【正文】 責(zé)任人，各部門和下屬公司負(fù)責(zé)人作為各部門、下屬公司保密工作第一責(zé)任人。（二）董事和董事會(huì)、監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)配合董事會(huì)秘書信息披露相關(guān)工作，并為董事會(huì)秘書和信息披露事務(wù)管理部門履行職責(zé)提供工作便利，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和上市公司經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)建立有效機(jī)制，確保董事會(huì)秘書能夠第一時(shí)間獲悉上市公司重大信息，保證信息披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、公平性和完整性。定期報(bào)告披露前，董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)將定期報(bào)告文稿通報(bào)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員。重大信息的報(bào)告、流轉(zhuǎn)、審核、披露流程至少應(yīng)當(dāng)規(guī)定以下內(nèi)容：（一）重大信息的報(bào)告程序。已經(jīng)制定信息披露事務(wù)管理制度的上市公司，應(yīng)當(dāng)按照本備忘錄要求，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行檢查，若存在遺漏的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以修訂。（一）關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額超出預(yù)計(jì)總金額1．％，％的，應(yīng)當(dāng)重新預(yù)計(jì)并及時(shí)披露；重新預(yù)計(jì)情況達(dá)到或超過3000萬且5％，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。公司應(yīng)當(dāng)在“深交所上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng)”中如實(shí)填報(bào)上表第一、二部分內(nèi)容，并與年報(bào)全文披露內(nèi)容保持一致。例如，公司在T年度內(nèi)實(shí)施了每股送轉(zhuǎn)C股的送股轉(zhuǎn)增方案，T1年度、T2年度調(diào)整前每股收益分別為A和B，則在披露T年年報(bào)時(shí)，T1年度、T2年度的每股收益應(yīng)分別按調(diào)整后的每股收益A/(1+C)和B/(1+C)列報(bào)。在審議年報(bào)的董事會(huì)會(huì)議上減少非必備事項(xiàng)的審議。十六、報(bào)備年報(bào)《內(nèi)幕信息知情人登記表》公司在申請(qǐng)披露年報(bào)時(shí)，應(yīng)向本所報(bào)備《內(nèi)幕信息知情人登記表》，提供內(nèi)幕信息知情人的姓名、單位/部門、職務(wù)/崗位、身份證號(hào)碼、首次獲悉內(nèi)幕信息的時(shí)間等信息：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上市公司在年報(bào)披露前，不得向無法律法規(guī)依據(jù)的外部單位提前報(bào)送年度統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料，對(duì)無法律依據(jù)的外部單位提出的報(bào)送要求應(yīng)當(dāng)予以拒絕。監(jiān)事會(huì)的專項(xiàng)審核意見應(yīng)在監(jiān)事會(huì)決議公告中予以披露。公司董事（高級(jí)管理人員）XXX無法保證公司XX年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，理由是_________，對(duì)此已采取___________等盡職調(diào)查措施，調(diào)查發(fā)現(xiàn)______________。公司應(yīng)按上述規(guī)定，提醒連續(xù)審計(jì)年限超期的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行輪換，并按《年報(bào)準(zhǔn)則》第48條的規(guī)定披露簽字會(huì)計(jì)師提供審計(jì)服務(wù)的連續(xù)年限或輪換情況。（4）環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展。（2）職工權(quán)益保護(hù)。公司在本次年報(bào)中對(duì)前期已披露的財(cái)務(wù)報(bào)告存在的會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正的，應(yīng)按照中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等規(guī)定的要求，在年報(bào)披露之前或與年報(bào)同時(shí)以重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告的形式披露會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正有關(guān)事項(xiàng)，并向本所提交董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事的書面意見和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專項(xiàng)說明，主要內(nèi)容應(yīng)包括會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的性質(zhì)、原因、合規(guī)性、會(huì)計(jì)處理方法及對(duì)本年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響金額，涉及追溯調(diào)整的，還應(yīng)說明對(duì)以往各年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響金額等。