【正文】 額的比例不低于；（）匯算清繳年度集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于；（）具有保證產品生產的手段和能力，并獲得有關資質認證（包括質量體系認證）；（）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為?！鞠硎軛l件】同【政策依據(jù)】（）《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔〕號）.投資額超過億元的集成電路生產企業(yè)減按稅率征收企業(yè)所得稅【享受主體】投資額超過億元的集成電路生產企業(yè)9 / 166【優(yōu)惠內容】投資額超過億元的集成電路生產企業(yè)，經認定后，減按的稅率征收企業(yè)所得稅?！鞠硎軛l件】同【政策依據(jù)】（）《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔〕號）.集成電路重大項目增值稅期末留抵退稅【享受主體】國家批準的集成電路重大項目企業(yè)【優(yōu)惠內容】自年月日起，對國家批準的集成電路重大項目企業(yè)因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準12 / 166予退還。【政策依據(jù)】（）《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 國家稅務總局關于集成電路企業(yè)增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔〕號）二、高端裝備產業(yè).飛機維修勞務增值稅超稅負即征即退【享受主體】從事飛機維修勞務的納稅人【優(yōu)惠內容】自年月日起，對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過的部分實行由稅務機關即征即退的政策?！菊咭罁?jù)】《財政部 國家稅務總局關于大型客機和新支線飛機增值稅政策的通知》（財稅〔〕號）.鐵路貨車修理業(yè)務免征增值稅【享受主體】鐵路系統(tǒng)內部單位（包括中國北方機車車輛工業(yè)集團公司所屬企業(yè)）【優(yōu)惠內容】自年月日起，對鐵路系統(tǒng)內部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務免征增值稅。【政策依據(jù)】《財政部 國家稅務總局關于調整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔〕號）.購置新能源汽車免征車輛購置稅【享受主體】在中華人民共和國境內購置新能源汽車的單位和個人【優(yōu)惠內容】自年月日至年月日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。（）減半征收車船稅的節(jié)能商用車應同時符合以下標準：①獲得許可在中國境內銷售的燃用天然氣、汽油、柴油的輕型和重型商用車（含非插電式混合動力、雙燃料和兩用燃料輕型和重型商用車）；②燃用汽油、柴油的輕型和重型商用車綜合工況燃料消耗量應符合標準?！鞠硎軛l件】符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》規(guī)定優(yōu)惠政策條件。（）免征車船稅的新能源船舶應符合以下標準：船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機。 （）通過新能源汽車專項檢測，達到新能源汽車產品專項檢驗標準?！鞠硎軛l件】所稱大型客機，是指空載重量大于噸的民用客機；大型客機發(fā)動機，是指起飛推力大于公斤的民用客機發(fā)動機。（）自年月日至年月日，對納稅人生產銷售新支線飛機暫減按征收增值稅，并對其因生產銷售新支線飛機而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還?！菊咭罁?jù)】《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔〕號）.集成電路關鍵專用材料生產企業(yè)、集成電路專用設備生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅13 / 166【享受主體】集成電路關鍵專用材料、集成電路專用設備生產企業(yè)【優(yōu)惠內容】符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業(yè)或集成電路專用設備生產企業(yè)在年（含年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；年前未實現(xiàn)獲利的，自年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。10 / 166【政策依據(jù)】（）《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 國家稅務總局關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的新辦企業(yè)認定標準的通知》（財稅〔〕號）.國家規(guī)劃布局內的集成電路設計企業(yè)減按稅率征收企業(yè)所得稅【享受主體】國家規(guī)劃布局內的集成電路設計企業(yè)【優(yōu)惠內容】國家規(guī)劃布局內的集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按的稅率征收企業(yè)所得稅。【享受條件】同【政策依據(jù)】《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔〕號）.線寬小于微米或投資額超過億元的集成電路生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅【享受主體】年月日前設立但未獲利的集成電路線寬小于微米或投資額超過億元，且經營期在年以上的集成電路生產企業(yè)。【享受條件】同【政策依據(jù)】（）《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔〕號）（）《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔〕號）（）《工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展和改革委員會 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)軟件企業(yè)認定管理辦法的通知》（工信部聯(lián)軟〔〕號）（）《國家稅務總局關于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告年第號）.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限【享受主體】企業(yè)納稅人6 / 166【優(yōu)惠內容】企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為年（含）。非貨幣性資產包括建筑物、機器、設備等固定資產，以及專利權、商標權、非專利技術等無形資產。二○一九年二月1 / 166目錄上篇 新舊動能轉換十強產業(yè)稅收優(yōu)惠政策一、新一代信息技術產業(yè) ............................................................軟件企業(yè)增值稅超稅負即征即退...................................................新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅.................................................國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)減按稅率征收企業(yè)所得稅...............................軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發(fā)和擴大再生產企業(yè)所得稅政策........．