【正文】 細分類核算等?！　∫平蝗耍?　　接管人： 　　監(jiān)交人： 年 月 日財務(wù)印章外出使用申請表財務(wù)印章外出使用申請表 年 月 日申請人印章名稱申請事由審批人意見 1財務(wù)印章保管使用登記表：財務(wù)印章保管使用登記表序號印章全稱印章種類使用地點保管人日期變更情況備注12345……單位： 財務(wù)負責人： 制單人1 領(lǐng)料單領(lǐng)料單編號： 年 月 日物流原因物料狀態(tài)備注□直接用于生產(chǎn)□間接用于生產(chǎn)□新□待修□不用于生產(chǎn)□用于維修□已維修恢復(fù)□不可維修□內(nèi)部維修□報廢□其它物料代碼物料名稱計量單位申請事由實發(fā)數(shù)量部門成本代碼用于部門領(lǐng)料部門簽字： 領(lǐng)料人簽字： 倉庫管理員簽字：1支票使用登記薄 年支票號碼銀行名稱支票金額用途到期日開具人使用人備注月日1通用記賬憑證記賬憑證 憑證字：年 月 日 憑證號：摘 要會 計 科 目借 方貸 方合計附單據(jù)： 張財務(wù)主管： 記賬： 復(fù)核： 出納： 制單人：（三） 會計賬簿設(shè)計 由于本公司采用金蝶財務(wù)軟件進行會計賬務(wù)處理，期末各類會計賬簿由系統(tǒng)根據(jù)記賬憑證數(shù)據(jù)自動生成，故本公司所采用的會計賬簿均參照金蝶財務(wù)軟件輸出的會計賬簿進行設(shè)計。資產(chǎn)負債表要將已啟用的資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類三類一級科目全部包含在內(nèi)，不得遺漏。以上未列及的一級科目，不允許隨意啟用，如遇新事項發(fā)生，需經(jīng)公司財務(wù)中心報總部財務(wù)總監(jiān)同意后方可啟用。第十三條：資產(chǎn)減值損失電腦代碼6701670101壞賬準備；670102存貨跌價準備；670103固定資產(chǎn)減值準備；670104長期股權(quán)投資減值準備；670105商譽減值準備；670106無形資產(chǎn)減值準備；670107在建工程減值準備；670108投資性房地產(chǎn)減值準備。第十一條：管理費用代碼6602核算公司組織管理營銷活動中發(fā)生的各項費用。明細科目應(yīng)包括下列項目：660101專設(shè)銷售機構(gòu)的職工薪酬；66010101工資：主要是核算銷售部的工資；66010102職工福利費；66010103工會經(jīng)費；66010104職工教育經(jīng)費；66010105待業(yè)保險費；66010106勞動保險費；66010107住房公積金；66010108獎金66010109辭退福利；660102勞務(wù)費；發(fā)生勞務(wù)業(yè)務(wù)時發(fā)生的費用，規(guī)定從保安公司聘請的保安人員的費用在此核算。包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。服務(wù)業(yè)主要指直接用于創(chuàng)收部門的材料消耗。第四條：公允價值變動損益代碼6101第五條：投資收益代碼6111作為公司的一項收入，用來記錄投資所產(chǎn)生的應(yīng)得收益。應(yīng)有下列二級科目：410401提取法定盈余公積；410402提取任意盈余公積；410403提取儲備基金；410404提取企業(yè)發(fā)展基金；410405應(yīng)付普通股股利；410406轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利；410407未分配利潤。第二條：資本公積代碼4002核算企業(yè)取得的資本公積，本科目應(yīng)當設(shè)置以下明細科目：400201資本（或股本）溢價；400202其他資本公積；400203原制度資本公積轉(zhuǎn)入。第十四條：長期應(yīng)付款代碼2701本科目核算企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。企業(yè)分配的股票股利，不通過本科目核算。第四條：應(yīng)付賬款代碼2202專門記錄對供貨商的應(yīng)付貨款和接受勞務(wù)供應(yīng)而應(yīng)付但暫未付給對方的款項。以上發(fā)現(xiàn)當一時無法找出原因時計入該科目，待查清后轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目。以同一控制下的公司吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的公司吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。下設(shè)六個三級科目：160401土地工程；160402鋼結(jié)構(gòu)工程；160403內(nèi)部工程；160404外圍工程；160405預(yù)付工程款；160499其他。預(yù)計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命終了時的預(yù)期狀態(tài)，公司從該項資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計處置費用后的金額。第七條：持有至到期投資代碼1501第八條：長期股權(quán)投資代碼1511資產(chǎn)類借方科目，用于記錄時間超過一年以上的各種投資（如對下屬公司的投資等）；按核算方法設(shè)置明細科目： 151101按成本法核算；151102按權(quán)益法核算。