銀行損益的核算ppt課件(存儲版)
【正文】 戶 5）公允價值變動損益 交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動 交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額 ： 借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價值變動 貸：公允價值變動損益 公允價值低于其賬面余額，做相反的會計分錄。 二、 收入的核算 1）利息收入 借：應(yīng)收利息 貸：利息收入 （或借）貸款 —— 利息調(diào)整 2）手續(xù)費及傭金收入 確認手續(xù)費及傭金收入時： 借：應(yīng)收賬款（代理承銷證券款等） 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 收入戶 實際收到手續(xù)費及傭金時： 借：存放中央銀行款項 貸：應(yīng)收賬款 期末，應(yīng)將 “ 利息收入 ” 科目余額轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 科目，結(jié)轉(zhuǎn)后 “ 利息收入 ” 科目無余額。 （ 3）應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則。 三、 費用的含義及內(nèi)容 1）費用的含義 費用是指銀行在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所
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