如資金占用情況在應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目的借方核算，其借方金額應(yīng)在表格中按正數(shù)填列，并在“上市公司核算的會(huì)計(jì)科目”一欄填列為“其他會(huì)計(jì)科目”。專項(xiàng)說明應(yīng)包含附件一的內(nèi)容。公司應(yīng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的鑒證報(bào)告與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露，并在年報(bào)全文中披露鑒證結(jié)論。三、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)的披露年度財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)在較大程度上涉及公司對(duì)未來經(jīng)營業(yè)績(jī)的預(yù)計(jì)，對(duì)公司股票交易有潛在重大影響，公司在編制時(shí)務(wù)必恪守審慎客觀的原則，立足實(shí)際，避免誤導(dǎo)投資者。新增股份的上市和流通安排（1）應(yīng)說明刊登《股票發(fā)行情況及上市公告書》的下一交易日為本次發(fā)行新增股份的上市首日，在上市首日公司股價(jià)不除權(quán)，股票交易不設(shè)漲跌幅限制。七、公司辦理股份登記和托管手續(xù)上市公司向深圳登記結(jié)算公司辦理股份登記和托管手續(xù)，參照《中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司上市公司非公開發(fā)行證券登記業(yè)務(wù)指南》（中國結(jié)算深業(yè)字〔2006〕21號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行，其應(yīng)提供的文件包括：非公開發(fā)行證券登記申報(bào)表；中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于股票發(fā)行的核準(zhǔn)文件； 證券登記申報(bào)電子文件；承銷協(xié)議；具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的關(guān)于上市公司全部募集資金到位的驗(yàn)資報(bào)告（包括非貨幣資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移至上市公司處的證明文件）；證券有限售條件的，還需提供股份限售申請(qǐng)并申報(bào)持有有限售條件證券的持有人類別；涉及向外國戰(zhàn)略投資者定向發(fā)行股份的，還需提供商務(wù)部等有權(quán)部門的批準(zhǔn)批文；上市公司最新年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；登記結(jié)算公司要求的其他文件。六、組織實(shí)施發(fā)行方案并辦理股份預(yù)登記公司取得核準(zhǔn)批文后，應(yīng)在批文有效期內(nèi)按照《證券發(fā)行與承銷管理辦法》和《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定組織發(fā)行。股東大會(huì)結(jié)束后，公司應(yīng)及時(shí)披露股東大會(huì)決議公告和法律意見書。（4）本次募集資金使用的可行性分析報(bào)告（上網(wǎng)不登報(bào)）；（5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于前次募集資金使用的鑒證報(bào)告（上網(wǎng)不登報(bào)）；（6）非公開發(fā)行股票預(yù)案（登報(bào)上網(wǎng)，或上網(wǎng)不登報(bào)）；（7）審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等中介機(jī)構(gòu)報(bào)告（如有，上網(wǎng)不登報(bào)）（8）董事會(huì)決議、附條件生效的股票認(rèn)購合同、內(nèi)幕信息知情人登記表等（報(bào)備）；（9）其他需提交的公告或備查文件。根據(jù)《公司法》第127條的規(guī)定，同次發(fā)行的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同。公司應(yīng)說明在本次發(fā)行前因公司送股、轉(zhuǎn)增及其他原因引起公司股份變動(dòng)的，發(fā)行數(shù)量是否相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)本公司（或研究機(jī)構(gòu)）書面授權(quán)的個(gè)人在本承諾書有效期內(nèi)到你公司現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研（或參觀、采訪、座談等），視同本公司行為。上市公司對(duì)特定對(duì)象提前知會(huì)的投資價(jià)值分析報(bào)告、新聞稿等文件進(jìn)行核查，不需要對(duì)文件的結(jié)論或推理過程進(jìn)行核查，僅需要核查文件涉及上市公司的基礎(chǔ)信息是否存在未公開重大信息、虛假、錯(cuò)誤或誤導(dǎo)性記載。二、知會(huì)文件及知會(huì)內(nèi)容、時(shí)間1．知會(huì)文件。 4 / 112中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第2號(hào)：上市公司報(bào)備與特定對(duì)象直接溝通相關(guān)事項(xiàng)2006年10月17日 2010年修訂 深交所發(fā)審監(jiān)管部為了落實(shí)公平披露原則，有效執(zhí)行《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）中有關(guān)上市公司與特定對(duì)象直接溝通的有關(guān)內(nèi)容，特制定本備忘錄，請(qǐng)各上市公司遵照?qǐng)?zhí)行。