141102包裝物是指為了包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等。 第二條：原材料代碼1403 本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、外購半成品(外購件)、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本；應(yīng)按大類及品種進行明細核算。第十條：其它應(yīng)收款代碼1221 核算應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的一切應(yīng)收事項。用于核算不屬于存貨的其它物品，或材料物資領(lǐng)用后的核算；凡作為費用但收益期超過一月，而不超過一年的支出，都計入該科目。增值業(yè)務(wù)112204下設(shè)三個三級科目，分別核算：11220101裝飾裝潢，11220402傭金，11220402其他。要求按不同的項目設(shè)置二級科目進行明細核算。(12)完成上級領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。（4）負責發(fā)票專用章的保管。（3）妥善保管各種有價證券(各銀行儲蓄卡、支票)及銀行密碼支付器、網(wǎng)銀鑰匙等（4）每天營業(yè)結(jié)束，對當日收銀所交營業(yè)款與發(fā)票或者定金條及結(jié)算單進行核對，并登記日記賬，及時將完整的收款憑證及與之對應(yīng)的發(fā)票記帳聯(lián)送交會計。（10）負責對出納上報的銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)表進行審核，并督促未達賬項及時處理。（2）做好會計基礎(chǔ)工作，完善憑證、帳簿和報表體系。（6）負責各項業(yè)務(wù)付款及費用報銷的審核工作；（7）每月末對公司經(jīng)營情況做出財務(wù)分析，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（4）客觀公正：即會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當實事求是，客觀公正。配合完成稅務(wù)局對公司的稅務(wù)檢查。 （10）參與建立客戶信用體系建設(shè)。（3）開展決算、清算、匯算等會計核算工作。本公司所有會計賬務(wù)處理以權(quán)責發(fā)生制為原則。啟辰與日產(chǎn)雷諾高水平標桿工廠同臺生產(chǎn)。二、總則第一條：為了加強我公司的財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)行為，提高會計信息質(zhì)量。第七條：財務(wù)管理的基本任務(wù)與要求：嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)方針、政策及財經(jīng)紀律和《商品流通企業(yè)財務(wù)會計制度》 ：建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制；做好財務(wù)計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營成果；籌集資金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟活動，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)增值目標。（6）組織編制年度資金需求計劃，擬定年度融資計劃及財務(wù)費用預(yù)算表。（12）跟蹤在建工程完工進度，及時對竣工工程進行核對并完成相應(yīng)的固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)。做好財稅方面有關(guān)證照的年檢，加強財務(wù)人員的培訓(xùn)和部門建設(shè)。各人員職責（1）堅持原則忠于職守自覺維護公司的權(quán)益，認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)紀律和公司的各項規(guī)定。（10）編制公司年度決算報告和財務(wù)預(yù)算報告。（5）正確核算應(yīng)交稅金，并及時申報和完稅。（13）負責每日車輛還款工作，做到及時還款。（7）負責貸款卡每年的年檢工作。（7）負責每日售后維修事故車結(jié)算的提交及回款的監(jiān)督工作。即每一筆現(xiàn)金收支對應(yīng)科目是唯一的。第五條：應(yīng)收票據(jù)代碼1121 用來記錄收到的各種中、短期承兌匯票、信用證、期票等商業(yè)票據(jù)。第七條：預(yù)付賬款代碼1123 主要用于記錄為采購整車或配件而預(yù)付廠商的貨款，也可以用于記錄業(yè)務(wù)往來中我方填補的應(yīng)由對方擔負的其它款項。需要設(shè)明細科目如下：11239901報刊費；11239902 租賃費；11239903項目開發(fā)費；11239904廣告費；11239905保險費；11239906取暖費；11239907預(yù)存話費；11239908養(yǎng)路費，如公司有其他特殊要求再新設(shè)更多明細，可向財務(wù)中心申請。