廣東省教育系統(tǒng)財務(wù)收支審計辦法(存儲版)
【正文】 違紀(jì)違規(guī)問題； (四 )財務(wù)情況說明書是否真實準(zhǔn)確地反映了部門、單位的年度財務(wù)狀況； (五 )財務(wù)分析的各項指標(biāo)，包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等是否真實、準(zhǔn)確以及根據(jù)部門或單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加的財務(wù)績效分析指標(biāo)是 否恰當(dāng)、有效。 第十一條 對資產(chǎn)進(jìn)行審計的主要內(nèi)容： (一 )貨幣資金的管理和使用是否符合規(guī)定；銀行開戶是否合法、合規(guī)，有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶、公款私存等問題，各銀行賬戶是 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 5 頁 否核算規(guī)定的內(nèi)容；有價證券的購買及其資金來源是否合法，保管、轉(zhuǎn)讓和會計核算是否合法、合規(guī)，有無違紀(jì)違規(guī)、內(nèi)部監(jiān)控不到位和不安全等問題； (二 )對應(yīng)收及暫付款項是否及時清理結(jié)算，有無長期掛賬等問題，對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項是否查明原因、分清責(zé)任、按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷； (三 )存貨及固定資產(chǎn)的購置有無計劃和審批手續(xù)，驗收、領(lǐng)用、保管、報廢、調(diào)出、租用、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報有關(guān)部門審批、備案，有無流失等問題，會計核算是否符合規(guī)定；對存貨是否進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，做到賬實相符，盤盈、盤虧是否及時調(diào)整；固定資產(chǎn)是否定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，賬賬、賬卡、賬實是否相符； (四 )無形資
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