半年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的披露時(shí)間最遲不能晚于7月15日，前三季度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的披露時(shí)間最遲不能晚于10月15日，年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的披露時(shí)間最遲不能晚于1月31日。公司能夠明確預(yù)計(jì)業(yè)績(jī)變動(dòng)方向的，披露的業(yè)績(jī)變動(dòng)范圍上下限差異不得超過50%，本所鼓勵(lì)公司以不超過30%的幅度披露，如預(yù)計(jì)凈利潤與上年同期相比增長3060%、5070%。公司應(yīng)在第一季度報(bào)告、半年度報(bào)告和第三季度報(bào)告中披露對(duì)年初至下一報(bào)告期末的業(yè)績(jī)預(yù)告。 中小板公司管理部 2010年9月1日中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號(hào)：業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及其修正2008年12月23日 2010年修訂 深交所發(fā)審監(jiān)管部為提高中小企業(yè)板上市公司信息披露質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和本所《股票上市規(guī)則》等規(guī)定，特制定本備忘錄，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。公司應(yīng)根據(jù)不同情況在業(yè)績(jī)預(yù)告中披露年初至下一報(bào)告期末凈利潤與上年同期相比的預(yù)計(jì)變動(dòng)范圍，或者盈虧金額預(yù)計(jì)范圍：（1）公司預(yù)計(jì)年初至下一報(bào)告期末凈利潤為正值且不屬于與上年同期相比扭虧為盈情形的，應(yīng)在業(yè)績(jī)預(yù)告中披露年初至下一報(bào)告期末凈利潤與上年同期相比的預(yù)計(jì)變動(dòng)范圍。（2）最新預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告一致，但變動(dòng)幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍。如果差異幅度達(dá)到20%以上，公司應(yīng)在公告中向投資者致歉并披露對(duì)公司內(nèi)部責(zé)任人的認(rèn)定情況。特定對(duì)象可與上市公司就單次調(diào)研、參觀、采訪、座談等事項(xiàng)簽署承諾書，也可與上市公司簽署一定期限內(nèi)有效的承諾書，一定期限有效的承諾書僅限于以公司（或研究所）名義簽署。三、上市公司核查內(nèi)容、方式、時(shí)間和保密責(zé)任1．核查內(nèi)容。 13 / 112附件： 承 諾 書 股份有限公司：本人（公司）將對(duì)你公司進(jìn)行調(diào)研（或參觀、采訪、座談等），根據(jù)有關(guān)規(guī)定做出如下承諾： （一）本人（公司）承諾在調(diào)研（或參觀、采訪、座談等）過程中不故意打探你公司未公開重大信息，未經(jīng)你公司許可，不與你公司指定人員以外的人員進(jìn)行溝通或問詢；（二）本人（公司）承諾不泄漏在調(diào)研（或參觀、采訪、座談等）過程中無意中獲取的你公司未公開重大信息，不利用所獲取的未公開重大信息買賣你公司證券或建議他人買賣你公司證券； （三）本人（公司）承諾在投資價(jià)值分析報(bào)告、新聞稿等文件中不使用本次調(diào)研（或參觀、采訪、座談等）獲取的你公司未公開重大信息，除非你公司同時(shí)披露該信息； （四）本人（公司）承諾基于本次調(diào)研（或參觀、采訪、座談等）形成的投資價(jià)值分析報(bào)告、新聞稿等文件中涉及盈利預(yù)測(cè)和股價(jià)預(yù)測(cè)的，注明資料來源，不使用缺乏事實(shí)根據(jù)的資料； （五）本人（公司）承諾基于本次調(diào)研（或參觀、采訪、座談等）形成的投資價(jià)值分析報(bào)告、新聞稿等文件（或涉及基礎(chǔ)性信息的部分內(nèi)容），在對(duì)外發(fā)布或使用至少兩個(gè)工作日前知會(huì)你公司；（六）本人（公司）如違反上述承諾，愿意承擔(dān)由此引起的一切法律責(zé)任；（公司也可明確規(guī)定責(zé)任的內(nèi)容）（七）本承諾書僅限于本人（公司）對(duì)你公司調(diào)研（或參觀、采訪、座談等）活動(dòng)，時(shí)間為： ；（八）本承諾書的有效期為 年 月 日至 年 月 日。發(fā)行數(shù)量不確定的，應(yīng)當(dāng)披露明確的發(fā)行數(shù)量區(qū)間（含上限和下限）。董事會(huì)決議未確定所有具體發(fā)行對(duì)象的，最終發(fā)行價(jià)格通常應(yīng)在公司取得發(fā)行核準(zhǔn)批文后，由公司與保薦人根據(jù)發(fā)行對(duì)象申購報(bào)價(jià)的情況，在不低于發(fā)行底價(jià)的基礎(chǔ)上按照價(jià)格優(yōu)先的原則合理確定。應(yīng)向本所提交的文件公司董事會(huì)審議通過股票發(fā)行議案后，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告本所，提交有關(guān)資料并履行信息披露義務(wù)：（1）董事會(huì)決議公告（登報(bào)上網(wǎng)）；（2）股東大會(huì)通知（登報(bào)上網(wǎng)）；（3）關(guān)于與特定對(duì)象簽訂附條件生效的股票認(rèn)購合同的公告（如有，登報(bào)上網(wǎng)）；公司僅與投資者簽署《認(rèn)購意向書》，但認(rèn)購價(jià)格沒有確定、意向書能否最終生效存在較大不確定性，則無需公告。公司向特定的股東及其關(guān)聯(lián)人發(fā)行股票的，股東大會(huì)就發(fā)行方案進(jìn)行表決時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。公司根據(jù)證監(jiān)會(huì)的審核意見對(duì)《非公開發(fā)行預(yù)案》進(jìn)行了修改的，還應(yīng)披露修改后的《非公開發(fā)行方案》。