我國離岸企業(yè)成避稅天堂(存儲(chǔ)版)
【正文】 “10號(hào)文”生效之后。股東變更國籍，也就是說境內(nèi)公司的自然人變更國籍，辦理移民?！皡f(xié)議控制”，是新浪網(wǎng)在納斯達(dá)克上市時(shí)所創(chuàng)造的模式，后被普遍運(yùn)用于傳媒、教育、出版等“外資禁入”行業(yè)的境外上市，由于其不涉及對(duì)境內(nèi)權(quán)益的收購，在“10號(hào)文”生效的背景下，這種模式逐漸被其他企業(yè)所采用，以規(guī)避“10號(hào)文”的關(guān)聯(lián)并購審批。大成律師事務(wù)所高級(jí)合伙人張洪對(duì)《中國經(jīng)濟(jì)周刊》說，中國的法律規(guī)定，教育行業(yè)，外資不能進(jìn)入，但實(shí)際上，外資變相地控制和占有了新東方。貓鼠游戲還在繼續(xù)上演。同時(shí)，由于離岸公司保密性嚴(yán)格，國有企業(yè)利用離岸公司進(jìn)行海外投資、并購時(shí)，不會(huì)帶來巨大的沖擊。中國聯(lián)通集團(tuán)旗下公司先后在上海、香港和紐約上市，在香港和紐約上市操作中，也利用了離岸公司。風(fēng)險(xiǎn)投資商們，之所以選擇開曼等離岸地注冊(cè)設(shè)立公司，主要是規(guī)避稅收，風(fēng)投“買進(jìn)賣出”、股權(quán)交易頻繁，通過開曼公司操作，節(jié)省了較高的企業(yè)所得稅成本。除了投融資的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、法律兼容外，開曼備受青睞的另一個(gè)主要原因是，它擁有全球大量的PE(私募基金)、VC(風(fēng)險(xiǎn)投資)，這些風(fēng)險(xiǎn)投資商都是在開曼注冊(cè)的。2009年6月，中石化以總價(jià)值88億美元收購瑞士Addax石油公司。離岸公司為企業(yè)海外投資、融資提供了一個(gè)操作平臺(tái)和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的“緩沖層”。2009年6月，秦發(fā)物流與中國秦發(fā)集團(tuán)的各經(jīng)營公司及其持股股東，簽訂了控制協(xié)議，其中包括委托協(xié)議和質(zhì)押合同，內(nèi)容與新東方如出一轍。同時(shí)，開曼公司與新東方國內(nèi)子公司，簽訂了委托協(xié)議和質(zhì)押合同，根據(jù)協(xié)議，新東方國內(nèi)公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)委托給開曼公司，國內(nèi)公司所獲得的利潤作為回報(bào)支付給開曼公司，同時(shí)，國內(nèi)公司的董事由開曼公司任命，并行使股東表決權(quán)。2007年9月，“10號(hào)文”之后，由張欣在境外所控制的SOHO中國(開曼)又設(shè)立了一系列的離岸子公司，然后這些子公司逐個(gè)跨境收購了潘石屹在境內(nèi)剩余的項(xiàng)目公司及其權(quán)益。由是，在“10號(hào)文”的規(guī)制下，瑞金礦業(yè)(開曼)神秘而嫻熟地演繹了一幕大戲，令內(nèi)地商人吳瑞林擁有了第三家海外上市公司。購買“殼公司”已是當(dāng)下規(guī)避“10號(hào)文”設(shè)立離岸公司的常用手法之一，通過購買設(shè)立日期在“10號(hào)文”頒布之前的外商公司，用來在境內(nèi)從事收購、合并、投資等經(jīng)營活動(dòng)，再將“殼公司”裝入離岸公司，從而使境內(nèi)公司資產(chǎn)置入離岸公司。近年來，資本假借“合法”途徑外逃的數(shù)目和規(guī)模已越來越大。同時(shí)，叢鋼等人以保障公司資金安全為由，未經(jīng)董事會(huì)同意，數(shù)次將1865萬美元先后轉(zhuǎn)至由叢鋼等個(gè)人控制的賬戶，供個(gè)人使用。鄭烘通過擔(dān)任易網(wǎng)通公司董事的便利，由其以易網(wǎng)通自然人的身份持股收購廣之旅的股權(quán)，從而規(guī)避了中國法律對(duì)外資進(jìn)入旅行社行業(yè)的限制，達(dá)到了易網(wǎng)通曲線收購的目的。面對(duì)外資公司需要投入建設(shè)資金的難題，宋軍又想出了一個(gè)空手套白狼的辦法，由青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司開具信用證，外資公司將此信用證在境內(nèi)抵押貸款，抵押貸款的錢權(quán)作外方的建設(shè)資金。今年3月以來，24家在美上市的中國公司，被曝財(cái)務(wù)造假后，19家在美上市中國公司遭停牌或摘牌。多元環(huán)球水務(wù)公司、綠諾科技公司以及很多中國概念股有一個(gè)共同點(diǎn)，他們都是注冊(cè)地在開曼的離岸公司。渾水公司的調(diào)查報(bào)告指出，多元公司土地資產(chǎn)入賬金額過高，有關(guān)在建工程項(xiàng)目的數(shù)據(jù)不相符，CFO沒有中國背景，其分銷網(wǎng)絡(luò)子虛烏有等。但是中國和美國兩頭的收入所得都近似為零，這樣兩國的增值稅就無法收取了。2007年，國家統(tǒng)計(jì)局“利用外資與外商投資企業(yè)研究”課題組，完成的一份研究報(bào)告表明，在所調(diào)查的虧損外商投資企業(yè)中，約三分之二為非正常虧損，這些企業(yè)通過“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”等方式避稅達(dá)300多億元。曾在基層擔(dān)任過稅務(wù)局長(zhǎng)的他，對(duì)利用離岸公司進(jìn)行避稅的操作手法非常熟悉。2006年3月，高盛、鼎暉在英屬維爾京群島注冊(cè)設(shè)立公司Shine B Holdings I Limited(下稱：Shine B)。如中國石化、中國聯(lián)通、中海油等，民營企業(yè)如碧桂園、巨人集團(tuán)等，以及風(fēng)險(xiǎn)投資和私募基金如鼎暉、聯(lián)想投資等，離岸公司為他們描繪了一個(gè)個(gè)神奇的童話。每個(gè)月有30筆左右的業(yè)務(wù)。在北京海淀區(qū)中關(guān)村數(shù)碼大廈辦公樓里，《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者以辦理離岸公司的名義，向她進(jìn)行了業(yè)務(wù)咨詢。梅新育怎么也沒想到，自己做的這個(gè)課題竟然改變了國家的投資政策。席間，梅新育注意到了一個(gè)細(xì)節(jié)，這幾位黑皮膚的客人，他們的筷子用得非常熟練，甚至可以很熟練地夾起花生米。據(jù)商務(wù)部資料顯示：2008年對(duì)華投資前十位的國家和地區(qū)中，以實(shí)際投入
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