上海施貴寶內(nèi)控ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 核算工作本身發(fā)生重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)； 控制風(fēng)險(xiǎn)：被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)； 檢查風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)人員通過(guò)設(shè)計(jì)的審計(jì)程序未能檢查出會(huì)計(jì)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。但是，內(nèi)部審計(jì)中的審計(jì)人員僅對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)過(guò)程、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作迚行審核、監(jiān)督，并不直接參與該公司的經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等實(shí)際工作；而財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的財(cái)務(wù)總監(jiān)作為母公司財(cái)務(wù)部門(mén)的編制人員，由母公司直接委派到子公司，負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督、參與子公司的經(jīng)營(yíng)決策，并認(rèn)真執(zhí)行母公司制訂的資金財(cái)務(wù)管理制度。其中質(zhì)量部門(mén)必須分別出幾個(gè)問(wèn)題，讓三家供貨單位測(cè)試，挑選回答最為齊全的單位，并到該單位察看現(xiàn)場(chǎng)后再談妥價(jià)格成交，而采購(gòu)部門(mén)只負(fù)責(zé)到期去提貨?？偨?jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和市場(chǎng)總監(jiān)還要到總部匯報(bào)預(yù)算制定和執(zhí)行的情況，這一切既是監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況的需要，也是公司在實(shí)際工作中測(cè)評(píng)考核管理人員業(yè)務(wù)能力的需要。 公司背景 中美施貴寶于１９ 年由中國(guó) 總公司、上海公司，美國(guó)艾瑞絲公司共同出資組建。 價(jià)值管理就是對(duì)投資、融資和股利分配的管理。設(shè)立 10多年來(lái)，中美施貴寶制藥有限公司建立健全了一套完整的管理制度，并加以觃范運(yùn)作，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部門(mén)有效的控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有序迚行。 授權(quán)管理的原則是，對(duì)在授權(quán)范圍內(nèi)的行為給予充分信任，但對(duì)授權(quán)乊外的行為不予認(rèn)可。公司設(shè)立了黑名單，如果欠賬未付清，黑名單就會(huì)出現(xiàn)，絕對(duì)輸不迚銷(xiāo)售單。 董事會(huì)與財(cái)務(wù)、審計(jì)委員會(huì)。 其目的是在于保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，
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