2. 壞賬準備的計提范圍除內(nèi)部往來款項以外的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。包括庫存的外購商品、自制商品產(chǎn)品（工業(yè)企業(yè)指產(chǎn)成品）、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外庫或存放在倉庫的商品等。第六條：存貨跌價準備代碼 1471期末存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。會計分錄不得直接使用此科目。融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)的符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修間隔期間、剩余租賃期與固定資產(chǎn)尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。第十七條：無形資產(chǎn)代碼 17011. 無形資產(chǎn)的計價方法 按取得時的實際成本入賬。本科目核算企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)；按不同類別進行明細核算：170101 土地；170102 軟件使用費；170103特許經(jīng)營權(quán)；170199其他等。（三）負債類科目 第一條：短期借款代碼2001用于記錄從金融公司、上汽通用金融公司融資借入的貨幣資金。 第六條：應(yīng)付職工薪酬 代碼2211下設(shè)九個三級科目：221101工資，221102職工福利費；221103工會經(jīng)費；221104職工教育經(jīng)費；221105待業(yè)保險費；221106社會保險；221107住房公積金；221108獎金；221109辭退福利費。包括應(yīng)付租金、收取的二級網(wǎng)點的保證金、押金、集團內(nèi)部各公司向區(qū)域財務(wù)中心借款發(fā)生的往來等（集團內(nèi)部各公司之間不允許借貸，除區(qū)域財務(wù)中心財務(wù)總監(jiān)批示）非業(yè)務(wù)往來中應(yīng)付的其它款項。商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等很可能產(chǎn)生的負債，對應(yīng)科目計入管理費用。本科目應(yīng)當設(shè)置以下明細科目：410101法定盈余公積；410102任意盈余公積；410103儲備基金；410104企業(yè)發(fā)展基金。第二條：主營業(yè)務(wù)收入代碼6001用來記錄已確認的（已發(fā)貨或已收款）收入，該科目借方不能有發(fā)生額，發(fā)生退貨或退款時從貸方以紅字沖減，月底由電腦結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。該科目按投資項目進行明細核算。貸方不能有發(fā)生額，一般情況下借方不許手工填入金額，由電腦結(jié)轉(zhuǎn)成本時自動產(chǎn)生。月底由電腦自動轉(zhuǎn)平。660105租賃物管費；主要是房屋或倉庫租賃費用，同時隨房屋租賃發(fā)生的“物業(yè)費”也一并記入租賃費。660203折舊費，固定資產(chǎn)折舊發(fā)生的費用；660204攤銷：a、無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)各公司上報區(qū)域財務(wù)部批復(fù)后的無形資產(chǎn)攤銷金額入賬b、長期待攤費用：根據(jù)各公司上報區(qū)域財務(wù)部批復(fù)后的長期攤銷金額入賬；660205租賃物管費，主要是房屋或倉庫租賃費用，同時隨房屋租賃發(fā)生的“物業(yè)費”也一并記入租賃費，凡是租賃費用，不論按月租賃、還是按年租賃都屬于相對固定的費用，歸屬于此科目并根據(jù)各公司上報區(qū)域財務(wù)部批復(fù)后的金額入賬；660206運輸費，公司搬運商品發(fā)生的費用；660207裝卸費，公司搬運商品發(fā)生的費用；660208包裝費，購入整車、配件的原材料是發(fā)生的包裝費；660209業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費，公司廣告發(fā)生時的相關(guān)費用，公司對外宣傳發(fā)生的不能計入廣告費的費用，發(fā)生的自駕游活動費用，報紙、媒體發(fā)布的廣告費用，車展費用，搞活動的促銷費用等費用；660210車輛使用費，主要是公司用車發(fā)生的費用以及公司給有車族發(fā)放的車輛補貼費用；66021001車輛油料費；66021002車輛保險費；66021003車輛維修費；66021004車輛停車費；66021005車輛路橋及養(yǎng)護費；66021006車輛年檢及其他；660211售前售后服務(wù)費，為新車加的汽油費，為新車、保養(yǎng)清洗、拋光費；善意索賠款，二手車過戶費，移動證費用，鞭炮，新車保險，三件套，給二級公司（批發(fā)）的讓利（對方以服務(wù)費用形式開票），展廳及售后客服所需要的物料；660212物料消耗費，維護公司正常業(yè)務(wù)所需要的維修材料，單價在500元以下的維修材料，例：燈泡、塑料、水管等物料；660213低值易耗品；所需要的除原材料以外的物料、