【正文】 114300 （242）借：本年利潤 91840 貸：主營業(yè)務成本 80000 其他業(yè)務成本 1500 管理費用 3120 銷售費用 1100 財務費用 5000 營業(yè)外支出 1120 12月份利潤總額=11430091840=22460 （251）12月份應交所得稅=2246025%=5615（元） 借：所得稅費用 5615 貸：應交稅費——應交所得稅5615（252）借：本年利潤 5615 貸：所得稅費用 5615 (26) 12月份凈利潤=224605615=16845（元） 12月份應提取盈余公積=1684510%=（元） 借：利潤分配——提取盈余公積 貸：盈余公積——一般盈余公積 （27）本年凈利潤=427000+16845=443845（元） 借：本年利潤 443845 貸：利潤分配 443845（28）12月份應付投資者利潤=1684540%=6738（元） 借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利 6738 貸：應付股利 6738第四章 商品流通的主要過程（略）第五章 會計賬戶分類復習思考題：資產(chǎn)類（流動和非流動）、負債類（流動和非流動）、成本類、損益類、所有者權益類；便于從賬戶中取得需要的核算指示，明確每個賬戶的核算內(nèi)容基本賬戶（盤存賬戶、結算賬戶、跨期攤配賬戶、資本賬戶），調整賬戶（備抵賬戶、附加賬戶、附加備抵賬戶），業(yè)務賬戶（集合分配賬戶、成本計算賬戶、配比賬戶、財務成果賬戶）；明確各個賬戶不同的使用方法和各個賬戶的具體作用跨期攤配賬戶 ：是按照權責發(fā)生制原則用以核算幾個成本計算期共同負擔的費用在各個成本計算期進行攤配的賬戶。根據(jù)客觀的，正常的情況和趨勢經(jīng)過逐步的認識所做的合理的判斷。會計在經(jīng)濟管理中功能，核算與監(jiān)督提高經(jīng)濟效益會計所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容。總分類賬是明細分類賬的統(tǒng)馭賬戶，對明細分類賬起控制作用；明細分類賬是總分類賬的從屬賬戶，對總分類賬去輔助和補充的作用，只有兩者相互結合才能既概況又詳細地反映同一經(jīng)濟業(yè)務的記賬作用。（2）．檢查、監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務的合法性和合理性，保證各項經(jīng)濟業(yè)務符合法律制度規(guī)定，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的安全。.有利于完善經(jīng)濟責任制度 經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成及記錄，是由若干責任人共同負責、分工完成的，會計憑證作為記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證據(jù)，體現(xiàn)了經(jīng)濟責任制度的執(zhí)行情況。（五）其他單位有特殊原因需要使用原始憑證時需要，本單位領導批準、可以復制、還要登記、并由提供人員和收取人員共同簽章第七章 會計賬簿一、復習思考會計賬簿：以會計憑證為依據(jù)，對各項經(jīng)濟業(yè)務進行全面、連續(xù)系統(tǒng)地記錄和核算的簿籍，是由專門的格式及一定形式聯(lián)結在一起的賬頁所組成。 （3）科目匯總表處理程序基本特點是定期編制科目匯總表，然后據(jù)以登記總分類賬。適用范圍——只適用于規(guī)模小，會計科目少的單位。庫存現(xiàn)金在清查可能出現(xiàn)登帳錯誤，計算差錯，已收、付現(xiàn)金未入賬以及挪用等情況，通過庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬等項目核對后，糾正差錯和錯誤。可供財政、稅收、銀行、審計等部門掌握企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。 匯總財務會計報告是由上級管理部將所屬企業(yè)的財務會計報告進行整理、匯總另行編制的財務會計報告，匯總時注意事項：以所屬基層獨立核算企業(yè)為編報范圍匯總財務會計報告一般以資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表為主上級主管部門與所屬企業(yè)之間的往來款項在匯編時應相互抵銷 習題一資產(chǎn)負債表　　 年 月 日 單位資　產(chǎn)期末余額負債和所有者權益（股東）期末余額流動資產(chǎn)：　流動負債：　　貨幣資金 　短期借款 交易性金融資產(chǎn)　　交易性金融負債　　應收票據(jù)　　應付票據(jù)　　應收賬款 　應付賬款 　預付款項　　預收款項　　應收利息　　應付職工薪酬 　應收股利　　應交稅費 　其他應收款 　應付利息　　存貨 　應付股利　一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)　　其他應付款 　其他流動資產(chǎn)　一年內(nèi)到期的非流動負債　流動資產(chǎn)合計 　其他流動負債　非流動資產(chǎn)：　流動負債合計 可供出售金融資產(chǎn)　非流動負債：　持有至到期投資　　長期借款　　長期應收款　　應付債券　　長期股權投資　　長期應付款　　投資性房地產(chǎn)　　專項應付款　　固定資產(chǎn) 　預計負債　　在建工程　　遞延所得稅負債　　工程物資　　