南京汽車集團公司財務收支審計管理標準(存儲版)
【正文】 說明。 財務管理內部控制制度審計 企業(yè)財務管理內部控制制度是否建立、健全。 審計部門 對與本企業(yè)經(jīng)濟狀況有較大關系、接受投資較多或虧損數(shù)額較大的 單位 以及領導指定的其他 單位 ，應當進行定期 重點 審計。 被審計單位對審計意見書或審計決定如有異議，可以在收到審計意見書或審計決定之日起 15 天內向內部審計部門提出申訴、申請復審。 7 責任 審計人員應當依法審計，忠于職守，堅持原則。 。 南京汽車集團有限公司直屬單位、全資、控股公司按季報送。 審計終結，提出審計報告，并征求被審計單位意見，被審計單位應在接到審計報告之日起 3 日（節(jié)假日順延）內，提出書面意見，內部審計部門審定審計報告后報送集團公司領導。審計 部門 每年應抽查一定數(shù)量由社會審計機構、注冊會 計師出具的企業(yè)年度會計報表審計報告。 財務成果的核算是否真實、完整，影響企業(yè)財務經(jīng)營成果的各種因素是否 NQG1002— 05 合理及其金額。 財務預算的控制、調整、分析與考核制度是否認真執(zhí)行。 成本費用審計 生產(chǎn) 經(jīng)營 成本、產(chǎn)品銷售成本、期間費用（銷售費用、管理費用、財務費用）、其他業(yè)務支出的形成 是否真實、合法，計算是否正確，記錄是否完整。 盈余公積的使用是否合法 。 實收資本審計 投入資本是否 經(jīng)過驗資，是否 真實存在，作價是否合理。 流動負債 審計 NQG1002— 05 短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收悵款、其他應付款等的形成是否合理、合法，償付結算是否及時、合規(guī)，記錄是否完整 。 在建工程審計 在建工程是否真實存在，并為企業(yè)實際擁有。 投資收益是否達到預期的目標， 投資收益核算和上繳是否及時、正確 。 資產(chǎn)審計 企業(yè)資產(chǎn)審計的主要內容是對企業(yè)資產(chǎn)，包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)及其累計折舊、在建工程、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等資產(chǎn)的真實有效，安全完整進行審計監(jiān)督。 帳簿反映是否真實、完整、準確；記錄是否及時、清晰、是否采用正確的更正方法。 3 審計 目的 財務收支審計是 對資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法和效益進行的審計監(jiān)督。 南京汽車集團有限公司管理標準 NQG1002— 05 財 務 收 支 審 計 管 理 20xx年 05 月 23日頒發(fā)
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