【正文】 價，應收股利作為公司投資收益處理。第七十九條 公司對外投資后，應正確行使股東的權利，關注投資的經(jīng)營狀況，應當區(qū)別不同投資項目，按照新的《公司會計準則》要求分別采用成本法及權益法進行核算。公司將實行如下工資計算形式；管理(后勤人員)人員均實行計時工資，即按月每個員工月度工資標準和工作時間支付給職工的勞動報酬，會計通過“管理費用”科目核算。47項工資支付，財務應分清發(fā)放對象，分別計入相關科目，并在產(chǎn)成品和半成品之間進行合理分配。第八十八條 公司建立應收款項的催收責任制度。對于無法對平的差錯，查賬人員必須出具查賬報告，說明產(chǎn)生原因，提出處理辦法。公司對于壞帳損失履行完以上程序后可經(jīng)行政辦公會或總經(jīng)理決議審批處理；第九十七條 公司已處理壞帳損失屬于逾期3年應收款項的，應當實行帳銷案存，繼續(xù)保留追索權，由營銷部繼續(xù)追索。第一0二條 本章所指的物料采購包含機器設備、產(chǎn)品、輔料、備品備件、辦公用品、低值易耗品的采購。第一0九條 資材部負責建立合格供方檔案，保存供方選擇評價和重新評價的記錄，以及評價引起的任何必要措施的記錄。第――五條 資材部發(fā)生的采購事項，需要支付貨款的，按財務用款審批制度有關規(guī)定處理。第――八條 資材部未按計劃實施采購，造成超儲積壓、形成材料損失，按照損失金額處以資材部門1020%罰款。第一二三條 產(chǎn)品銷售收入：包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、委托代銷商品。第一三一條 客戶月度銷售總量及品種數(shù)量計劃發(fā)生變更時，應于發(fā)貨前七天通知營銷部，以便營銷部組織產(chǎn)品購買，確保銷售計劃完成。銷售部門應在發(fā)貨啟運時開出《產(chǎn)品發(fā)貨單》隨貨同行，收貨方在收貨后應在《產(chǎn)品發(fā)貨單》上簽字確認并加蓋收貨章。第一三六條 產(chǎn)品退換貨的帳務處理辦法；由于產(chǎn)品質(zhì)量問題客戶要求退貨，營銷部門出具客戶要求退貨的《書面報告》，標明退貨理由，經(jīng)品管部確認后，方可辦理退貨。④未開發(fā)票而發(fā)生的退貨，重新辦理出入庫，重新發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。第一四一條 財務部應于每月15和30日將本月貨款回收情況書面通知營銷部，并將貨款回收列入公司月度考核，月度回款額度較上月下降10%時，營銷部應就此向公司總經(jīng)理書面報告闡述理由。第一四八條 客戶用銀行承兌匯票支付貨款的，業(yè)務人員應嚴格審查所收票據(jù)，凡不符合《中華人民共和國票據(jù)法》要求的票據(jù)應于拒收，其中；在外地收到票據(jù)時，業(yè)務人員審查把握不準時，應復印此票據(jù)傳回公司交財務部審驗，由財務部送開戶銀行審查后決定是否收票。銷售折讓指產(chǎn)品數(shù)量損失，如已開票必須收回所開增值稅發(fā)票，重新開票。第一五三條 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運費結(jié)算，必須要有《運輸合同》、客戶返還的《產(chǎn)品發(fā)貨單》、規(guī)范的運費發(fā)票，收齊后由營銷部辦理〈銀行用款申請單〉送公司財務總監(jiān)審核后，報公司總經(jīng)理審批同意后，由財務部安排付款。 第十八章 增值稅發(fā)票使用規(guī)定第一五六條 為強化內(nèi)部的發(fā)票管理，堵塞增值稅發(fā)票管理上的漏洞，提高相關人員管理意識，明確管理人員的職責。第一六三條 財務部收到《增值稅發(fā)票領用申請表》后，由發(fā)票管理員開出增值稅發(fā)票，出現(xiàn)下列情況時，發(fā)票管理人員應停止開票；產(chǎn)品品名非本公司委托代銷產(chǎn)品；產(chǎn)品銷售價格出現(xiàn)大的波動；同一單位第二次開票，未收到第一次開出發(fā)票的《對方收到發(fā)票簽收單》；重開發(fā)票時未收到原開所退回的發(fā)票；第一六四條 發(fā)票管理員應建立《發(fā)票領用登記表》，將所開發(fā)票交給領用單位時，應有申請單位人員簽收。