財務會計與管理基礎知識分析講義內容(存儲版)
【正文】 D ）A、銀行已收，企業(yè)未收B、銀行已付，企業(yè)未付C、企業(yè)已收，銀行未收D、企業(yè)已付，銀行未付8現(xiàn)金的清查是采用實地盤點法確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對，確定賬實是否相符。三欄式，多欄式，數(shù)量金額式的適用范圍）A三欄式適用于84頁B多欄式適用于85頁題：在實際工作中，成本費用類科目采用多欄式明細賬的具體設置格式有（只按借方發(fā)生額設置專欄，貸方發(fā)生額在借方直接用紅字沖銷），（在借方設專欄，貸方設一總的金額欄，再設一余額欄）C數(shù)量金額式適用于86頁（2）登記方法（見87頁第一段，第二段最后一句話）多選（3）平行登記的例題（記住三個公式）這三個公式都表現(xiàn)了（平行登記） 第四節(jié)對賬一． 對賬的含義二． 對賬包括(重點)1． 賬證核對（內容）90頁2． 賬賬核對（內容）90頁3． 賬實核對（內容）91頁 第五節(jié)(重點)一． 不準二． 錯賬更正法適用于什么情況？三． 錯賬更正方法包括1．劃線更正法：在結賬前，如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤，而記賬憑證并無錯誤，只是過賬時不慎，純屬賬簿記錄中的文字或數(shù)字的筆誤，應采用劃線更正法予以更正。3賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般應占格距的（1/2）（ABC）A按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄B在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)C在三欄式賬戶的余額前，未印明余額方向的，在余額欄登記負數(shù)D銀行的復寫賬簿5在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)，必須使用藍黑墨水或碳素墨水筆書寫?？键c：適用范圍 第二節(jié)一． 會計賬簿的基本內容（關注扉頁）題目如下：1下列不屬于賬簿扉頁項目的是（D ）A科目索引 B賬簿啟用表 C賬簿交接記錄 D總頁次和分戶頁次二． 啟用會計賬簿時，賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。訂本賬是啟用之前就已將賬頁裝訂在一起，并對賬頁進行了連續(xù)編號的賬簿。各種日記賬、總分類賬以及資本、債權、債務明細賬都可采用三欄式賬簿。分類賬簿提供的核算信息是編制會計報表的主要依據(jù)。其他應收款（借增）資產(chǎn)庫存現(xiàn)金（貸減）資產(chǎn)3購入原材料7000，貨款尚未支付原材料增（資產(chǎn)）借應付賬款增（負債）貸重點：口訣（兩組）1資產(chǎn)，成本，費用支出類：借增貸減2負債，所有者權益，收入類：借減貸增例如：銷售產(chǎn)品30000（貸：主營業(yè)務收入）增【收入類】其中20000存入銀行（銀行存款資產(chǎn)增借）10000尚未收到（應收賬款 借資產(chǎn)類增借：銀行存款 20000借：應收賬款 10000 貸：主營業(yè)務收入 30000（20000+10000）將復合分錄分解簡單分錄記賬憑證編制的基本要求包括？（2，3，4，5，6，7）57頁（1 ）收款憑證左上角寫什么2日期如何填3記賬是指4“附單據(jù)*張”是指什么3轉賬憑證什么情況下填？四．（多選）記賬憑證的審核內容包括？59頁共五點(一真實，一齊全，三正確)九．1會計憑證傳遞含義（起，止）（在哪里傳遞）【判斷，單選】，包括哪兩個方面？｛多｝2會計憑證的保管含義（4項工作），主要要求包括？（關注1，3，4）單選：哪一個填銀行存款付款憑證（ D ）A購買材料尚未付款（轉）B將現(xiàn)金存入銀行（只填現(xiàn)金付款憑證）C產(chǎn)品銷售款存入銀行（銀收）D從銀行提取現(xiàn)金（只填銀行存款付款憑證）以下哪一個填現(xiàn)金付款憑證（ B ）A以現(xiàn)金支票購買辦公用品B將現(xiàn)金存入銀行C收回備用金，以現(xiàn)金收D從銀行提取現(xiàn)金第五章．會計賬簿 第一節(jié)一．含義證—賬—表64頁第三段1．會計憑證對經(jīng)濟業(yè)務的記錄是零散的2．會計賬簿對經(jīng)濟業(yè)務的記錄是分類、序時、全面、連續(xù)的3．會計報表對經(jīng)濟業(yè)務的記錄是綜合、匯總的。四．試算平衡（1）含義A兩個依據(jù)：1借貸記賬法的記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等2資產(chǎn)與權益的平衡關系：資產(chǎn)=負債+所有者權益（資產(chǎn)=權益）B對象：所有科目C內容：發(fā)生額，余額D目的：檢查科目記錄是否正確2.試算平衡方法包括兩個？（39頁）發(fā)生額，余額兩個依據(jù)：39至40頁三個公式：見40頁(多)找出它們的相同點與不同點1全部科目本期借方發(fā)生額合計=全部科目本期貸方發(fā)生額合計2全部科目借方期末余額合計=全部科目貸方期末余額合計3全部科目借方期初余額合計=全部科目貸方期初余額合計3試算平衡通過編什么表來進行？（格式）表33 試算平衡表（求A，B）科目名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款20000A070000固定資產(chǎn)80000300000B原材料500004000090000應付賬款4000040000實收資本15000080000230000合計150000150000120000120000270000270000A=120000—30000—40000=5000020000+A—0=70000所以A=50000B=270000—70000—90000=110000B=80000+30000—0=1100004試算平衡成功，能不能絕對肯定記賬無誤，為什么？（即哪些錯誤不影響借貸平衡關系的？）共四點(多，判斷)五．（1）總分類科目與明細分類科目含義總分類科目明細分類科目原材料A材料總括信息詳細具體信息總分類核算明細分類核算統(tǒng)馭控制作用補充說明作用根據(jù)國家有關會計制度規(guī)定來設置企業(yè)自行設置總分類科目又叫：總賬科
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