中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)重點(diǎn)知識(shí)(存儲(chǔ)版)
【正文】 借：累計(jì)折舊 1000萬 貸：以前年度損益調(diào)整 1000萬 借：以前年度損益調(diào)整 250萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 250萬 借：以前年度損益調(diào)整 750萬 貸：盈余公積 75萬 利潤分配——未分配利潤 7590%萬50、出售產(chǎn)品：售價(jià) 成本 增值稅交稅：本年稅、以前年度稅銷售材料：其他業(yè)務(wù)收入接受捐贈(zèng)：利得發(fā)大水淹壞了原材料：待處理財(cái)產(chǎn)損益（成本+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 城建稅 教育稅及附加7 / 7。1 加速折舊的兩種方法：年數(shù)總和法：（原價(jià)－殘值）為基數(shù)（即為應(yīng)計(jì)折舊總額）雙倍余額遞減法： 原始價(jià)值為基數(shù)（折舊率為2/使用年數(shù)；倒數(shù)第二年無條件轉(zhuǎn)為年限平均法，防止后面的折舊大于前面的折舊）折舊率：單位時(shí)間折舊額與其原價(jià)之間的比率固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊總額＝原價(jià)－預(yù)計(jì)殘值收入+預(yù)計(jì)清理費(fèi)用 ＝原價(jià)－（預(yù)計(jì)殘值收入－預(yù)計(jì)清理費(fèi)用）1研發(fā)支出 不管是何種階段，研發(fā)支出均先進(jìn)研發(fā)支出項(xiàng)目 借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（研究） ——資本化支出（開發(fā)） 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬 累計(jì)折舊......開發(fā)成功后，根據(jù)具體情況轉(zhuǎn)管理費(fèi)用或無形資產(chǎn)借：管理費(fèi)用（費(fèi)用化） 無形資產(chǎn)（資本化） 貸：研發(fā)支出（期末不符合資本化條件的轉(zhuǎn)管理費(fèi)用，對(duì)錯(cuò)皆可）1資本公積可供出售金融資產(chǎn)期末（12月31日）公允價(jià)值（A）和賬面價(jià)值（B）比較AB：借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸：資本公積——其他資本公積AB：借：資本公積——其他資本公積 貸：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值 借：資產(chǎn)減值損失 貸：資本公積——其他資本公積 可供出售金融資產(chǎn)——公允減值變動(dòng)持有至到期投資轉(zhuǎn)化為可供出售金融資產(chǎn)借：可供出售金融資產(chǎn)——成本 ——應(yīng)計(jì)利息 ——利息調(diào)整 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 持有至到期投資——利息調(diào)整 ——其他資本公積 貸：可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整 持有至到期投資——成本 ——應(yīng)計(jì)利息 ——利息調(diào)整 資本公積——其他資本公積
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