其他非流動負債　　固定資產(chǎn)清理　非流動負債合計 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)　負債合計 　油氣資產(chǎn)　所有者權益（股東權益）：　　無形資產(chǎn)　　實收資本（或股本） 　開發(fā)支出　　資本公積　　商譽　　減：庫存股　長期待攤費用　　盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn)　　未分配利潤 其他非流動資產(chǎn)　所有者權益（股東權益）合計 非流動資產(chǎn)合計 　　資產(chǎn)總計 負債和所有者權益（或股東權益）總計 其他資產(chǎn)：　 利潤歸還投資　 開辦費　 本年利潤 籌建期間匯兌損失　 未分配利潤 其他遞延支出　　　其他資產(chǎn)合計　所有者權益合計 資產(chǎn)總計 負債及所有者權益總計 利 潤 表　 編制單位： 年 單位：項目本期金額上期金額（上）一、營業(yè)收入 　減：營業(yè)務成本 　營業(yè)務稅金及附加 　 銷售費用 　管理費用 　財務費用 　 財產(chǎn)減值損失　　加：公允價值變動收益（損失以“—“號填列）　　 投資收益（損失以“—“號填列）　　其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)投資收益　　二、營業(yè)利潤（損失以“—“號填列） 　加：營業(yè)外收入 　減：營業(yè)外支出 　其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失　　三、利潤總額（虧損以“—”號填列） 　減：所得稅費用 　四、凈利潤（虧損以“—”號填列） 　五、每股收益：　?。ㄒ唬┗久抗墒找妗　。ǘ┫♂屆抗墒找妗　?27?？晒┢髽I(yè)上級主管部門和國家管理部門了解所屬單位經(jīng)營業(yè)績和政策執(zhí)行情況。公式：期初結存+本期收入－本期發(fā)出=期末結存。優(yōu)點——所有會計科目集中在一張賬頁上，便于了解經(jīng)濟業(yè)務來龍去脈，對應關系清楚。缺點增加匯總記賬憑證工作，工作量大不利于會計核算分工。（四）會計憑證的保管期限、查詢、調用、復制及銷毀手續(xù)應按“會計檔案管理辦法”進行管理。 記賬憑證內(nèi)容：名稱、日期和編號、會計分錄，包括會計科目、借貸方向和金額、交易、事項內(nèi)容摘要、附原始憑證張數(shù)、填制單位名稱會計主管、審核、填單、記賬等人員的簽章。習題一賬戶分類表類別資產(chǎn)賬戶負債賬戶所有者權益賬戶成本賬戶損益賬戶盤存賬戶銀行存款、庫存現(xiàn)金、庫存商品、固定資產(chǎn)　　　　結算賬戶應收賬款、預付賬款應付賬款、短期借款應交稅費　　　資本賬戶　　實收資本、盈余公積利潤分配　　跨期攤配賬戶長期待攤費用　　　　調整賬戶累計折舊　　　　集合分配賬戶　　制造費用　成本賬戶　　　生產(chǎn)成本　配比賬戶　　　　銷售費用、財務費、管理費用、主營業(yè)務收入、所得稅費用財務成果賬戶　　本年利潤、　　第六章會計憑證復習思考題會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，并具有法律效力的書面證明。會計科目是會計賬戶的名稱?！稌媽W原理》課后練習答案第一章 總 論復習思考題會計是以貨幣為主要計量單位，以提高經(jīng)濟效益為主要目標，運用專門的方法對企業(yè)、機關、事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟活動進行全面、綜合、系統(tǒng)的監(jiān)督與核算，并隨著經(jīng)濟日益發(fā)展，逐步開展預測、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟活動。會計科目沒有結構而會計賬戶有結構。集合分配賬戶：是反映企業(yè)在經(jīng)營過程中對某種費用的歸集和分配內(nèi)容的賬戶，其結構是應歸集的費用發(fā)生數(shù)在借方，應由有關對象負擔的費用分配額在貸方，特點是期末一般無余額，配比賬戶：是反映匯集某個經(jīng)營過程中所取得的收入和發(fā)生的費用內(nèi)容的賬戶，其特點是收入與成本費用計價不同，分別在兩個賬戶期末進行配合比較，以確定財務成果，差額轉入“本年利潤”賬戶，期末無余額，財務成果賬戶：是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)財務成果的形成，計算最終成果內(nèi)容的賬戶，其結構是貸方登記由“收入”賬戶轉來的各項收入，借方登記由“支出”賬戶轉來的各項支出，其貸方余額表示盈利，借方余額表示虧損，期末轉入“利潤分配”賬戶。三、原始憑證的審核內(nèi)容按《會計法》規(guī)定審核原始憑證的合法、合理和合規(guī)，包括：憑證填制是否合乎規(guī)定、內(nèi)容是否真實、合法、項目是否齊全、手續(xù)是否齊全、有否違紀收支、弄虛作假等。（三）會計憑證裝訂成冊后，由專人負責保管，年終登記存檔，按年度分目順序排列。 （2）匯總記賬憑證處理程序，根據(jù)記賬憑證登記匯總記賬憑證，在登記總分類賬優(yōu)點可以反映賬戶對應關系，簡化總分類賬的登記工作和記賬憑證整理歸類。 （5）總賬處理程序： 基本特點是設置日記總賬，所有賬務都在日記總賬中順序、分科目地進行登記，日記總賬既是日記賬，又是總分類賬。 永續(xù)盤存——根據(jù)會計憑證連續(xù)登記各項財產(chǎn)物資收入和發(fā)出的數(shù)量和金額，