第一七一條 發(fā)生所收發(fā)票不規(guī)范，發(fā)生折疊和污穢發(fā)票的現(xiàn)象時，財務人員應將發(fā)票退回給交票人員進行更換，交票人員收到上述退票后，必須及時更換。不準簽訂超出對方履行能力和代理權限的合同。不允許同無生產(chǎn)、無經(jīng)營能力的廠家、商家簽訂訂貨合同。第一八六條 財務部是公司經(jīng)濟合同的主管部門，負責合同的審查和合同章的管理。第一九一條 所有對外簽訂的合同，必須填寫《合同審批單》，由參加談判人員簽字，送本部門部長加簽后，報公司總經(jīng)理審批，后送財務部審查，加蓋合同專用章。第二十章 差旅費報銷規(guī)定第一九八條 為了合理使用資金、加強公司差旅費管理，降低公司成本費用，本著方便工作又節(jié)約費用的原則進行差旅費用報銷。(二)各部門部長和副部長級人員出差，如有緊急任務、特殊情況經(jīng)公司總經(jīng)理批準后可乘坐飛機，火車硬臥、輪船三等艙。第二0三條 差旅費用包干標準；地區(qū)承包標準(元/日)公司正副總經(jīng)理級部門部長級 其他人員省內(nèi)其它地區(qū)、省會城市實報實銷200150省外一般地區(qū)150100特殊地區(qū)250200第二0四條 外出開會包干費用標準；會議接待標準 補助標準(元/日)公司正副總經(jīng)理級 部門部長級 其他人員會議舉辦方按排食宿、費用實報實銷，只補助市內(nèi)交通及出差補助201510會議舉辦方不按排食宿、費用自理的所交費用實報實銷。(二)員工出差需要申請借差旅費用的，由出差人員填寫《現(xiàn)金借款單》，由財務總監(jiān)審核，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，財務部辦理相關借款手續(xù)。本部門與對方協(xié)商而不能解決的合同糾紛，應向公司領導匯報，尋求解決之辦法第一九六條 經(jīng)雙方協(xié)商解決的合同糾紛，必須形成文字材料，包括解決合同糾紛的協(xié)議備忘錄、信函、電報等都應作為合同的組成部分并歸檔。第一八八條 合同行政部門的主要職責有：(一)負責公司經(jīng)濟合同管理制度的制訂和修改；(二)參與公司重大經(jīng)濟合同的招標、審查與談判工作；(三)檢查各部門經(jīng)濟合同的簽訂和履行情況；(四)參與對外合同糾紛的處理；(五)負責合同的審查工作，審查內(nèi)容為：(1)合同的簽定過程是否公開、公正，是否符合本管理辦法的規(guī)定；(2)合同條款是否合法、合理、規(guī)范、嚴密；(3)合同的價格是否合理；(4)合同審批、簽發(fā)是否符合制度規(guī)定；第一八九條 經(jīng)濟合同洽談達成協(xié)議后，由經(jīng)辦人員負責起草合同書，合同書主要條款必須詳盡、具體、明確，授權范圍內(nèi)的合同由部門部長簽字，也可委托經(jīng)辦人簽字。第一八四條 資材部主管機器設備、檢驗設備、儀器儀表的采購，上述合同的簽訂均需公司總經(jīng)理簽發(fā)。第一八一條 經(jīng)濟合同的洽談與簽訂應堅持“對外公開招標，貨比、價比多家，優(yōu)質(zhì)低價，先內(nèi)后外，先近后遠”的原則，以守信、質(zhì)優(yōu)、價低擇優(yōu)選定。必須加強公司的經(jīng)濟合同管理。第一六九條 所收到的增值稅發(fā)票必須是規(guī)范和真實的，凡向開票單位提供本公司開票信息時，必須由財務部提供準確的開票資料。第一六一條 凡需要對外開具增值稅發(fā)票時，必須由申請用票單位填制《增值稅發(fā)票領用申請表》，并由業(yè)務員簽字、部門經(jīng)理審核認可。相關部門無法對新品進行報價時，以及無法確定新品價格時。但客戶必須開具稅務局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，不得接收現(xiàn)金收據(jù)及白紙條。第一五一條 資材部于庫存期限超過三個月以上的產(chǎn)品，應向品管部報告，由品管部檢驗鑒定，并將檢驗結(jié)果發(fā)至營銷部，由營銷部對質(zhì)量不符合要求的成品出示書面報告，公司總經(jīng)理批準后，營銷部開出〈出庫單〉，附齊審批報告和質(zhì)檢報告單，交財務進行賬務處理。但對個別信用較好，金額數(shù)不大的公司，營銷部門應當書面報給財務總監(jiān)審核，報公司總經(jīng)理審批同意后，送財務部門留檔存查，方可收取客戶商業(yè)承兌匯票。