【正文】 登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 銷售核算崗（貨款） （2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 ——→材料核算崗（材料采購） ——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （三）工作要求 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用——高開沖紅 返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項） ——→傳出納崗 加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。 貸：銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用——辦公用品（部門專項） 貸：低值易耗品——辦公用品庫 借：銀行存款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 （3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 固定資產(chǎn)清理（1）盤點年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點報告注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 貸：累計折舊 貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 或 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件①收到投標(biāo)保證金時： —安裝工程—客戶單位 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 貸：銀行存款 （2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （2）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出 制造費用——倉儲費（收據(jù)） 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） （3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 貸：銀行存款（五）管理性工作材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價。附表：領(lǐng)用單位： 材料名稱規(guī)格 金額 中轉(zhuǎn)庫 半成品 在產(chǎn)品 塑料庫材料發(fā)出 制造費用 返工 輔助費用 產(chǎn)品成本核算 單價 領(lǐng)料單明細(xì)表賬本名稱 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 其他應(yīng)收款——藥品公司 （2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項） ——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 （2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 （3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 ——→傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。 —客戶單位（與客戶簽有合同） 貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核月度資金計劃每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批②款項付出及報賬ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位 貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 在建工程核算（1）工程立項 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 （2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 參與年度費用控制計劃的制定。 （2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 ——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務(wù)費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證借：財務(wù)費用——相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點。 審核付款及報賬（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 （三）廣告費用審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款\現(xiàn)金 貸：現(xiàn)金 （二）辦事處費用日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單② 進(jìn)稅卡 ——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 成本核算崗（加工費、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。 （七） 出納錄入貨款或轉(zhuǎn)款在次月3號前需全部操作完畢。（三） 資金利息報表取值是業(yè)務(wù)員操作銷售意向、內(nèi)部銷售單據(jù)時，業(yè)務(wù)員錄入利息起計日（利息起計天數(shù)需按績效管理規(guī)定應(yīng)收天數(shù)錄入），如果沒有錄入，是按意向簽訂時間（與單位帳物跟蹤表中合同日期相同，意向一旦開出未生成合同，也是計算利息，后錄入利息起計日，則以利息起計日開始計算利息）取值開始計算。（二） 計劃收款表是以業(yè)務(wù)員操作銷售意向、內(nèi)部銷售單據(jù)時所做的“收款計劃”取值，“收款計劃”如果沒做，此表不統(tǒng)計在內(nèi)。然后點擊快速查詢，將未生成提單的合同（意向）金額按照單位加入提單欠款明細(xì)表中的單位中。先從鋼軟中的下拉菜單選項─報表中的報表中心進(jìn)入，在報表名稱下的銷售管理這欄中找到提單欠款明細(xì)表。5．以上崗位職責(zé)及流程由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況合理安排分配，工作人員需服從安排，并嚴(yán)格按崗位職責(zé)完成本職工作，做到工作條理化、流程化、錯誤最少化、在規(guī)定的時間內(nèi)完成工作，通過各崗位配合，使部門成為高績效運轉(zhuǎn)的團(tuán)隊。（六）單據(jù)錄入等流程操作需按規(guī)定時間內(nèi)完成、交接。（五）恪守蓋章工作流程，及時檢查核對應(yīng)收賬款，把好財務(wù)第一關(guān)。8．每天收到貨款應(yīng)及時交存銀行，查詢各存折貨款及時交進(jìn)帳。公司規(guī)定商業(yè)銀行和聯(lián)合銀行的承兌匯票不收（總經(jīng)理特批的除外）。1．根據(jù)鋼軟上生成的銷售合約及業(yè)務(wù)員打印的提貨單，進(jìn)行審核。8．平時定期核對鋼軟與金稅開票機(jī)開票金額需一致，分部開票人員須將每次領(lǐng)用開完的發(fā)票信息上報給總部開票人員統(tǒng)計?？蛻粲凶鲝U發(fā)票需重開，金額一致的情況，在金稅機(jī)、鋼軟系統(tǒng)內(nèi)操作紅沖發(fā)票，若金額不一致的情況，找行政助理處理好后再開具紅沖。二聯(lián)齊全，才能開具增值稅發(fā)票；否則，不予開具，特殊情況另議。（五）總部出納負(fù)責(zé)檢查分部或駐外出納的工作流程，并指導(dǎo)工作流程按公司規(guī)定操作。4．檢查領(lǐng)用的支票是否全部支付，與支票領(lǐng)用人核對支票結(jié)余是否一致。 10．嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。（包括付款單位、用途、金額、領(lǐng)用人等）。4．每筆資金的支付（包括公司內(nèi)部劃賬），必須嚴(yán)格核實“資金申領(lǐng)表’’實付金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)，才可以支付。（二）每月統(tǒng)計費用報表，集團(tuán)公司及下屬各子分公司發(fā)生的所有費用，按公司名稱、費用名稱分開統(tǒng)計及匯總。庫存盤點每半年財務(wù)、采購人員一起進(jìn)行實地盤存一次，倉管人員協(xié)助。（七）完成上級交辦的其他任務(wù)。（四）及時核對余額，保證賬賬相符。檢查經(jīng)手人印章是否按規(guī)定簽上。（七）定期與供應(yīng)商進(jìn)行余額核對。需復(fù)核付款申請單審批手續(xù)的合法性、真實性。 （二） 做好進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證工作。然后在鋼軟系統(tǒng)中復(fù)核該發(fā)票，做發(fā)票完成（進(jìn)項發(fā)票一定須復(fù)核后再發(fā)票完成，否則會影響采購成本）。（七）做好下屬員工的績效考核工作，提升下級員工的整體素質(zhì)。4．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益，期末結(jié)賬，根據(jù)期末結(jié)賬后的憑證、賬簿編制財務(wù)報表。然后檢查原始單據(jù)的合法性、合理性、合規(guī)性。（十一）配合財務(wù)總監(jiān)做好各項日常工作，配合審計部做好內(nèi)審工作。在鋼軟里找到正確的原始單據(jù)，選擇憑證輸出，導(dǎo)入K3中生成記賬憑證，要求記賬憑證摘要規(guī)范、清晰，憑證分錄和數(shù)據(jù)合法、準(zhǔn)確。申報表、財務(wù)報表的編制并進(jìn)行網(wǎng)上申報。（十）完成上級交辦的其他任務(wù)。如有差異應(yīng)及時查明原因。B． 成本價差： 發(fā)票量與入庫量差中有0反映出來，是發(fā)票完成有誤，需要進(jìn)行發(fā)票取消完成，再進(jìn)行發(fā)票完成。（六）及時核對余額，保證賬賬相符。（八）每月末根據(jù)鋼軟系統(tǒng)中的進(jìn)項發(fā)票欠交表做庫存商品的暫估入賬，并同時用紅字沖銷上月庫存商品的暫估。2．對提貨單、回單的數(shù)量、價格、金額與發(fā)票及鋼軟進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)及時和開票員、業(yè)務(wù)員聯(lián)系，查找原因，并調(diào)整差異。（五）定期與客戶進(jìn)行余額核對，并保存