軟件企業(yè)職工培訓費用按實際發(fā)生額稅前扣除......................................企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限.................................................線寬小于納米的集成電路生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅...............................線寬小于納米或投資額超過億元的集成電路生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅...............線寬小于微米或投資額超過億元的集成電路生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅...............線寬小于微米（含）的集成電路生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅.........................線寬小于微米的集成電路生產企業(yè)減按稅率征收企業(yè)所得稅...........................投資額超過億元的集成電路生產企業(yè)減按稅率征收企業(yè)所得稅.........................新辦集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅.........................................國家規(guī)劃布局內的集成電路設計企業(yè)減按稅率征收企業(yè)所得稅.........................集成電路設計企業(yè)職工培訓費用按實際發(fā)生額稅前扣除...............................集成電路生產企業(yè)生產設備縮短折舊年限...........................................集成電路重大項目增值稅期末留抵退稅.............................................集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅.......................................集成電路關鍵專用材料生產企業(yè)、集成電路專用設備生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅.......集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在有關附加的計稅依據(jù)中扣除................二、高端裝備產業(yè) ..................................................................飛機維修勞務增值稅超稅負即征即退...............................................研制大型客機、大型客機發(fā)動機項目和生產銷售新支線飛機增值稅期末留抵稅額退稅.....鐵路貨車修理業(yè)務免征增值稅.....................................................大型客機和大型客機發(fā)動機整機設計制造企業(yè)免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅............三、新能源新材料產業(yè) .............................................................2 / 166.生產、委托加工和進口、銷售的電動汽車不征收消費稅...............................購置新能源汽車免征車輛購置稅...................................................節(jié)約能源、使用新能源的車船減免車船稅...........................................垃圾填埋沼氣發(fā)電項目取得的所得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策...........................核工業(yè)總公司所屬的生產核系列產品的廠礦暫予免征城鎮(zhèn)土地使用稅...................核電站用地減免城鎮(zhèn)土地使用稅...................................................開采頁巖氣減征資源稅..........................................................四、現(xiàn)代海洋產業(yè) ..................................................................遠洋捕撈所得免征企業(yè)所得稅.....................................................海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅.................................................個人或個體戶從事捕撈業(yè)取得的所得暫不征收個人所得稅.............................個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事捕撈業(yè)取得的所得暫不征收個人所得稅...................捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅......................................................五、醫(yī)養(yǎng)健康產業(yè) ..................................................................養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務免征增值稅...............................................醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務免征增值稅...............................................生產、銷售國產抗艾滋病病毒藥品免征增值稅.......................................創(chuàng)新藥后續(xù)免費使用不征收增值稅.................................................企業(yè)從事藥用植物初加工的所得免征企業(yè)所得稅.....................................生產和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅.................................醫(yī)藥制造企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策.................................老年服務機構稅收優(yōu)惠...........................................................個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出稅前扣除政策...........................通過中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會用于公益救濟性捐贈準予所得稅稅前全額扣除.........通過中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會用于公益救濟性捐贈準予所得稅稅前全額扣除......