第一三九條 營銷部門對公司產(chǎn)品的定價認為需要調(diào)整時，應當向價格管理委員會出具《產(chǎn)品銷售價格調(diào)整申請報告表》，經(jīng)批準后方可執(zhí)行新的價格、財務部才能按新的價格進行開票。退貨辦理入庫。在入庫時補足、所補數(shù)量不再補入庫單。營銷部依據(jù)《產(chǎn)品銷售合同》或月度訂單，填開產(chǎn)品《出庫單》，由營銷部經(jīng)理簽字確認后，送財務部部長審批。第一二九條 公司產(chǎn)品發(fā)往各辦事處及外租倉庫、雖發(fā)往客戶但客戶并未使用，未通知開票時的產(chǎn)品不得作為當月產(chǎn)品銷售。即按權責發(fā)生制的原則，是指產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務已經(jīng)提供，同時收到價款或者取得收取價款的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。填報“原材料節(jié)約獎申報表”，交財務部核實。按時交付率達到100%，不得發(fā)生影響公司發(fā)貨時間。通用儀器設備、儀表、維修用備件、用主輔材料、大宗的勞保雜品等物品的采購，必須堅持“直接從生產(chǎn)廠家進貨”。公司營銷部、財務部未遵守本管理辦法的有關規(guī)定，造成公司損失的，由公司對該部門領導給予扣發(fā)13個月的獎金處罰。涉及訴訟的損失，應當委托律師出具法律意見書。第九十一條 公司每年必須在6月30日和12月31日前進行兩次應收款項的定期清查，向全部債務人發(fā)出詢證函，營銷部應當及時回收詢證函。第十五章 應收款項的核算與管理第八十七條 公司財務部應按照客戶設置應收款項臺帳，及時分析客戶信用情況，反映應收款項發(fā)生、增減變動、余額及帳齡的信息。加班加點工資：這是按規(guī)定給部門業(yè)務主管以下的人員因加班或加點而支付的工資。第八十一條 公司根椐分工的不同及人員組成情況，在保主員工工資總額不低于當?shù)卣?guī)定的標準。第七十八條 對外投資項目都必須簽訂經(jīng)濟合同，財務按照合同要求進行付款，并要取得對方有效票據(jù)。以實物和無形資產(chǎn)向其他單位投資的，按評估或合同、協(xié)議確定的價值計價。第七十一條 公司對外發(fā)包的基建工程，按實際支付給承包公司的支出作為基建工程總造價。對符合報廢的固定資產(chǎn)，會同相關部門實施鑒定，按規(guī)定程序進行清理。第六十四條 固定資產(chǎn)修理的管理：固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費直接在成本中列支，設備大修且修理費用數(shù)額較大時，可以采取先行預提逐月攤銷的辦法，對發(fā)生的修理費用特別大的，其攤銷期限超過一年的，可通過“遞延資產(chǎn)”科目合算。這部分隨著固定資產(chǎn)的磨損而逐漸轉(zhuǎn)移的價值即稱為固定資產(chǎn)的折舊。③、購入其他單位舊的固定資產(chǎn)，按對方帳面凈值或重新評估價值，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務入帳的原價。固定資產(chǎn)是使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。第四十八條 部門內(nèi)部實行成本考核，不斷強化核算的基礎管理工作，保證數(shù)據(jù)準確，嚴格計量管理，原始記錄必須健全真實，嚴格實施產(chǎn)品、成本、耗費定額管理制度，認真考核。第四十六條 財務應設“成本”科目，借方反映所發(fā)生的各項費用，貸方反映完工轉(zhuǎn)出的各種產(chǎn)品、自制材料、自制工具及設備等的成本。低值易耗品核算；領用低值易耗品，可采用一次攤銷法，數(shù)額較大的可以通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目進行核算。成本由直接人工費用構(gòu)成(部門管理人員的薪酬、折舊費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。第四十條 存貨包括以下三方面的有形資產(chǎn)：原材料，是指公司設備在安裝過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)包裝物、燃料等。