【正文】 3．（1）向銀行提取現(xiàn)金： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 500 000 貸：銀行存款 500 000（2）發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 500 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 000（3）代扣款項(xiàng) 借：應(yīng)付職工薪酬 60 000 貸：其他應(yīng)收款 60 00024．（1）確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬：應(yīng)按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。25%=255 000 借：所得稅費(fèi)用 255 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 255 00021 / 21。20=% 月折舊率=%184。要求：（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅（在試卷上列出計(jì)算過(guò)程）；（2）編制應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。37．甲公司2009年度的有關(guān)資料如下：（1）年初未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元，本年凈利潤(rùn)為258萬(wàn)元。假定甲企業(yè)此前已確認(rèn)了該批商品的銷(xiāo)售收入，款項(xiàng)已經(jīng)收到。2009年6月8日銷(xiāo)售商品20 000件，每件商品的標(biāo)價(jià)為10元（不含增值稅），每件商品的銷(xiāo)售成本為6元。一年后，又吸收另一投資者加入。27．某企業(yè)從2007年末開(kāi)始采用備抵法核算壞賬損失。該微波爐的市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)800元，適用的增值稅率為17%。計(jì)算該廠房的月折舊率和月折舊額。該生產(chǎn)線已交付使用。 15．某企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款30 000元，支付的增值稅5 100元，另支付運(yùn)輸費(fèi)300元，包裝費(fèi)500元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。9．企業(yè)以銀行存款支付銀行本票存款20 000元。（2）企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票45 000元，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。4．現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金比賬面余額多出200元。（ ）7．企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。判斷正確的得分，判斷錯(cuò)誤的扣分，不答不得分也不扣分。A．銷(xiāo)售商品的價(jià)款 B．增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C．代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi) D．代購(gòu)買(mǎi)方墊付的運(yùn)雜費(fèi)20．工業(yè)企業(yè)應(yīng)該計(jì)入產(chǎn)品成本的職工薪酬是（ ）。A．收款憑證 B．付款憑證C．轉(zhuǎn)賬憑證 D．通用記賬憑證14．下列項(xiàng)目中，屬于不定期并且全面清查的是（ ）。A．持續(xù)經(jīng)營(yíng) B．會(huì)計(jì)分期C．會(huì)計(jì)主體 D．貨幣計(jì)量6．會(huì)計(jì)中期包括（ ）。A．5年 B．10年 C．15年 D．25年30．檔案部門(mén)接收保管的會(huì)計(jì)檔案需要拆封重新整理時(shí)，正確的做法是（ ）。如買(mǎi)方在2009年2月23日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（ ）元。 A．收票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫(xiě)不全，可以補(bǔ)記和涂改。A．活頁(yè)式賬簿 B．訂本式賬簿C．卡片式賬簿 D．自己認(rèn)為合適的賬簿12．更正錯(cuò)賬時(shí)，劃線更正法的適用范圍是（ ）。對(duì)于金額有錯(cuò)誤的原始憑證，正確的處理方法是（ ）。2010會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題（在每小題給出的四個(gè)備選答案中，只有一個(gè)正確的答案，請(qǐng)將所選答案的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。A．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 B．借貸記賬法的記賬規(guī)則C．會(huì)計(jì)恒等式 D．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型7．原始憑證不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。 A．材料耗用匯總表 B．折舊計(jì)算表C．差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 D．職工出差的火車(chē)票11．在我國(guó)，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要選用（ ）。A．銀行匯票 B．銀行本票C．外埠存款 D．在途貨幣資金19．下列支票填制方法錯(cuò)誤的是（ ）。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。A．其他應(yīng)收款 B．庫(kù)存現(xiàn)金C．制造費(fèi)用 D．生產(chǎn)成本29．根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，各種總賬、明細(xì)賬的保管期限為（ ）。A．準(zhǔn)確性 B．規(guī)范性C．合理性 D．合法性5．會(huì)計(jì)基本假設(shè)包括（ ）。A．依據(jù)相同 B．方向相同C．期間相同 D．金額相同13．下列各項(xiàng)中，屬于復(fù)式記賬憑證的有（ ）。A．買(mǎi)價(jià) B．運(yùn)雜費(fèi)C．運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗 D．入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)19．下列各項(xiàng)中，構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的是（ ）。”。（ ）6．企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)部門(mén)經(jīng)審核準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)，并以現(xiàn)金補(bǔ)足定額。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票60 000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。做出辦理銀行匯票、采購(gòu)材料、余款轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄。做出月末按暫估價(jià)入賬，下月初沖回的會(huì)計(jì)分錄。該生產(chǎn)線改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，預(yù)計(jì)其使用壽命將延長(zhǎng)6年，預(yù)計(jì)能為企業(yè)帶來(lái)可收回金額1 500 000元。用平均年限法計(jì)提折舊。2009年2月，公司以其自己生產(chǎn)的每臺(tái)成本為650元的微波爐作為福利發(fā)放給全體職工。編制甲公司銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)和12月9日收到貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。29．甲公司成立時(shí)由兩位所有者投資組成，每人各投資100 000元，共計(jì)實(shí)收資本200 000元。33．甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。經(jīng)查，乙企業(yè)提出的銷(xiāo)售折讓要求符合原合同的約定，甲企業(yè)同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字）。36．某企業(yè)2009年末損益類(lèi)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的余額如下：（單位萬(wàn)元）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 220（貸）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150（借）營(yíng)業(yè)稅金及附加 20（借）其他業(yè)務(wù)收入 50（貸）其他業(yè)務(wù)成本 10（借）管理費(fèi)用 20（借）財(cái)務(wù)費(fèi)用 5（借）銷(xiāo)售費(fèi)用 5（借）投資收益 25（貸）營(yíng)業(yè)外收入 30（貸）營(yíng)業(yè)外支出 10（借）所得稅費(fèi)用 33（借）要求：結(jié)轉(zhuǎn)所有的損益類(lèi)賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。假定該企業(yè)全年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2=8 800（元）20． 年折舊率=（1—2%）184。5%=10 0002009年末應(yīng)沖減的壞賬準(zhǔn)備=90 000—10 000=80 000 借：壞賬準(zhǔn)備 80 000 貸：資產(chǎn)減值損失 80 00028．（1）借入款項(xiàng)： 借：銀行存款 120 000 貸：短期借款 100 000（2）當(dāng)月計(jì)提利息： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：應(yīng)付利息 80029． 借：銀行存款 150 000 貸：實(shí)收資本 100 000 資本公積——資本溢價(jià) 50 00030． 借：資本公積 200 000 貸：實(shí)收資本 200 00031． 借：盈余公積 100 000 貸：實(shí)收資本 100 00032． 借：應(yīng)收賬款 585 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）85 000