2009年注冊會計師新制度專業(yè)階段考試審計樣題制度范本、doc格式(存儲版)
【正文】 務(wù)的經(jīng)驗豐富的注冊會計師實施了項目質(zhì)量控制復(fù)核。208年11月27日外地公用倉庫玻璃玻璃39%—— ?。?）存放在外地公用倉庫存貨的檢查 對存放在外地公用倉庫的玻璃，檢查公用倉庫簽收單，請公用倉庫自行盤點，并提供208年11月27日的盤點清單。以下給出了采購交易的審計目標(biāo)，并列舉了部分實質(zhì)性程序。 H．從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬。D注冊會計師實施了向銀行函證等必要審計程序后，認(rèn)為丁公司208年度財務(wù)報表不存在重大錯報，出具了無保留意見審計報告。相關(guān)事項如下： （1）E注冊會計師對應(yīng)收賬款各個明細(xì)賬戶進行了初步分析，將預(yù)期存在錯報的明細(xì)賬戶選出，單獨進行函證，并將其余的明細(xì)賬戶作為抽樣總體。 ?。?）指出PPS對實現(xiàn)測試應(yīng)收賬款完整性認(rèn)定這一目標(biāo)是否適用，簡要說明理由。 資料一：A和B注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的W公司及其環(huán)境的情況，部分內(nèi)容摘錄如下： ?。?）在206年實現(xiàn)銷售收入增長10%的基礎(chǔ)上，W公司董事會確定的207年銷售收入增長目標(biāo)為20%。為 了加快資金流轉(zhuǎn)，W公司于208年1月針對C產(chǎn)品開始實施新一輪的降價促銷，平均降價幅度達到10%。 資料二：A和B注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的W公司財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下： 金額單位：萬元 要求： ?。?）針對資料一（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，請逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。 。 ?。?） 每月末，系統(tǒng)自動匹配發(fā)貨單、訂單、發(fā)票和入賬的主營業(yè)務(wù)收入，并可以生成一個專門報告反映未匹配項目的清單。 25減：利息資本化上述長期借款專門用于擴建現(xiàn)有的一條生產(chǎn)線，以滿足D產(chǎn)品的生產(chǎn)需要。為鞏固市場占有率，W公司于207年4月將主要產(chǎn)品（C產(chǎn)品）的售價下調(diào)了8%至10%。W公司產(chǎn)品主要銷往國內(nèi)各主要城市的電子消費品經(jīng)銷商。 要求： （1）針對事項（1）至（4），逐項指出E注冊會計師的做法是否正確。 5．E注冊會計師負(fù)責(zé)對戊公司208年度財務(wù)報表進行審計。 4．D注冊會計師負(fù)責(zé)對上市公司丁公司208年度財務(wù)報表進行審計。 ?。?）實質(zhì)性程序 F．將采購明細(xì)賬中記錄的交易同購貨發(fā)票、驗收單和其他證明文件比較。如果存在缺陷，簡要提出改進建議。乙公司擬于208年11月25日 至27日盤點存貨，盤點工作和盤點監(jiān)督工作分別由熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)且具有獨立性的人員執(zhí)行。在審計過程中，A注冊會計師要求審計項目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿的復(fù)核人員欄簽 字。 19．F注冊會計師計劃測試己公司208年年末長期銀行借款余額的完整性。 A．D注冊會計師與丁公司在注冊資本及實收資本的確認(rèn)方面存在異議 B. 丁公司由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增資前的凈資產(chǎn)小于注冊資本及實收資本 C. 丁公司及其出資者未按國家有關(guān)規(guī)定對出資的實物財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估或價值鑒定 D. 丁公司尚未對本次注冊資本的實收情況作出相關(guān)會計處理 （五）E注冊會計師負(fù)責(zé)對戊公司208年度財務(wù)報表進行審計。以下審計程序中，可能為該材料采購款未達賬項的真實性提供審計證據(jù)的有（ ）。對該事項，B注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的措施有（ ）。 A．查閱內(nèi)部控制手冊 B．追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程 C．重新執(zhí)行某項控制 D．現(xiàn)場觀察某項控制的運行 ?。ǘ〣注冊會計師負(fù)責(zé)對乙公司208年度財務(wù)報表進行審計。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。 A．要求丁公司將該項業(yè)務(wù)變更為其他類型的鑒證業(yè)務(wù)或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù) B．視其重大與廣泛程度出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報告 C．視其重大與廣泛程度出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報告 D．單方面解除業(yè)務(wù)約定，而無需與丁公司管理層溝通 ?。ㄎ澹〦注冊會計師負(fù)責(zé)對戊公司209年度財務(wù)報表進行審計。 A． 以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況 B． 以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點，檢查固定資產(chǎn)實物和投保情況 C． 以分析折舊費用為起點，檢查固定資產(chǎn)實物 D． 以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費用 10．以下審計程序中，C注冊會計師最有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計證據(jù)的是（ ）。 5．B注冊會計師實施的下列程序中，屬于控制測試程序的是（ ）。 1．下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的是（ ）。在考慮重要性和審計風(fēng)險時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。在審計銀行存款時，B注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。 9．在查找已提前報廢但尚未作出會計處理的固定資產(chǎn)時，以下審計程序中，C注冊會計師最有可能實施的是（ ）。 A．丁公司計劃將K公司改制上市，要求將該項業(yè)務(wù)變更為財務(wù)報表審計業(yè)務(wù) B．丁公司對該項業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解，要求將該項業(yè)務(wù)變更為代編簡要財務(wù)報表業(yè)務(wù) C．審閱發(fā)現(xiàn)K公司財務(wù)報表存在重大錯報，K公司要求將該項業(yè)務(wù)變更為對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù) D．審閱發(fā)現(xiàn)K公司財務(wù)報表存在因舞弊導(dǎo)致的重大錯報，丁公司要求將該項業(yè)務(wù)變更為財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，以查清可能存在的其他舞弊行為 15．如果審閱發(fā)現(xiàn)因標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對象不適當(dāng)而造成工作范圍受到限制，D注冊會計師可以采取的行動是（ ）。 A. 如果合理預(yù)期不存在其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就對財務(wù)報表具有重大影響的事項向管理層獲取書面聲明 B．如果管理層的某項聲明與其他審計證據(jù)相矛盾，注冊會計師應(yīng)當(dāng)調(diào)查這種情況 C. 如果管理層拒絕提供注冊會計師認(rèn)為必要的聲明，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計報告 D. 注冊會計師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計證據(jù) 二、多項選擇題（本題型共
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