稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的運(yùn)用會計學(xué)專業(yè)畢業(yè)設(shè)計畢業(yè)論文(存儲版)
【正文】 ………………………………………………………ⅱ引 言………………………………………………………………………………………1一、稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中運(yùn)用的必要性……………………………………………1（一）稅收籌劃能夠促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理水平的提高………………………………………1（二）稅收籌劃有助于企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)…………………………………………1（三）稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)決策的需要……………………………………………………2（四）企業(yè)向海外市場擴(kuò)張需要稅收籌劃…………………………………………………2二、稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的運(yùn)用……………………………………………………2（一）籌資活動中的稅收籌劃………………………………………………………………2（二）投資活動中的稅收籌劃………………………………………………………………4（三）經(jīng)營活動中的稅收籌劃………………………………………………………………5（四）利潤分配中的稅收籌劃………………………………………………………………7三、稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中運(yùn)用應(yīng)注意的問題………………………………………8（一）稅收籌劃應(yīng)從總體上系統(tǒng)地進(jìn)行考慮并不是刻意追求最低稅負(fù)…………………8（二）不要做違反國家政策導(dǎo)向的籌劃鉆國家稅法的空子………………………………8（三）密切關(guān)注稅法變動有爭議問題多與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通…………………………………8（四）稅收籌劃必須遵循成本效益原則……………………………………………………8（五）稅收籌劃應(yīng)注意風(fēng)險的防范…………………………………………………………9參考文獻(xiàn)………………………………………………………………………………………9致 謝………………………………………………………………………………………1111引言中國關(guān)于稅收的歷史悠久，最早可追溯到夏朝，但是關(guān)于稅收籌劃的研究卻發(fā)展較遲。在西方，稅收籌劃早已開始被探索和運(yùn)用，凱恩斯學(xué)派和供應(yīng)學(xué)派對于稅收籌劃的各種思想豐富多彩。一、 稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中運(yùn)用的必要性企業(yè)財務(wù)管理與稅收籌劃是相互聯(lián)系、相互影響的。再者，我國稅收籌劃發(fā)展剛起步，企業(yè)相關(guān)人員經(jīng)驗(yàn)不足，可能錯過了很多本可以享受到的稅收優(yōu)惠。（三）稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)決策的需要財務(wù)管理過程中會面臨籌資決策、投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營決策、利潤分配決策，這些財務(wù)決策都與稅收籌劃密切相關(guān)。由于稅收管轄權(quán)的交叉，企業(yè)有可能面臨國際重復(fù)征稅，這就會給企業(yè)帶來更大的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)籌資方式有權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。借款費(fèi)用是納稅人在經(jīng)營活動中需要承擔(dān)的、與借入資金相關(guān)的利息費(fèi)用。經(jīng)營租賃的租金可以沖減利潤，減少稅基，實(shí)現(xiàn)稅收收益。因此,在投資決策時,必須全面地進(jìn)行稅收籌劃,最大程度利用國家的優(yōu)惠稅收政策,力爭實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。子公司發(fā)展穩(wěn)定后，就可以給總公司帶來發(fā)展。 企業(yè)在投資行業(yè)選擇時，要充分考慮稅收因素，國家為了優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對不同的投資對象規(guī)定了不同的稅收政策。與一些在政策上享有稅收優(yōu)惠的企業(yè)合作，能夠提高企業(yè)自身投資的收益。（2）銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅義務(wù)的發(fā)生時間，按銷售結(jié)算方式不同會有差異。因此，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按稅法關(guān)于捐贈的規(guī)定進(jìn)行捐贈并取得合法發(fā)票，以達(dá)到抵稅的效果。（4）工資費(fèi)用的稅收籌劃。企業(yè)可以選擇戰(zhàn)略上的合作，兼并虧損企業(yè)，既能擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，又能以盈補(bǔ)虧，實(shí)現(xiàn)少繳所得稅，實(shí)現(xiàn)納稅收益。這樣保留低稅率地區(qū)的稅后利潤不分配或轉(zhuǎn)為對被投資企業(yè)的追加投資可以減輕投資方的稅收負(fù)擔(dān)。納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時必須在法律允許范圍內(nèi)運(yùn)作。（四）稅收籌劃必須遵循成本效益原則。我國稅法具有中立性，即稅收不會給企業(yè)帶來額外的負(fù)擔(dān)。不按稅法執(zhí)行就是違法，延期未納稅，不僅會受到經(jīng)濟(jì)懲罰，企業(yè)形象也會受損。同時感謝同學(xué)給予我學(xué)習(xí)上的幫助和建議。在此，我向蘭玲老師致以深深的敬意和由衷的感謝。其他債務(wù)有時可以不用現(xiàn)金即可結(jié)清債務(wù)，雙方可以通過債務(wù)重組、以物償還等。對于預(yù)期國家政策變化的不準(zhǔn)確判斷，可能給企業(yè)帶來損失，所以企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時要樹立良好的風(fēng)險防范意識。對于不能確定的問題與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。（二）不要做違反國家政策導(dǎo)向的籌劃，鉆國家稅法的空子。如果投資方所得稅率低于被投資方, 那么在被投資方那繳納的稅金不予以退還；如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于被投資方企業(yè)的, 那么投資方在計算所得稅時應(yīng)將少繳的稅金補(bǔ)繳。利潤分配關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和投資者權(quán)益，并對企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生影響。企業(yè)可根據(jù)自己的具體情況，選擇對企業(yè)有利可籌劃的折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，來實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。因此，企業(yè)應(yīng)盡量避免向金融機(jī)構(gòu)以外的單位和個人借款，這樣借款利息支出就可在稅前全額扣除。同時，有些企業(yè)不具有開局增值稅發(fā)票的資質(zhì)，那么從這樣的企業(yè)中采購的貨物就無法享受到進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。投資伙伴的選擇企業(yè)在進(jìn)行投資時，有時會存在尋求投資伙伴聯(lián)合投資的情況。張英明,劉昌偉,李正印. 論企業(yè)財務(wù)決策中的稅務(wù)籌劃[EB/OL].:無憂會計網(wǎng),20061223:從跨國投資來看，
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