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【正文】 當大。( w: x4 }. W( d [ 、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 b. H o中國會計社區(qū)根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 B/ v1 b6 l9 Yamp。 ——應交增值稅（未交增值稅）其他應交款——教育費附加 ——C發(fā)放利潤：借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應付股利——A 借：本年利潤貸：所得稅20。 本月發(fā)生管理費用 借：管理費用 貸：現(xiàn)金 1萬 貸：其他應付款——Ａ 5．８月１日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。 6．9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè) 根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費 借：管理費用——開辦費 貸：長期待攤費用 7．9月2日，還款給股東 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應付款——A 貸：現(xiàn)金 8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批， 借：應付賬款——甲 貸：銀行存款 9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫 借：庫存商品 應交稅金——增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款——A 10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到 借：應收賬款——乙公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應交稅金——增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：銀行存款 貸：應收賬款——乙公司 13. 9月21日計提，本月工資 借：管理費用 營業(yè)費用 貸：應付職工薪酬 借：應付職工薪酬——代扣個人所得稅 貸： 應交稅金——應交個人所得稅 計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調(diào)賬） 借：管理費用 營業(yè)費用 貸：應付職工薪酬 計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費（直接按計稅工資的2%%計提以免年底調(diào)賬） 借：管理費用——工會經(jīng)費 ——職工教育經(jīng)費 貸：其他應付款——工會經(jīng)費 ——職工教育經(jīng)費 14. 9月31日銀行劃賬交社保等費用 借：管理費用——公司繳納社保費 其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積 貸：銀行存款 15. 9月31日發(fā)放本月工資時 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積 16. 本月發(fā)生管理費用 借：管理費用 貸：現(xiàn)金 計算本月應交增值稅 借：應交稅金——應交增值稅（未交稅金） 貸：應交稅金——未交增值稅 17．計提城建稅、教育附加、防洪費 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅金——應交城市維護建設(shè)稅 其他應交款——教育費附加 ——防洪費 18. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外支出 財務(wù)費用是 管理費用 營業(yè)費用 19．預繳企業(yè)所得稅 借：所得稅 貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 20. 轉(zhuǎn)入未分配利潤
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