會(huì)計(jì)分錄大全(同名12889)(存儲(chǔ)版)
【正文】 支 支付加工費(fèi)運(yùn)費(fèi) 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款 驗(yàn)收入庫 借：原材料(計(jì)劃)/周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 貸：委托加工物資(實(shí)際) 或借或貸 材料成本差異12庫存商品 生產(chǎn)型企業(yè) 完工入庫 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 銷售 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：庫存商品 商品流通企業(yè)發(fā)出存貨 毛利率法 銷售成本=銷售凈額銷售凈額毛利率 期末存貨成本=期初存貨成本+本期購貨成本本期銷售成本 售價(jià)金額法 本期銷售商品的實(shí)際成本=本期商品銷售收入本期已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià) 期末結(jié)存商品的實(shí)際成本=期初庫存商品的進(jìn)價(jià)成本+本期購進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本本期銷售商品的實(shí)際成本 本期銷售商品的成本(即進(jìn)價(jià)) 進(jìn)價(jià)率=進(jìn)價(jià) 本期銷售商品實(shí)際成本(進(jìn)價(jià))=進(jìn)價(jià)(期初+本期購入) 本期售出 售價(jià) 售價(jià)(期初+本期購入生產(chǎn)) 商品的售價(jià)13存貨清查 盤盈 批準(zhǔn)前借：原材料(等) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：管理費(fèi)用盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：原材料批準(zhǔn)后 借：原材料(殘料入庫) 其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)或過失人賠償) 管理費(fèi)用(一般經(jīng)營損失) 營業(yè)外支出(非常損失) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 附注 非常損失材料要負(fù)擔(dān)增值稅 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)14長期股權(quán)投資成本法 取得 借：長期股權(quán)投資 貸：銀行存款 如果實(shí)際支付價(jià)款中含有已宣告但未派發(fā)的現(xiàn)金股利時(shí) 借：長期股權(quán)投資 應(yīng)收股利 貸：銀行存款 宣告現(xiàn)金股利 投資前 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資 投資后 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 權(quán)益法 取得 初始成本入帳 借：長期股權(quán)投資成本 貸：銀行存款 初始成本應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額 借：長期股權(quán)投資成本貸：銀行存款 營業(yè)外收入 實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈損失時(shí) 實(shí)現(xiàn)凈利 借：長期股權(quán)投資損益調(diào)整 貸：投資收益 宣告現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資損益調(diào)整 發(fā)生虧損 借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資損益調(diào)整 所有者權(quán)益變動(dòng) 增加 借：長期股權(quán)投資其他權(quán)益變動(dòng) 貸：資本公積其他資本公積 減少 反之 15固定資產(chǎn) 取得 外購1 不需安裝 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款2 需安裝 購入時(shí) 借：在建工程 貸：銀行存款 支付安裝費(fèi) 借：在建工程 貸：銀行存款 可使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 建造 1 自營工程 購入工程物資 借：工程物資 貸：銀行存款 領(lǐng)用 借：在建工程 貸：工程物資 使用 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 如 工程領(lǐng)生產(chǎn)用的材料 借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 支付其他費(fèi)用 借：在建工程 貸：銀存/應(yīng)付職工薪酬 可使用時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 16固定資產(chǎn)折舊方法1)年限平均法 年折舊率= 1 預(yù)計(jì)凈殘值率 X100% 預(yù)計(jì)使用受命(年) 月折舊率= 年折舊率2)工作量法 單位工作量折舊額= 固定資產(chǎn)原價(jià)X(1預(yù)計(jì)凈殘值率) 預(yù)計(jì)總工作量 某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量X單位工作量折舊額3)雙倍余額遞減法 年折舊率= 2 X100% 預(yù)計(jì)使用受命(年) 月折舊率=年折舊率 月折舊率=每月月初固定資產(chǎn)帳面凈值X月折舊率 最后兩年 固定資產(chǎn)帳面凈值預(yù)計(jì)凈殘值4)年數(shù)總和法 年折舊率= 尚可使用年限 X100% 預(yù)計(jì)使用受命的年數(shù)總和 月折舊率=年折舊率 月折舊率=(固定資產(chǎn)原價(jià)預(yù)計(jì)凈殘值)X月折舊率 17固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 18固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理帳面價(jià)值轉(zhuǎn)入清理 取得出售收入等 支付清理費(fèi) 交納相關(guān)稅費(fèi) 凈收益轉(zhuǎn)讓營業(yè)外收入 管理費(fèi)用或凈損失轉(zhuǎn)讓營業(yè)外支出 管理費(fèi)用 19固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積法定盈余公積 利潤分配未分配利潤 20固定資產(chǎn)盤虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊
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