中國(guó)太平洋保險(xiǎn)股份有限公司構(gòu)筑預(yù)算管理的基礎(chǔ)(二)(存儲(chǔ)版)
【正文】 義。費(fèi)用的預(yù)算是用費(fèi)用率來(lái)控制的。(12) 各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算控制意識(shí)不足。預(yù)算差距分析缺乏精密、完整的數(shù)據(jù)。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估(15) 涉及到每個(gè)員工的一套完整的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估標(biāo)準(zhǔn)尚未完全建立。(17) 預(yù)算分析所產(chǎn)生的偏差對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的約束力并未直接、清晰地反映在集團(tuán)、產(chǎn)、壽險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核辦法中。如果不從組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)分工著手進(jìn)行改進(jìn)，將很難消減非增值業(yè)務(wù)活動(dòng)。壽險(xiǎn)尚未開始進(jìn)行按險(xiǎn)種核算。(22) 產(chǎn)、壽險(xiǎn)的預(yù)算尚未實(shí)現(xiàn)按險(xiǎn)種進(jìn)行。成本核算(19) 業(yè)務(wù)活動(dòng)分類尚未明確。(16) 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估之后的改進(jìn)計(jì)劃和跟進(jìn)措施尚未實(shí)施。同時(shí)，此系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集渠道是通過集團(tuán)公司各部門。同時(shí)，對(duì)內(nèi)及對(duì)外的信息披露系統(tǒng)不一致。(11) 集團(tuán)、產(chǎn)、壽險(xiǎn)的預(yù)算科目（尤其是費(fèi)用類科目）尚未實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。產(chǎn)、壽險(xiǎn)的預(yù)算綱要與集團(tuán)的預(yù)算綱要不一致時(shí)，綱要間的差異將造成預(yù)算執(zhí)行情況的差異。缺少了這個(gè)保障會(huì)影響公司戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的進(jìn)度和效率。缺乏一套定期、成熟、完善的戰(zhàn)略制定流程可能的代價(jià)是無(wú)法及時(shí)收取內(nèi)外環(huán)境變化的信息，管理層缺乏及時(shí)可靠的信息以靈活應(yīng)付快速變化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及客戶需求。但是集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部與集團(tuán)、產(chǎn)、壽險(xiǎn)預(yù)算編制者的溝通是不定期和非正式的。戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃需要時(shí)時(shí)調(diào)整，以適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)、法制法規(guī)的改變。因此業(yè)務(wù)活動(dòng)層面上的盈利能力（例如按險(xiǎn)種、客戶、市場(chǎng)分類等進(jìn)行的盈利能力分析）分析尚未正式進(jìn)行。按部門及分公司而
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