審計實務框架ppt課件(存儲版)
【正文】 控制評價表 W/P 150 ? 內(nèi)部控制文字描述 W/P 151， 1511， 1512 ? 穿行測試 W/P 1513 ? 內(nèi)部控制調(diào)查問卷（符合性測試程序表） W/P 152 ? 工資控制弱點備忘錄 W/P 153 存貨和倉儲循環(huán) ? 內(nèi)部控制評價表 W/P 160 ? 內(nèi)部控制文字描述 W/P 161， 1611， 1612， 1613 ? 內(nèi)部控制調(diào)查問卷（符合性測試程序表） W/P 162 ? 存貨和倉儲控制弱點備忘錄 W/P 163 42 期中審計 ? 內(nèi)部控制的復核 ? 各循環(huán)內(nèi)部控制的了解和評價 W/P 130172 籌資和償付循環(huán) ? 內(nèi)部控制 評價表 W/P 170 ? 內(nèi)部控制文字描述 W/P 171， 1711 ? 內(nèi)部控制調(diào)查問卷（符合性測試程序表） W/P 172 ? 編制計劃和預算 （ X5/11/19） ? 總體計劃 W/P 201 ? 時間預算 W/P 202， 203 ? 費用預算 W/P 204 43 期中審計 ?交易測試 （雙重目的測試） ? 銷售和收款循環(huán) （ X5/11/23） 交易測試程序表 W/P 230 審計符號說明 W/P 231 樣本規(guī)模計算 W/P 2311 抽樣審計記錄（ X5年 110月） W/P 231 24 審計程序說明 W/P 2315 觀察到的誤差匯總表 W/P 2316 X6/2/26 抽樣審計記錄（ X5年 1 12月） W/P 2317 44 期中審計 交易測試 ? 購貨和付款循環(huán) 交易測試程序表 W/P 240 審計符號說明 W/P 241, 樣本規(guī)模計算 W/P 抽樣審計記錄（ X5年 110月） W/P 241 23 審計程序說明 W/P 2414 觀察到的誤差匯總表 W/P 2415 X6/2/26 抽樣審計記錄（ X5年 1 12月） W/P 2416 45 期中審計 交易測試 ? 工資和人事循環(huán) 交易測試程序表 W/P 250， 251 ? 存貨和倉儲循環(huán) 交易測試程序表 W/P 260， 261 ? 籌資和償付循環(huán) 交易測試程序表 W/P 270 ? X5/11/29 實質(zhì)性測試的設計 W/P 280 46 3. 期末審計實施階段 ?現(xiàn)金 ? A 審定表 X6/2/27 ? 項目情況匯總表（科目說明、會計處理事項、披露事項、具體審計目標、審計風險評估） X6/2/26 ? — 審計程序 X6/2/26 ? A1 現(xiàn)金盤點表 X5/12/31 ? A A A4 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 X6/2/26 ? 、 銀行詢證函 X6/2/26 ? 客戶編制的存款計算表 X6/2/26 ? 、 、 X6/3/16， X6/2/26 ? 、 、 銀行對帳單 X6/2/2627 47 期末審計實施階段 ?應收帳款 （ X6/3/2） ? C 審定表 ? 項目情況匯總表（科目說明、會計處理事項、披露事項、具體審計目標、審計風險評估） ? — 審計程序 ? C1 應收帳款帳齡分析表 ? ， 客戶編制的應收帳款帳齡分析表 ? 應收帳款詢證程序表 X6/3/2 ? 應收帳款詢證結(jié)果分析表 X6/3/2 ? 應收帳款詢證函匯總表 X6/3/2 ? 應收帳款詢證函 X6/3/2（ X6/1/9， X6/1/23發(fā)出） 48 期末審計實施階段 ?應收帳款（ X6/3/2） ? C2 壞帳準備估計計算 ? 壞帳準備增減變動審計底稿 ? 已沖銷應收帳款審查底稿 ? C3 應收員工款審計底稿 ? C4 應收商品勞務稅審計底稿 ? C5 應收帳款分析性復核 ? C6 應收帳款截止測試 49 4. 期末審計報告階段 ? X6/3/16 調(diào)整分錄 W/P 3 ?未調(diào)整差錯匯總表 W/P 5 ?未記錄的調(diào)整分錄 W/P ?詳細的試算平衡表 W/P 4 ?調(diào)整后的財務報表 W/P 2 ?最后的分析性復核 W/P 162 50 期末審計報告階段 ?管理當局聲明書 W/P 6 ?律師詢證函及回函 W/P 71， ?質(zhì)量控制復核 W/P 151 ?最后的合伙人復核 W/P 16， 161 ?審計報告（未定稿） W/P
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