企業(yè)財務(wù)決算報表培訓(xùn)(存儲版)
【正文】 產(chǎn)凈值 ” 應(yīng)單獨填列 。 ? 此表與企財 18表第四部分有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致 。 財務(wù)情況表－收購、兼并情況表 ? 本表主要反映企業(yè)本年度重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售 、置換子公司的部分或全部股權(quán) （ 含以行政方式劃出 ） 的情況 。 財務(wù)情況表－中外合資情況表 ? 本表主要反映企業(yè)根據(jù)重要性原則或合并會計報表規(guī)定可以不納入企業(yè) （ 單位 ） 情況 ， 以及企業(yè)因特殊情況未納入合并范圍的境內(nèi)外子企業(yè) 、 事業(yè)單位及基建項目的情況 。平均凈資產(chǎn)（少數(shù)股東權(quán)益 +所有者權(quán)益） ? 技術(shù)投入比率 =本年科技支出合計247。 補(bǔ)充指標(biāo)表－行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表 四、境外企業(yè)財務(wù)決算 ? 納入合并范圍，實現(xiàn)境內(nèi)外企業(yè) “ 兩表合一 ” ? 填報中央企業(yè)境外子企業(yè)財務(wù)決算報表，單獨建立境外企業(yè)數(shù)據(jù)庫。 謝謝大家！ 。 在去年報表的基礎(chǔ)上 ， 刪除了 “ 定期存款情況明細(xì)表 ” 和 “ 境外外匯借款情況表 ” 。 不填 財務(wù)情況表－事業(yè)單位主要指標(biāo)表 ?本表由經(jīng)國資委批準(zhǔn)并組織實施主輔分離輔業(yè)改制的集團(tuán)公司總部負(fù)責(zé)填列 ,反映國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制工作的有關(guān)情況 。 外方投資額：指年末外方實際到位投資額 。 財務(wù)情況表－對外借款情況表 ? 本表主要反映本年度企業(yè)以購買或其他方式取得的其他企業(yè)的股權(quán) （ 含以行政方式取得的對其他企業(yè)的管理控制權(quán) ） 的情況 。 ? 擔(dān)保對象：指接受擔(dān)保的債務(wù)人 ， 應(yīng)填列全稱 。 ? 股票初始投資累計金額：指企業(yè)從進(jìn)行股票投資開始到本年末為止的投資累計金額 ， 其中只進(jìn)行過一次投資或雖然不斷追加投資但沒有抽回投資的 ， 以累計股票投資填列；如果既有追加投資又有抽回投資的 ， 以單筆最大投資額填列 。 ? 商業(yè)保險費用：反映企業(yè)在社會保險機(jī)構(gòu)以外的各種商業(yè)保險公司為從業(yè)人員繳納的各種保險費用 。 ? 逾期尚未償還的借款：反映企業(yè)期末尚未償還的逾期借款的累計本金總額 。 ? 在 “ 短期投資合計 ” 項下 ， 增加了 “ 基金投資 ” ；在 “ 長期債權(quán)投資 ” 項下 ， 增加了 “ 可轉(zhuǎn)換公司債券投資 ” 。 財務(wù)情況表 ? 本表反映企業(yè)往來款項 ， 包括應(yīng)收 （ 應(yīng)付 ） 賬款 、其他應(yīng)收 （ 應(yīng)付 ） 款 、 預(yù)付 （ 預(yù)收 ） 賬款的賬齡及其性質(zhì)情況 。 會計主附表－基本情況表 （ 2） 填報應(yīng)注意的事項： ? 認(rèn)真填報每個指標(biāo) ? 企業(yè)戶數(shù)情況 （ 戶 ， 不用填報 ） ? 年末從業(yè)人員人數(shù) （ 91） ? 年末職工人數(shù) （ 91） ? 本年科技資金來源及支出情況 92 ? 注意當(dāng)年計提折舊的固定資產(chǎn)原價反映的是全年平均值 會計主附表－基本情況表 修改變動情況： ? 增加了 “ 離退休職工人數(shù) ” 這一指標(biāo) 。 ? 本年應(yīng)納稅所得額：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算的本年應(yīng)納稅所得額 ， 本項目應(yīng)根據(jù)稅務(wù)部門批復(fù)數(shù) （ 未批復(fù)的按企業(yè)申報數(shù) ） 填列 。 年初國有資本及權(quán) 益 100% 非經(jīng)營性減少 =∑（ 84行 :94行） 非經(jīng)營性增加 =∑（ 69行 :81行） 會計主附表－所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表 ? 企業(yè)應(yīng)對補(bǔ)充資料的編制情況進(jìn)行專項說明 ，逐項披露國有權(quán)益增減變動情況 ， 同時應(yīng)將相應(yīng)憑證資料依次編號裝訂 ， 隨決算資料一并上報 。 ? 根據(jù)國資委 《 關(guān)于印發(fā)企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法 》 （ 國資委令第 9號 ） 的有關(guān)規(guī)定 ， 在 “ 本年國有資本及權(quán)益增加 ” 項下增加了 “ 減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 ” 和“ 會計調(diào)整 ” 兩個項目；在 “ 本年國有資本及權(quán)益減少 ”項下增加了 “ 企業(yè)按規(guī)定上繳紅利 ” 和 “ 資本 （ 股票 ）折價 ” 兩個項目 。 會計主附表－ 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表 會計主附表－ 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表 ? 資金掛賬 企業(yè)因經(jīng)營管理或政策性因素形成的 、 未足額計提或攤銷的 ， 但又未納入企業(yè)當(dāng)年損益核算或進(jìn)行相應(yīng)財務(wù)處理的損失 、 費用等 ， 如未足額計提的減值準(zhǔn)備 。營業(yè)費用 ?表中“其他”項由執(zhí)行現(xiàn)行特殊行業(yè)會計制度的企業(yè)填列 。 會計主附表－資產(chǎn)負(fù)債表 會計主附表－利潤及利潤分配表 （ 1） 修改變動情況： ?在“財務(wù)費用”科目下增加了“利息支出”、“利息收入”和“匯兌凈損失”等二級科目。 封面右邊：由一系列標(biāo)識代碼組成 ， 企業(yè)應(yīng)認(rèn)真如實填列 ， 便于計算機(jī)檢索分析 。 二、報表的填報范圍及報送級次 ?填報范圍 本套報表適用于具有法人資格 、 獨立核算并能夠編制完整會計報表的所有國有及國有控股企業(yè) 。 （ 四 ） 補(bǔ)充指標(biāo)表 （ 共 28張 ） ， 是為滿足相關(guān)監(jiān)管工作需要 ， 適用于部分企業(yè)及所屬子企業(yè)填報 ， 其中：監(jiān)管企業(yè)非金融類補(bǔ)充指標(biāo)表 ( 7張 ） 適用于集團(tuán)總部 （ 或本部 ） 及二級非金融子企業(yè)填報； 監(jiān)管企業(yè)金融類補(bǔ)充指標(biāo)表 （ 7張 ） 及行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表業(yè) (14)不用填報 。 報送級次 三、報表的編制方法及要求 ?封面 ?會計主附表 ?財務(wù)情況表 ?補(bǔ)充指標(biāo)表 封面左邊：主要是反映企業(yè)名稱 、 單位負(fù)責(zé)人等企業(yè)基本情況的信息 ， 企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況認(rèn)真填列 。 會計主附表－資產(chǎn)負(fù)債表
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