單價(jià) Q產(chǎn)銷量 Cu變動(dòng)成本 Tu營(yíng)業(yè)稅金及附加 CF固定總成本⑹、計(jì)算P36 （這倆計(jì)算 每年考一題）[例1Z1010321] 某技術(shù)方案年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為10萬(wàn)臺(tái)，年固定成本為1200萬(wàn)元，產(chǎn)品單臺(tái)銷售價(jià)格為900元，單臺(tái)產(chǎn)品可變成本為560元，單臺(tái)產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加為120元，試求盈虧平衡點(diǎn)的產(chǎn)銷量。I、 某技術(shù)方案在不同收益率i下的凈現(xiàn)值為i=7%時(shí)，F(xiàn)NPV為1200萬(wàn)；i=8%時(shí)，F(xiàn)NPV為800萬(wàn)；i=9%時(shí)，F(xiàn)NPV為430萬(wàn)；該技術(shù)方案內(nèi)部收益率的范圍？大于9%，因?yàn)榛鶞?zhǔn)收益率越來(lái)越高 凈現(xiàn)值越來(lái)越低 內(nèi)部收益率是凈現(xiàn)值為0時(shí)的折現(xiàn)率 那么肯定高于9% 才能讓 凈現(xiàn)值為01Z101030 技術(shù)方案不確定性分析（23題）不確定分析⑴、不確定因素產(chǎn)生的原因（了解）P32①所依據(jù)的基本數(shù)據(jù)不足或者統(tǒng)計(jì)偏差。C、 對(duì)于獨(dú)立方案，F(xiàn)IRR大于IC，則FNPV大于0。（☆）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析P24⑴、計(jì)算P24財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和（每年一題）A、 基本計(jì)算，給現(xiàn)金流量圖，求FNPVB、 用等值計(jì)算的系數(shù)，計(jì)算FNPV⑵、判別P24A、 FNPV≥0，可行；FNPV＜0，不可行B、 FNPV是一個(gè)絕對(duì)數(shù)指標(biāo)?？疾炷莻€(gè)技術(shù)方案相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu)，即“相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”(理解為先各自評(píng)價(jià) 在互相對(duì)比 挑出最好的)⑸、技術(shù)方案的計(jì)算期是指在經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中為進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析所設(shè)定的期限，包括建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期?？赡堍?、 兩筆金額不等的資金，在不同時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，如果等值。工程經(jīng)濟(jì)筆記第一章：工程經(jīng)濟(jì)1Z101010 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用 （46題）利息的計(jì)算P1⑴、資金時(shí)間價(jià)值：其實(shí)質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過(guò)程中，資金隨時(shí)間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果。不可能②、 兩筆金額不等的資金，在不同時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，兩筆資金是否可能等值。P15⑷、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方案分為：獨(dú)立型與互斥型方案 兩者的區(qū)別(了解即可)P17①、 獨(dú)立型：這種對(duì)技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)性的檢驗(yàn)叫做“絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”即方案間不需要橫向比較②、 互斥型：包含兩部分內(nèi)容考察各個(gè)技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，即進(jìn)行“絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”。（☆）投資回收期分析P22 （必考1題）⑴、投資回收期計(jì)算A、 某技術(shù)方案估計(jì)總投資2800萬(wàn)元，技術(shù)方案實(shí)施后各年凈收益為320萬(wàn)元該技術(shù)的靜態(tài)投資回收期為？P22 或者總投資不告訴 參考上面的技術(shù)方案總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+全部流動(dòng)資金Pt=2800/320=B、 （☆）某技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)如下，計(jì)算該技術(shù)方案的靜態(tài)投資回收期P23某技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表計(jì)算期012345678現(xiàn)金流入………………80012001200120012001200現(xiàn)金流出……600900500700700700700700凈現(xiàn)金流量……600900300500500500500500累計(jì)凈現(xiàn)金流量……600150012007002003008001300計(jì)算公式：Pt=（累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年分?jǐn)?shù)1）+（上一年累計(jì)現(xiàn)金流量的絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量）Pt=（61）+︱200︱/500=注：累計(jì)凈現(xiàn)值可能要自己算⑵、靜態(tài)投資回收期優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)、使用范圍P23A、 優(yōu)點(diǎn)：靜態(tài)投資回收期反應(yīng)方案抗風(fēng)險(xiǎn)能力B、 適用范圍：※①、技術(shù)上更新迅速的技術(shù)方案②、資金相當(dāng)短缺的技術(shù)方案③、未來(lái)的情況很難預(yù)測(cè)而投資者又特別關(guān)心資金補(bǔ)償?shù)募夹g(shù)方案C、 缺點(diǎn)：靜態(tài)投資回收期沒有全面地考慮技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的現(xiàn)金流量，即只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后的情況，故無(wú)法準(zhǔn)確衡量技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。⑷、n—項(xiàng)目計(jì)算期（項(xiàng)目受惠期），F(xiàn)NPV凈現(xiàn)值，F(xiàn)IRR內(nèi)部收益率，IC基準(zhǔn)收益率（以下要理解）A、 基準(zhǔn)收益率(IC)提高，F(xiàn)NPV變小，F(xiàn)IRR不變（FIRR與基準(zhǔn)收益率無(wú)關(guān)）B、 對(duì)于獨(dú)立方案，F(xiàn)NPV與FIRR的結(jié)論是一致的。i一定,n越長(zhǎng)，F(xiàn)越大。⑷、長(zhǎng)期借款利息應(yīng)視為固定成本；流動(dòng)資金借款和短期借款利息可能部分與產(chǎn)品產(chǎn)量相關(guān)，其利息可視為半可變（或半固定）成本，為簡(jiǎn)化計(jì)算，一般也將其作為固定成本。 （2）計(jì)算達(dá)到設(shè)計(jì)能力時(shí)的盈利根據(jù)式（1Z1010324：）可得：B=3003－1203－280－403 =140（萬(wàn)元）（3）計(jì)算年利潤(rùn)為100萬(wàn)元時(shí)的年產(chǎn)銷量同樣，根據(jù)式（1Z1010324）可得：Q=（100000+2800000）247。這種磨損與閑置的時(shí)間長(zhǎng)短和所處的環(huán)境有關(guān)P53注：會(huì)區(qū)分第一種有形磨損和第二種有形磨損（實(shí)例）C、 第一種無(wú)形磨損：設(shè)備的技術(shù)結(jié)構(gòu)和性能并沒有變化，但由于技術(shù)進(jìn)步，設(shè)備制造工藝不斷改進(jìn)，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的提高，同類設(shè)備的再生產(chǎn)價(jià)值降低，因而設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格也降低了，致使原設(shè)備相對(duì)貶值（了解 不如有形的重要）D、 第二種無(wú)形磨損：由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，不斷創(chuàng)新出結(jié)構(gòu)更先進(jìn)、性能更完善、效率更高、耗費(fèi)原材料和能源更少的新型設(shè)備，使原有設(shè)備相對(duì)成就落后，其經(jīng)濟(jì)效益相對(duì)降低而發(fā)生貶值（了解 不如有形的重要）⑵、有形磨損和無(wú)形磨損的相同點(diǎn)與不同點(diǎn)P53A、 相同點(diǎn)：都引起設(shè)備原始價(jià)值的貶值B、 不同點(diǎn)：遭受有形磨損的設(shè)備，特別是有形磨損嚴(yán)重的設(shè)備，在修理前，常常不能工作遭受