第三十六條 所有領出之銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、空白支票的領票人，必須妥善保管有關票據(jù)，只要條件許可，領出未使用的銀行票據(jù)，應于當天送回財務部。第三十二條 公司內(nèi)部各銀行帳戶之間調(diào)動資金，活期定期之間進行轉(zhuǎn)換，提取現(xiàn)金事項，只要上述資金仍存在公司的銀行業(yè)務，財務部部長同意后即可辦理，不需上報財務總監(jiān)及公司領導。個別員工辭職需要支工資時方可支付現(xiàn)金。月底所有出庫單交會計入賬時，必須附齊產(chǎn)品銷售合同或產(chǎn)品訂單。三、收到的銀行承兌匯票，一般不要在外過夜，應及時交給財務部門審核，凡票據(jù)要素不全時，財務部應通知業(yè)務人員進行退票。需要超標準接待的應于事前向公司報告，本部門部長簽字確認、總經(jīng)理審批同意后方可辦理。三、對外支付的運輸費用，公司營銷部、資材部門應同運輸部門簽訂年度《運輸大合同》，每次發(fā)運必須填制《運輸協(xié)議》，并隨同填制《收(發(fā))貨明細單》，由運輸單位送貨時到收貨單位加蓋收貨章(或收貨人簽字)。三、員工因私需要借用公款時，一般不得超過本人月工資的50%，因特殊情況需要借用公款時，一般不得超出本人一個月工資總額。批準后送財務部核準并安排付款事宜。上述手續(xù)辦齊后到財務部辦理付款事宜。按時報稅，避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。二、出納工作責任范圍；對銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時到賬，最遲應在一星期內(nèi)入賬，如未到達，應主動查找原因，并通知付款方和有關部門，并將未收到款項的原因書面報告部門領導。負責公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。每月必須對銀行存款及庫存現(xiàn)金進行核對和盤點。負責公司往來賬款的核對工作，并將核對情況及時通知部門領導和主管業(yè)務部門。1負責公司財務印鑒的保管和使用，會計憑證的復核工作。負責財務預算工作的組織和分析、確保年度預算的貫徹實施。組織管理公司的相關資產(chǎn)，積極做好公司的資本運營，在利潤最大化原則下使資本在過程中實現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不斷地實現(xiàn)資本擴張。第十一條 會計人員既要堅持原則，執(zhí)行制度，又要從有益于公司出發(fā)，實事求是地處理相關帳務。會同公司有關部門，組織經(jīng)濟核算工作，健全公司經(jīng)濟活動和分析制度，規(guī)范財務管理，促進降低消耗，實現(xiàn)各期利潤目標。認真貫徹執(zhí)行國家有關財務制度，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監(jiān)督財務紀律。具體細分為：資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。第二章 財務管理的職能、任務第四條 財務管理的職能財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。降低成本費用，增加公司盈利根據(jù)公司的任務、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費，分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經(jīng)營管理。向公司股東、審計、稅務、財政等相關部門派來的檢查人員負責會計資料的提供，配合各項財務調(diào)查，如實答復各項問題。但屬于明顯違反國家政策法令的違法亂紀行為，會計人員必須堅決拒絕執(zhí)行。負責對全公司經(jīng)濟活動、財務收支進行監(jiān)督管理，并對存在問題提出整改意見和有關建議，供公司領導決策。負責編制年、季、月流動資金收支計劃，并組織實施。編制和審查對外報送的會計報表和其他會計資料，并保證報表資料的真實可靠。 負責公司差旅費的審核及計算工作