本所只有在接到中國證監(jiān)會(huì)的無異議通知后，才會(huì)開始辦理公司本次發(fā)行的新增股份上市手續(xù)。（三）《股票發(fā)行情況及上市公告書》應(yīng)包含的內(nèi)容根據(jù)《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號(hào)——公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2007年修訂）和本所《股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，公司在編制《發(fā)行情況及上市公告書》時(shí)除應(yīng)遵守中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的內(nèi)容與格式外，還應(yīng)披露以下內(nèi)容：特別提示應(yīng)提示根據(jù)本所相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，公司股票交易在上市首日（即刊登《股票發(fā)行情況及上市公告書》的下一交易日）不設(shè)漲跌幅限制。二、現(xiàn)金分紅情況的披露根據(jù)《關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定》(2008年證監(jiān)會(huì)令57號(hào))的規(guī)定，公司應(yīng)在年報(bào)中以列表方式明確披露公司前三年現(xiàn)金分紅的數(shù)額及與凈利潤的比率，即公司應(yīng)在2008年報(bào)中應(yīng)披露2002002007年度的相關(guān)數(shù)據(jù)（依此類推），其中上市公司年度現(xiàn)金分紅的數(shù)額應(yīng)為含稅金額，應(yīng)包括當(dāng)年中期現(xiàn)金分紅的數(shù)額，凈利潤應(yīng)以公司當(dāng)年調(diào)整后合并報(bào)表中歸屬于上市公司股東的凈利潤為準(zhǔn)。五、募集資金使用的披露公司在報(bào)告期內(nèi)存在募集資金運(yùn)用的，董事會(huì)應(yīng)按照《中小企業(yè)板上市公司募集資金管理細(xì)則》的要求，對(duì)年度募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)報(bào)告，并聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。專項(xiàng)說明應(yīng)與年報(bào)同時(shí)在本所指定網(wǎng)站披露。會(huì)計(jì)科目包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他會(huì)計(jì)科目。九、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公司發(fā)生會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更且需在本會(huì)計(jì)年度內(nèi)生效的，應(yīng)按照《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第13號(hào)：會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更》的規(guī)定，最遲在本次年報(bào)披露前履行完畢有關(guān)審批程序和臨時(shí)報(bào)告披露義務(wù)。應(yīng)重點(diǎn)說明中小股東權(quán)益保護(hù)情況，包括股東大會(huì)召開程序的規(guī)范性、網(wǎng)絡(luò)投票情況、是否存在選擇性信息披露、利潤分配情況以及投資者關(guān)系管理工作情況等。應(yīng)說明公司在產(chǎn)品質(zhì)量和安全控制方面所采取的具體措施，如發(fā)生重大產(chǎn)品質(zhì)量和安全事故應(yīng)如實(shí)說明。十一、年報(bào)審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)根據(jù)《關(guān)于證券期貨審計(jì)業(yè)務(wù)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師定期輪換的規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字[2003]13號(hào)），為首次公開發(fā)行證券的公司提供審計(jì)服務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師,在該公司上市后連續(xù)提供審計(jì)服務(wù)的期限,不得超過兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師連續(xù)為某一相關(guān)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù),不得超過五年；上市公司應(yīng)在定期報(bào)告中披露有關(guān)輪換簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的事項(xiàng)。董事、高級(jí)管理人員的書面確認(rèn)意見最好在同一頁簽署，參考格式如下：XX股份有限公司董事、高級(jí)管理人員關(guān)于XX年年度報(bào)告的書面確認(rèn)意見根據(jù)《證券法》第68條的要求，本人作為XX股份有限公司的董事、高級(jí)管理人員，保證公司XX年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。監(jiān)事會(huì)如對(duì)年度報(bào)告無異議，專項(xiàng)審核意見可采用如下表述：“經(jīng)審核，監(jiān)事會(huì)認(rèn)為董事會(huì)編制和審核XX股份有限公司XX年年度報(bào)告的程序符合法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了上市公司的實(shí)際情況，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”。年度報(bào)告說明會(huì)時(shí)間不少于2個(gè)小時(shí)，公司董事長（或總經(jīng)理